Что выгоднее для ип усн или патент 2021
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Что выгоднее для ИП: патент или УСН. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
ПСН – это приобретение патента на один вид деятельности в рамках одного из регионов РФ на установленный срок за фиксированную плату. При данном режиме не имеет значения, какие у Вас доходы и были ли они вообще. Стоимость патента можно легко посчитать на сайте ФНС. Патент нельзя уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов ИП, но и иных налогов с деятельности на ПСН у Вас не будет.
Патентная система налогообложения
УСН – применяется по всем видам деятельности ИП и заменяет НДС и НДФЛ. При этом можно выбрать вариант с налоговой ставкой 6% с доходов или же 15% с разницы между доходами и расходами. Начинающие индивидуальные предприниматели, как правило, выбирают вариант с 6%, где налог определяется, как 6% с полученных доходов, уменьшенных на страховые взносы (на всю сумму, если ИП работает сам и не более, чем в 2 раза, если у ИП есть сотрудники).
Упрощенная система налогообложения
Таким образом, однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: патент или УСН, не существует, рассчитывать необходимо индивидуально. Специалисты компании «Амбер» всегда готовы помочь Вам с этим вопросом и провести все расчеты как в рамках разовой консультации, так и в рамках договора на бухгалтерское сопровождение.
- нет ограничений по виду деятельности, количеству сотрудников, площади помещений или сумме годового дохода;
- экономия на НДС при работе с организациями на ОСНО;
- наличие льготных ставок (от 0 до 10%) на определенные товары\услуги (п.1 ст.164 НК РФ).
Какие системы налогообложения для ИП действуют в 2021 году
- перечень видов деятельности ограничен и устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно;
- максимальный доход по патенту не должен превышать 60 млн. руб. в год;
- среднесписочная численность сотрудников за всё время действия патента не может превысить 15 человек.
ПСН для ИП
Кому выгодно перейти на УСН
- УСН 6% «Доходы» выгодно выбирать при небольших расходах на осуществление деятельности (т.е. без установки оборудования, закупки материала или сырья, найма персонала). Этот вариант хорош для сферы услуг: бытовых, сервисных, юридических.
- УСН 15% «Доходы минус расходы» чаще всего применяют те организации, в которых доля расходов на ведение деятельности (закупку товаров, запчастей, техники, услуги по доставке, работу персонала) превышает 60-70%. Этот тип УСН выгоден для предприятий розничной торговли, интернет-магазинов, строительных организаций, крупных сервисных центров.
В 2021 году вступили в силу некоторые изменения в «упрощенке». В частности, следует упомянуть о том, что увеличится количество КБК. Кроме того, увеличатся штрафы для предпринимателей. По сравнению с прошлым годом, сумма штрафа увеличится в два раза для ИП.
Но, поскольку в обоих случаях бюджетный платеж определяется исходя их фиксированных показателей, сделать расчет можно заранее, тем самым определить, в рамках которой из систем удастся больше сэкономить на налогах.
Можно ли применять ЕНВД и патент одновременно
Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.
- не занимаются производством товаров, облагаемых акцизами, и игорным бизнесом;
- не ведут добычу полезных ископаемых, кроме общедоступных;
- не перешли на ЕСХН;
- имеют среднюю численность работников не более 100 человек за последний налоговый период.
Когда можно применять УСН и ПСН
Для этого в приказе об учетной политике ИП должен установить правило распределения затрат, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, переведенной на тот или иной налоговый режим. К таким видам расходов можно отнести офисные затраты, расходы на бухгалтерию, зарплату работников, труд которых связан с деятельностью, ведущейся на разных режимах.
Переход с патента на УСН и обратно
ИП, работающие на ПСН в сфере розничной торговли и общепита, не имеющие работников, при регистрации кассового аппарата до 01.07.2021 могут уменьшить свой налоговый платеж в период до постановки ККМ на учет, но не позднее конца 2021 года.
Региональные власти могут снижать ставки налога:
- При УСН «Доходы» — до 1% вместо 6%, «Доходы минус расходы» до 5% вместо 15%;
- При ЕНВД до 7,5% вместо 15%
- Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы «за себя».
- Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года.
Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.
Сравнение двух систем
Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.
