Расходы по упрощенной системе налогообложения в 2021 году
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка). Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.
Минимальный налог (убыток при УСН)
По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.
Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2021 году
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменениях капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Еще одно важное изменение УСН 2021 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2021 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.
Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.
1. Новый порядок учета основных средств
Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2021 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.
Напомним, что сейчас списание на расходы стоимости приобретенной недвижимости возможно, если помимо оплаты и ввода в эксплуатацию, имеется факт подачи документов на государственную регистрацию (пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ, п.3 ст.346.16 НК РФ).
Для того, чтобы перейти на УСН с 2021 г., доходы (от реализации и внереализационные доходы без НДС и акцизов) компании за 9 месяцев 2021 г. не должны превышать 112,5 млн руб., стоимость ее основных средств на 1 октября 2021 г. не должна превышать 150 млн руб., а средняя численность — не более 100 человек (ст. 346.12 НК РФ).
Целесообразно ли применять повышенную ставку единого налога 20%?
Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников. Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.
Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.
Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.
Увеличение размера страховых взносов ИП за себя
Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2021 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.
Момент признания доходов при УСН «доходы» не отличается от порядка их признания при УСН «доходы – расходы». Порядок признания доходов при УСН прописан в п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Для упрощенной системы налогообложения применяется кассовый метод.
Особенностью применения этого типа упрощенной системы налогообложения является необходимость уплаты минимального налога. Составляет он 1% от полученных поступлений. Уплатить его необходимо, даже если компанией по результатам деятельности получен убыток.
Упрощенная система налогообложения «доходы – расходы»
- годовая выручка — не более 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
- численность сотрудников — не более 100 человек;
- доля участия в других организациях не должна превышать 25%;
- отсутствие филиалов.
ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.
Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, которые могут применять ООО и предприниматели. Существует два вида «упрощенки»: УСН с объектом «доходы» и УСН с объектом «доходы минус расходы». Компания или ИП вправе выбрать любой из них.
Условия применения УСН в 2021 году для ООО и ИП
Сумму налога УСН 15% вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.
Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.
- Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2021 году).
- Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2021 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
- Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.
Особенности УСН
А для тех, у кого бизнес-модель построена на большом товарообороте, но при этом низкой марже, и кто выбрал УСН «Доходы минус расходы», наши законодатели придумали минимальный налог в размере 1 % от фактически полученного дохода. Каким принципом они руководствовались, не очень понятно, то ли чтобы таким бизнесменам жизнь мёдом не казалась, то ли «с паршивой овцы хоть шерсти клок», но с помощью данного правила получается получить в казну чуть больше, чем при обычной схеме».
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2021 и 2021 годов увеличение предельного дохода налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05.09.2021 № 03-11-11/68565).
Преимущества УСНО.
Таким образом, показатель «средняя численность работников организации» предусматривает учет работников в целом по организации, без распределения по видам деятельности. В связи с этим усн автономное учреждение применяет усн для целей применения пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ учитывает среднюю численность работников в целом по организации (Письмо Минфина РФ от 07.12.2021 № 03-11-06/2/72772).
Предельный размер доходов.
Еще одним существенным ограничением для применения УСНО является ограничение по остаточной стоимости основных средств: она не должна превышать 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В целях применения данной нормы учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку. Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку. После перехода товар будет списываться в расходы по мере продажи. Эти поправки, установленные 1 апреля законом ФЗ-102, вступили в силу задним числом: с 1 января 2021 года.
03 Апреля 2021
Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2021. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:
УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления
- дезинфекция помещений,
- покупка приборов и лабораторного оборудования,
- покупка специальной одежды и других средств защиты, которые позволяют выполнить санитарно-эпидемиологические правила во время пандемии.
НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т. е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.
Доходы и расходы по УСН 15%
Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.
Условия применения УСН в 2021 году для ООО и ИП
Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2021 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.
- затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
- затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
- затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;
Перечень расходов по УСН 2021 — 2021 годов
Расходы по оплате суммы, удержанной транспортным агентством или перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работникам по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу в случае, если сдать билеты не было возможности
Признание материальных расходов при УСН, а также других видов расходов
Заполняя бланк декларации по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», необходимо обратить внимание на раздел 2.2, который содержит информацию о полученных доходах и затратах налогоплательщика.
Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.
Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов
Компании и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов. Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.
Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов
А теперь про лимиты, которые действуют в переходном периоде. Если доходы превысили 150 млн руб., но не более чем на 50 млн руб., и численность превысила лимит не более чем на 30 человек, можно продолжать применять упрощенку, но налог и авансы надо считать по указанным выше повышенным ставкам.
Упрощённая система налогообложения (УСН) разработана для представителей малого и среднего бизнеса. На сегодня это одна из самых выгодных и популярных систем. Рассмотрим в чём её преимущества, какие есть недостатки, кому можно порекомендовать на неё перейти.
Содержание статьи:
Большой плюс на УСН заключается в том, что не нужно доказывать обоснованность расходов и то, насколько грамотно оформлена документация. Полученные доходы и расходы заносятся в КУДиР, а по итогам годовой работы сдаётся декларация. Такой режим исключает начисление штрафов, недоимок, связанных с непризнанием расходов. Особенно, если выбран режим «Доходы», там расходы вообще не имеют значения.
Как платить налог и сдавать отчётность
- Несвоевременная подача декларации на срок более 10 рабочих дней — заморозка счетов
- Срыв сроков сдачи отчётов — штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 тысяча рублей
- Неуплата налога — штраф до 40% от суммы налога, который был не выплачен
Свежие новости об особенностях применения УСН с 2021 года основываются на законопроектах, которые на текущий момент еще не приняты, а также на действующих нормах налогового законодательства. Какие изменения могут коснуться «упрощенцев» в будущем году, расскажем в этом материале.
izmeneniya_v_usn_v_2021_godu.png
Например, предприятие на УСН «доходы» в 2021 году заработало 180 млн руб., превышение лимита на 30 млн руб. было зафиксировано в 3 квартале. В этом случае «упрощенец» переходит на повышенную ставку налогообложения 8% с начала третьего квартала 2021 года. Если до конца 2021 года доход не превысит 200 млн руб., а численность 130 человек, предприятие сохранит право на УСН, но продолжит применять ставку 8% при расчете налоговых авансов на протяжении всего следующего 2021 года. Если по результатам 2021 года нижний лимит доходности (150 млн руб.) и численности персонала (100 чел.) не будет превышен, авансы и налог за 2021 год будут пересчитаны по стандартной ставке налога 6%.
УСН в 2021 году: изменения
Изменения в УСН с 2021 года предполагают переход на повышенные ставки налогообложения с начала квартала, в котором превышено нижнее значение лимитов по численности или доходности. Особенностью переходного периода является то, что повышенные ставки будут действовать не только до конца года, в котором зафиксировано превышение лимита (или лимитов), но и в следующем налоговом периоде, т.е. право на применение «упрощенки» при этом не теряется.
12 Окт 2020 hiurist 151