Инструкция по заполнению налога на имущество 2021
ФНС привела нюансы заполнения отчетности по налогу на имущество за 2021 год
Приказом фискалов от 14.08.2021 № СА-7-21/405@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество. Новшества применяются начиная с отчетности за текущий год. Раздел 2.1 заполняется в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости. Ведомство рассказало об особенностях заполнения строки 010 данного раздела.
В новой форме имущественной декларации учтены все законодательные новшества, в том числе отмена обязанности квартальной отчетности. Поэтому из разделов формы исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.
Введены новые формы расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года
Стоит заметить, что с 2021 года составлять отчетность по налогу на имущество должны только те компании, у которых есть недвижимость. Если в 2021 году недвижимости на балансе нет, расчет авансовых платежей и декларацию можно не представлять.
Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдавайте по окончании каждого отчетного периода. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Об этом сказано в пункте 2 статьи 386 НК.
Утвержден новый порядок заполнения налоговых деклараций
Также правовым актом установлены формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость (НДС), по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, по акцизам, по налогу на прибыль, по налогу на недвижимость организаций, по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) и др.
Согласно документу, налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период 2021 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, утвержденными до вступления в силу данного постановления (за исключением отдельных установленных постановлением случаев).
Новая форма декларации по налогу на имущество
Предоставлять декларацию нужно в инспекцию по местонахождению недвижимости. Начиная с отчета за 2021 год, по объектам налогообложения, расположенным на территории одного субъекта РФ, можно сдавать единую декларацию в отделение ИФНС по своему выбору. Для этого до 1 марта года подачи единой отчетности необходимо уведомить о своем решении налоговые органы по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 19.06.2021 N ММВ-7-21/311@).
- титульный лист;
- 1 раздел «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- 2 раздел «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
- 2.1 раздел «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
- 3 раздел «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».
Декларация по налогу на имущество в 2021 году
Этот документ является обязательным только для организаций. Физлица, включая ИП, предоставлять отчетность по имуществу не должны. В соответствии с п. 1 стат. 373 НК налогоплательщиками признаются юрлица, у которых на балансе числятся недвижимые объекты. Движимое имущество исключено из перечня облагаемого, начиная с 1-го января 2021 г. (стат. 374 НК).
Аналогичные изменения внесены в расчет по налогу с имущества. Отчетность подается налогоплательщиками по месту фактического нахождения объектов (п. 3 стат. 383 НК). При этом, где зарегистрирована компания, значения не имеет.
Заполнение декларации по налогу на имущество
Расчеты начинаются со строки 150 – в ней приводятся данные по среднегодовой стоимости имущества (сумма показателей строк 020-140 делится на 13). Если у предприятия имеются льготы по налогу на имущество, они обозначаются кодами в строке 160 (коды в Приложении № 6 к Порядку заполнения).
В шапке страницы (строка 001) указывается код типа имущества (перечень кодов приведен в Приложении № 5 к Порядку заполнения). По строке 010 вводится код ОКТМО с привязкой к месту уплаты налога. В строках 020-140 указывается размер остаточной стоимости налогооблагаемого имущества по состоянию на начало каждого месяца в году и на 31 декабря отчетного года, отдельно выделяется стоимость льготируемых активов.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество организаций на 2021 год
Отчетные формы были обновлены приказом ФНС России от 04.10.2021 № ММВ-7-21/[email protected] Бланк декларации представлен в приложении 1 к приказу, а расчета авансов — в приложении 4. Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2021 год: полное пошаговое руководство с примерами.
Действие обязаны выполнять все компании, у которых есть имущество, которым они владеют на праве собственности. Имущество будет являться объектом налогообложения.
По налогу на имущество существуют две отчетные формы — декларация, подаваемая по окончании года, и расчет по авансовым платежам, сдаваемый по завершении отчетных периодов — квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.
Инструкция по заполнению налога на имущество 2021
разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 31.03.2021 N ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» при заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — декларация) за налоговые периоды начиная с налогового периода 2021 года в случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» значение строки 030 раздела 1 определяется путем суммирования:
Отчитаться по налогу на имущество за 2021 г
2021340 — по имуществу, используемому при разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ, которое расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ (п. 24 ст. 381 НК РФ);
С 1 января 2021 г. вступает в силу п. 1.1 ст. 386 НК РФ, введенный Федеральным законом от 15.04.2021 № 63-ФЗ. Им предусмотрено, что налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ.