- ремонт или пошив одежды (меховые изделия, изделия из кожи, вязанные вещи, трикотаж, текстильная галантерея, головные уборы);
- услуги парикмахеров/косметологов;
- ремонт/пошив обуви, а также её чистка или покраска;
- химчистка и другие услуги по уходу за одеждой или предметами обихода (стирка, покраска и т.п.);
- ремонт и техобслуживание бытовых приборов и радиоаппаратуры, часов, создание или восстановление металлоизделий;
- изготовление ключей, указателей, информационных табличек;
- услуги кино- или фотолабораторий, фотоателье;
- ремонт и восстановление мебели;
- ремонт и техобслуживание мототехники (машины, оборудование, автотранспорт);
- услуги по транспортировке грузов на автотранспорте;
- аналогичные услуги, но на водном транспорте;
- пассажирские перевозки автотранспортом;
- аналогичные услуги, но на водном транспорте;
- проведение работ по восстановлению жилых и нежилых построек;
- различные виды монтажных работ (электрика, сантехника), а также сварочные работы;
- работы со стеклами (художественная обработка, нарезка, остекление балконов, лоджий и т.п.) и зеркалами;
- обучение населения (репетиторство, проведение обучающих курсов, коучинг);
- уход/присмотр за больными или детьми;
- приём вторсырья (кроме металлолома);
- услуги ветеринаров;
- производство изделий художественного народного промысла;
- сдача в аренду собственной недвижимости (дома, квартиры, земельные участки, дачи);
- другие мелкие производственные услуги (переработка даров леса и сельхозпродукции, например: помол, обдирка круп, выделка шкур, переработка картофеля, шерсти, производство посуды и гончарных изделий, валенков, стрижка и расчёс шерсти, защита насаждений от вредителей; производство сельхозинвентаря; гравировка по металлу, дереву, фарфору, стеклу, керамике; ремонт игрушек, лодок, туристического инвентаря; печать пригласительных и визиток; заготовка дров и вспашка участков; замена батареек, заправка баллончиков с газом; переплётные и брошюровочные работы);
- ремонт бижутерии и/или ювелирных изделий;
- восстановление или производство ковровых изделий;
- гравирование ювелирных изделий, их чеканка;
- запись и перезапись звука, акустических произведений заказчика на различные виды носителей (компакт диски, магнитные ленты и т.п.);
- услуги помощи по хозяйству, а также по уборке жилых помещений;
- художественное оформление помещений;
- предоставление услуг платных туалетов;
- проведение физкультурных и спортивных занятий;
- услуги носильщиков (на территории железнодорожных, автомобильных или аэровокзалов, речных или морских портов, аэропортов);
- приготовление еды и блюд дома, услуги частных поваров;
- сопутствующие (вспомогательные) услуги для сбыта сельхозпродукции (фасовка, мойка, хранение, сушка, сортировка, перевозка или упаковывание);
- сопутствующие (вспомогательные) услуги по обслуживанию сельхозпроизводства (различные виды работ: мелиоративные, агрохимические, транспортировочные, механизированные);
- охота и ведение охотничьего хозяйства;
- цветоводство и услуги по зелёному хозяйству;
- услуги частных детективов (только при наличии соответствующей лицензии);
- фармацевтическая или медицинская деятельность (обязательно требуется лицензия) за исключением продажи препаратов;
- организация проката;
- услуги сторожей, охранников, патрулей;
- ритуальные услуги;
- услуги по организации различных обрядов;
- организация экскурсий;
- выпас или забой скота, его перегон или транспортировка;
- заготовка или сбор недревесных лесных ресурсов (в том числе пищевых: ягод, фруктов, грибов и т.п.), лекарственных растений;
- изготовление изделий из кожи;
- производство молочных продуктов (молока, сыра, йогуртов и т.п.);
- консервирование, сушка или переработка овощей и фруктов;
- изготовление хлебобулочных или кондитерских изделий;
- выращивание рассады трав и овощных культур, плодово-ягодных растений;
- рыбоводство и рыболовство (спортивное и товарное);
- услуги переводчиков (предоставление устных и письменных переводов);
- лесоводство, иная лесохозяйственная деятельность;
- обработка вторсырья, работа с отходами (утилизация, сбор);
- уход и присмотр за инвалидами, а также за престарелыми;
- производство памятников из камня (резка, отделка и обработка);
- услуги программистов (разработка и создание программного обеспечения, его внедрение или адаптация);
- ремонт ПК или оборудования для коммуникаций.
