Изменения в налогообложении в 2021 году
ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В — 2021 — ГОДУ: ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
1 января 2021 г. вступил в силу Закон Республики Беларусь от 30.12.2021 № 159-З (далее — Закон № 159-З), который внес изменения и дополнения в Особенную часть Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК-2021), изложив ее в новой редакции (далее — НК-2021, НК, новая редакция). Она предусматривает новые подходы в порядке исчисления налогов и упрощение налогового администрирования.
В предлагаемом пособии рассмотрены важнейшие новации налогового законодательства в 2021 году, приведены аналитические материалы: разъясняющие комментарии, сравнительные таблицы, практические пособия и многое другое, что может помочь вам в работе.
Новый Налоговый кодекс вступает в силу: топ-10 изменений для бизнеса
— 10 рабочих дней со следующего дня за днем неуплаты, если в течение шести предшествующих календарных месяцев плательщик исполнял налоговые обязательства в установленные сроки (то есть вообще не был «нарушителем»);
Предусмотрен новый способ обеспечения исполнения налогового обязательства — банковская гарантия. Это означает, что при наличии банковской гарантии и возникновении задолженности по уплате налогов и пени налоговый орган вправе обратиться к банку-гаранту и потребовать с него исполнения соответствующего обязательства вместо плательщика.
Какие нововведения коснутся предпринимателей в 2021 году
Также ИП и физлицам хотят разрешить уплату налогов и пени с отсрочкой или в рассрочку. Но организации и предприниматели будут иметь право на данное послабление только если докажут свое затруднительное финансовое положение.
- Предпринимателям, которые применяют УСН, предоставляется право отражать в книге учета доходов и расходов выручку от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав по итогам операций, совершенных за день или за месяц, лишь в первой части соответствующего раздела книги (в части I раздела I книги учета УСН). То есть заполнять остальные части данного раздела будет не обязательно.
- Планируется сократить перечень информации, обязательной для отражения налоговыми агентами в части подоходного налога с физических лиц (п. 2 раздела II книги учета УСН).
- ИП получат право не вести учет кредиторской задолженности (не вести часть III раздела I книги учета УСН).
- Предпринимателям планируют разрешить вести учет «ввозного» НДС и НДС по реализации в одном разделе. Сейчас ведение НДС ведется в VII и VIII разделах книги учета УСН.
Изменения в налогообложении в 2021 году
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Изменения в налогообложении в 2021 году
В 2021 году ИП с ведением Книги при УСН отражали выручку от реализации «по оплате». С 2021 года они могут выбрать и иной принцип отражения выручки — «по отгрузке». ИП должен закрепить выбранный принцип отражения выручки письменным решением. Изменению в течение налогового периода такое решение не подлежит.
С 2021 года в валовую выручку при сдаче недвижимого имущества в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), сдаче в наем жилых помещений не включаются суммы возмещаемых арендодателю (лизингодателю, наймодателю) расходов по приобретению коммунальных услуг.
Что лучше
— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.
Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.
Изменения в подоходном налоге 2021
Справочно
Согласно прежней редакции НК (подп. 2.23 п. 2 ст. 153) объектом налогообложения не признавались только стоимость питания, проживания и проезда, оплаченные принимающей стороной. Вместе с тем принимающей стороной могли оплачиваться (возмещаться) визовый (консульский) сбор, расходы на обучающую литературу и т.п.
- компенсации (возмещения) судебных расходов, морального вреда, возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, получаемых плательщиками в соответствии с законодательством иностранных государств (подп. 2.35 п. 2 ст. 196 НК);
- стоимости улучшения имущества, находившегося в пользовании других лиц и возвращенного его собственнику, в случаях, когда улучшение явилось следствием ремонта, проведение которого было обусловлено чрезвычайными обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие и иные аналогичные обстоятельства, в т.ч. форс-мажорные), – при наличии документов, подтверждающих факт свершения указанных событий, сопоставимости их последствий и произведенных улучшений (подп. 2.37 п. 2 ст. 196 НК).
Одновременно, с 1 января 2021 г. согласно изменениям, внесенным в НК, объектом налогообложения подоходным налогом стали признаваться доходы, полученные участником (акционером) организации в виде долей в уставном фонде (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций, произведенного за счет собственных источников организации, если такие выплаты не изменяют процентную долю участия в уставном фонде организации ни одного из участников (акционеров) либо изменяют ее менее чем на 0,01%.
Кроме того, уточнено, что доходы в виде медицинских услуг организаций здравоохранения или иных организаций, осуществляющих медицинскую деятельность в порядке, установленном законодательством, и содержащихся за счет средств организаций и индивидуальных предпринимателей, не будут признаваться объектом налогообложения подоходным налогом только при условии, что они оказаны работникам, для которых эти организации или индивидуальные предприниматели являются местом основной работы (службы, учебы) (подп. 2.11 п. 2 ст. 196 НК).
Особенности налогового планирования в 2021 году
Исключение предоставлено только в случаях, когда налоговая проверка проводится за более длительный срок в соответствии с законодательством. Речь идет о проверках, назначенных по поручению Президента и иных высокопоставленных чиновников, или проверках, проводимых в рамках возбужденного уголовного дела. Также 5-летний период не применяется в тех случаях, когда в налоговые декларации вносились изменения и дополнения.