Инструкция по заполнению налога на имущество 2021
Поэтому в декларации сведения о земельных участках показывать не нужно. Организация потеряла право на льготу в середине года. Такое имущество совсем исключать из декларации не нужно. Остаточную стоимость льготируемого имущества отражают в разделе 2: по строкам — в графе 4 п. Как же заполнять эти строки, если право на льготу потеряли в середине года? В этом случае при расчете средней стоимости льготируемого имущества нужно учитывать его остаточную стоимость на 1-е число:.
До внесения изменений в приказ указывайте в декларации следующие коды:. Их остаточную стоимость указывать по строке не нужно. Об этом сказано в пунктах 5. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет. Тем не менее при заполнении декларации за год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки Вот, например, как будет выглядеть заполненный расчет суммы налога раздела Ведь земельные участки налогом на имущество не облагают.
Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2021 года
В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.2021 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – декларация), порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.10.2021 № ММВ-7-21/575@. Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2021 года. То есть декларацию за 2021 год надо представлять по действующей форме.
«4» – инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не присвоен адрес (в ЕГРН нет кадастрового и условного номеров, присвоен инвентарный номер, но не присвоен объекту адрес на территории РФ с указанием муниципального образования).
Декларация по налогу на имущество за 2021 год в 2021 году
- В связи с отменой налогообложения движимых объектов из раздела 2 изъяты строки 141 (об остаточной стоимости недвижимости на 31 декабря). Также в разделе 2 не будет строк, предназначенных для указания остаточной оценки основных средств по состоянию на 1-е апреля, 1-е июля, 1-е октября и 31-е декабря (строка 210 расчета и строка 270 декларации).
- В строке 010 раздела 2.1 с 2021 года необходимо отражать не кадастровый номер, а код номера объекта, в том числе:
- Титульный лист.
- Страницы нумеруются сквозным способом, начиная с титула. Номер вносится слева направо – 001, 002 и т.д.
- Корректирующие средства и их аналоги запрещены к использованию.
- Двухсторонняя печать и скрепление листов степлером не допускаются.
- При заполнении бумажного документа разрешаются синие, черные или фиолетовые чернила.
- Показатели в строки вносятся слева направо, заглавными печатными буквами.
- При формировании данных с помощью программного обеспечения числовые значения выравнивают по правому краю.
- При отсутствии данных к внесению в строке проставляется прочерк.
- Код ОКТМО указывается слева направо, с прочеркиванием пустых ячеек.
Сдавать декларацию по налогу на имущество 2021 года должны юрлица, у которых были за этот период объекты имущественного налогообложения, то есть движимые объекты и недвижимость, даже если они подпадали под льготы. Например, фирмы, работающие на УСН или плательщики ЕНВД отчитываются по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. А фирмы – плательщики ЕСХН сдают годовую «имущественную» отчетность по тем основным средствам, которые не задействованы в сельскохозяйственном производстве.
Инструкция по заполнению налога на имущество в 2021 году
Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
Изменена форма декларации по налогу на прибыль – 2021
Некоторые внердоходы выделены в отдельные строки. Так, в декларации обособленно отражаются доходы, которые облагаются в иностранном государстве, но не вошли в выручку (доход) белорусской организации от деятельности за пределами РБ, отражаемой по строке 5 декларации. К ним относятся:
Изменено содержание строки 4.1.1 «Внереализационные доходы…». Теперь, кроме доходов по сдаче имущества в аренду, курсовых разниц и разниц, возникающих при погашении дебиторской и кредиторской задолженности (соответственно подп. 3.18, 3.20 и 3.21 ст. 174 НК), здесь отражается сумма НДС, исчисленная от отрицательных разниц, возникающих в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности .
Инструкция по заполнению налога на имущество в 2021 году
В новом бланке нужно заполнять и адрес актива, для этого предусмотрены строки с кодом 030. Адресные поля заполняются для тех фондов, у которых есть инвентарный номер, но в момент подачи отчета не присвоено кадастровое или условное обозначение.
По налогу на имущество существуют две отчетные формы — декларация, подаваемая по окончании года, и расчет по авансовым платежам, сдаваемый по завершении отчетных периодов — квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.
Инструкция по заполнению налога на имущество 2021
Кроме того, областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право увеличивать (но не более чем в 10 раз) ставки налога на недвижимость по неиспользуемым (неэффективно используемым) капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, включенным в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества (часть пятая ст.188 НК).
При заполнении части II необходимо заполнить столько разделов, сколько ставок налога на недвижимость (в том числе с учетом их увеличения (уменьшения) местными Советами депутатов) применяется организацией при исчислении налога по объектам сверхнормативного незавершенного строительства.
16 Ноя 2020 hiurist 331