Все виды деятельности для ИП на патенте
Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.
Сколько стоит
- это юридический документ, который подтверждает исключительное право владельца на объект авторского права (изобретение, достижение в какой-либо сфере и иная интеллектуальная собственность);
- это документ, разрешающий вести определённый вид деятельности, подпадающий под условия федеральных или региональных законодательных актов РФ, значительно упрощающий налогообложение.
Например, если у человека торговая точка, площадью до 50 кв. м. (деятельность подпадает под патентное налогообложение), у него хороший оборот клиентов, выручка соответствует или даже выше, чем та, что насчитали в налоговой службе, – можно смело оформлять патент. Причем, если есть сомнения, можно взять патент на месяц или на два.
- Многие предприятия на ОСН не готовы работать с ИП на УСН из-за отсутствия налога на НДС, это значительно усложняет отчетность для предприятий на ОСНО.
- Каждый ИП на УСН должен иметь кассовый аппарат.
- При убыточности дела в любом случае оплачивается однопроцентный налог.
Плюсы и минусы упрощенки (УСН)
УСН и ПСН имеют свои плюсы и минусы. В случае с патентом, предпринимателю выгодно его оформление, если у него постоянный доход, который будет таким же или выше насчитанного в ФНС, плюс при ПСН, ИП освобождается от большинства налогов.
- К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2021 год);
- К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2021 г. № 71/10).
ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.
Кому выгодна вмененка
Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.
Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.
Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2021 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.
Патентная система налогообложения
УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.
- предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
- длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
- регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.
Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей. Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями. Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:
Особенности применения УСНО
Общее между ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» — ставка налога 6%. Считается налог при УСНО из фактически полученной выручки, при патенте – исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленной региональными властями.
Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.
Выбор системы налогообложения для ИП
Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.
Два вида УСН для ИП
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.
Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.
- УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
- УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.
Работа ИП по УСН
Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2021 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.
- С объектом «доходы», когда хозяйствующий субъект ведет налоговый учет поступающих доходов, величина которых, рассчитанная за год, является налоговой базой. Ставка налога при этом равна 6%, но возможно ее снижение региональным законодательством.
- С объектом «доходы минус расходы», когда необходимо вести налоговый учет и доходов, и расходов. Разница между этими двумя величинами выступает в качестве налоговой базы. Ставка — 15%, но она также может быть снижена законами субъектов РФ.
Что лучше для ИП — патент или УСН?
- Учет доходов и при необходимости расходов (если УСН доходно-расходная) ведется отдельно по каждому виду деятельности.
- Для расчета УСН-налога данные по выручке, полученной от деятельности на ПСН, не учитываются.
- Общие расходы и расходы, которые поделить невозможно, должны быть распределены для корректного уменьшения налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы». Распределение происходит пропорционально долям доходов в общих поступлениях.
- При совмещении патента с УСН лимит в 60 млн руб. применяется к суммарным доходам предпринимателя. То есть чтобы сохранить патент, предпринимателю ни в коем случае нельзя допустить, чтобы сумма доходов по обоим режимам перешла указанный рубеж.
- Фиксированные взносы предприниматель без работников вправе полностью включить в расходы по УСН, если УСН доходно-расходная, либо полностью использовать в качестве вычета по УСН-налогу, если используется объект «доходы» (письмо Минфина от 10.02.2021 № 03-11-09/5130). Если предприниматель нанимает физлиц, то страховые взносы с зарплаты последних и фиксированные страховые взносы будут распределяться в зависимости от того, в какой именно деятельности заняты эти работники.
- Для расчета дополнительных взносов в 1% с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. потенциальный доход для ПСН и реально полученный доход на УСН суммируются. Реальный патентный доход на величину взносов не влияет.
Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?
Однозначно ответить на вопрос, что для ИП лучше — патент или упрощенка, невозможно. У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки. По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств. Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.
12 Окт 2020 hiurist 170