В этой ситуации важно, чтобы белорусское предприятие или индивидуальный предприниматель создавали как можно меньше поводов для назначения выборочной проверки, тогда не будет необходимости отстаивать свою правоту по результатам налогового планирования. В случае же, если выборочная проверка будет назначена, то необходимо быть готовым к отстаиванию своих прав в ходе налогового контроля.
Изменения в налогообложении в 2021 году
подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком. Как вести учет дебиторской задолженности в организациях, применяющих УСН и ведущих учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (КУДиР)?
Например, организация с 1 января 2021 года по март 2021 года применяла непрерывно УСН (отчетный период – квартал). Допустим, в марте 2021 года организацией обнаружено, что при расчете численности работников ею допущена ошибка и за первый квартал 2021 года численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно составила не 99 человек (как ею было указано в декларации), а 101 человек. Численность работников за другие периоды и иные условия применения УСН соблюдены.
МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ
В новой редакции Налогового кодекса получили развитие принципы проведения камерального контроля. Закреплены нормы о новых подходах к камеральному контролю плательщиков в связи с использованием информации, получаемой налоговым органом посредством внедренных систем учета электронных счетов-фактур; контроля торговых автоматов и кассового оборудования; о возможности проведения камерального контроля в отношении плательщиков, не представивших налоговые декларации (расчеты).
закреплены 3 новых способа обеспечения исполнения налогового обязательства — залог, поручительство, банковская гарантия, срок действие которых составляет 3 месяца. В этот период в отношении неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, налоговым органом не будут применяться меры принудительного взыскания;
Изменения в налогообложении в 2021 году
1.4. деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта
В период с февраля 2021 года по декабрь 2021 года единый налог уплачивается по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2021 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2021 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
Как платить налоги в 2021 году
— За февраль 2021 — декабрь 2021‑го граждане платят налоги по наименьшим ставкам, — отмечает Ольга Кишко. — Например, в Налоговом кодексе предусмотрена ставка 45 рублей в месяц, если человек занимается реализацией хлебобулочных, кондитерских изделий и кулинарии, а по решению Мингорсовета — это 21 рубль. Значит, 21 рубль и следует платить.
Кроме того, единый налог теперь не платят граждане, реализующие собственные произведения живописи, графики, скульп-туры, народных художественных ремесел. Они считаются ремесленниками и перечисляют в бюджет раз в год ремесленный сбор — одну базовую величину (25,5 рубля).
Упрощенная система налогообложения в Беларуси
С 2021 года использовать упрощенную систему налогообложения правомочны также УП, где собственник имущества – некоммерческая организация, и юр. лица, имеющие долю участия некоммерческих организаций РБ в их уставном фонде больше 25 %.
- подоходный налог (составляет 13% от общей величины личных доходов), кроме ИП в отношении их доходов;
- разные виды пошлины (государственная, патентная, при пересечении белорусских границ и пр.);
- налог на прибыль для тех доходов, что не попадают в УСН;
- вычеты в фонд соцзащиты;
- на добычу природных ресурсов;
- утилизационный сбор и прочие виды отчислений.
Изменения в налогообложении в 2021 году
- Право применять УСН предоставлено унитарным предприятиям, собственником имущества которых является некоммерческая организация.
- Снят запрет на применение УСН организациями, в которых доля участия некоммерческих организаций Республики Беларусь в их уставном фонде более 25 процентов.
- Из перечня лиц, которые не вправе применять УСН, исключены субъекты хозяйствования, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины, а также оказывающие услуги, связанные с размещением на интернет-сайтах информации об интернет-магазинах.
Предусмотрена возможность заключения между налогоплательщиком и налоговым органом соглашения о ценообразовании (продолжительность которого составляет до трех лет), в котором применительно к контролируемой сделке (совокупности контролируемых сделок) будет согласовываться методика определения рыночной цены.
МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ
С 1 января 2021 года вступил в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь. Целью его корректировки было упрощение порядка исчисления и уплаты налогов, снижение налоговой нагрузки и совершенствование администрирования налоговой системы. Кроме того заявлялось, что новый документ будет изложен понятнее и им будет проще пользоваться. Что же в результате получилось?
Из таких значительных новшеств можно отметить права, предоставленные физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, на участие в налоговых отношениях независимо от места постановки на учет и места жительства. Это так называемый принцип экстерриториального обслуживания плательщиков.
Администрация Новобелицкого района я
— по 31 декабря 2021 года доходы в виде процентов по договорам займа, в том числе микрозайма, иным договорам, предусматривающим аналогичные условия передачи в собственность денежных средств, заключенным физическими лицами с потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи, членами которых они являются, при фактическом сроке таких договоров не менее одного года (пункт 64 статьи 208 НК);
Данные вычеты с 1 января 2021 г . предоставляются всеми налоговыми агентами , выплачивающими в течение календарного года доходы плательщикам, имеющим право на применение таких вычетов, а не только нанимателями по месту основной работы (службы, учебы).
17 Июл 2020 hiurist 346