Решение о распределении прибыли единственному участнику
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Примерная форма решения единственного участника Общества с ограниченной ответственностью о распределении прибыли Общества (подготовлено экспертами компании — Гарант — ). Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Чистая прибыль была занижена, т.е. после пересчета появилась дополнительная сумма прибыли. В таком случае проблем нет. По решению учредителей ее можно распределить на дивиденды или реинвестировать.
- Чистая прибыль была завышена, дивиденды переплачены. Ситуация решается просто. Переплата снизит чистую прибыль следующего периода. Следовательно, собственники распределят на дивиденды меньшею сумму.
Чистая прибыль в бухгалтерской отчетности
Задача бухгалтера — правильно оформлять и вести учет выплаты и начисления дивидендов ООО на УСН, ЕНВД и ОСНО. В первую очередь начисляем дивиденды, т.е. фиксируем задолженность компании перед получателями выплат. Оформляем это следующими проводками.
Распределение чистой прибыли прошлых лет и выплата дивидендов из нее
Ничего страшного одномоментно не произойдет. Но при затягивании ситуации могут применить санкции вплоть до ликвидации. Основное правило выплаты дивидендов — выплатить их нельзя, пока не оплачен уставный капитал. У ООО это запрещает ст. 29 Закона Об ООО, а у акционерных компаний — ст.43 Закона об АО. Вот почему необходимо контролировать величину чистых активов.
Ведь в настоящее время ставка НДФЛ по дивидендам равна общей ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ). Таким образом, даже если прибыль распределяется не пропорционально долям участников, а, например, с учетом времени оплаты доли (те, кто оплатил свою долю раньше, получают «премию» в виде повышенного процента от прибыли), данные выплаты будут облагаться НДФЛ точно также как и «пропорциональные».
Сделать финансовый анализ и выявить наличие/отсутствие признаков банкротства ООО
Компания также не обязана (хотя и вправе) включить в устав положения о сроке и порядке выплаты дивидендов, поскольку эти вопросы можно урегулировать решением общего собрания участников. Причем, закон не требует, чтобы это было то же самое решение, которым определена распределяемая часть прибыли. На основании пункта 3 статьи 28 Закона № 14-ФЗ срок выплаты дивидендов не может превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли. Если этот срок не определен (ни в уставе, ни отдельным решением участников ООО), дивиденды нужно выплатить не позднее 60 дней с момента принятия решения о распределении прибыли между участниками.
Правила распределения прибыли
Так, если у ООО имеется нераспределенная прибыль прошлых лет, то общее собрание (единственный участник) может принять решение о том, чтобы промежуточные дивиденды выплачивались за счет этой прибыли. В этом случае выплаты сохранят статус дивидендов.
Общество с ограниченной ответственностью – это организация, уставный капитал которой разделен на доли. принадлежащие участникам или единственному участнику. Собственники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам ООО. Риски убытков, связанных с хозяйственной деятельностью общества, участники несут ответственности в пределах стоимости принадлежащих им долей.
Бухгалтеру нужно решение о выплате дивидендов единственному учредителю: образец 2021 года.
В соответствии с законом об ООО решение о выплате дивидендов принимает общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В свою очередь, оформляется такое решение о выплате дивидендов собственников специальным протоколом собрания (п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Нормативная база
Сразу скажем, что никаких специальных обязательных требований к составлению решения нет. Тем более действующее законодательство не содержит унифицированного бланка этого документа. Если у организации один-единственный учредитель, и он решил направить полученную прибыль на выплату дивидендов, то в решение о выплате дивидендов (образец см. в конце статьи) нужно указать следующие реквизиты:
В соответствии с п. 10 ПБУ 7/98 событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. При этом в отчетном периоде никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учете не производятся.
Бухгалтерский учет
Необходимым условием для получения учредителем дивидендов является наличие прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит именно чистая прибыль, то есть прибыль, установленная после уплаты налога на прибыль.
Налог на прибыль
Начислить НДФЛ с дивидендов налоговый агент должен на дату их выплаты, если дивиденды выплачиваются в денежной форме, или на дату передачи имущества, если дивиденды выплачиваются в натуральной форме (п. 3 ст. 226 НК РФ, пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-05/60895, от 02.09.2021 N 03-04-06/43927).
Для отражения в бухгалтерском учете начисления дивидендов важен статус участника. Если учредители ООО являются штатными работниками, то начисление доли прибыли целесообразно отражать по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда». Если участник не является сотрудником, то соответствующее начисление производится по счету 75 «Расчеты с учредителями».
Как минимум такая организация должна вести бухгалтерский учет не смотря на то, что находится на упрощенной системе налогообложения. Иначе откуда мы узнаем сумму бухгалтерской прибыли, подлежащей распределению? Как мы сможем доказать, что оставшиеся чистые активы больше уставного капитала?
За прошедший период
Законодательно с 2021 года эта норма обязательна к применению для предприятий всех видов ведения учета и отчетности. До этого времени предприятия на УСН имели право не вести промежуточную финансовую отчетность, учитывая на протяжении года только движение внеоборотных активов и отчитываясь по итогам года, следовательно, и распределение прибыли производилось раз в год после уплаты налогов, сборов и отчислений во внебюджетные фонды.
- На предприятии существует угроза банкротства либо она будет, если дивиденды будут выплачены.
- Уставной капитал не сформирован, в него не полностью внесены взносы.
- Стоимость доли участника ООО не выплачена или выплачена не до конца.
- Если выплата дивидендов повлечет за собой уменьшение активов компании (вместе с резервным фондом) до такой степени, что они станут меньше уставного капитала.
Важно! Если когда-то в прошлом организацией была получена прибыль, то ее также можно использовать на выплату дивидендов. Однако следует учитывать, что налоги с дивидендов будут рассчитываться исходя не из прошлой, а из действующей на момент совершения выплаты системы налогообложения.
Когда у организации есть право выплачивать дивиденды
Любая компания изначально создается для получения прибыли своими обладателями. Но согласно установленным нормам нельзя просто положить полученную прибыть себе в карман без проведения согласований. Даже если держатель акций единственный, все равно для соблюдения существующих законодательных норм нужно оформить протокол о выплате дивидендов ООО надлежащим образом.
Общество с ограниченной ответственностью – это организация, уставный капитал которой разделен на доли. принадлежащие участникам или единственному участнику. Собственники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам ООО. Риски убытков, связанных с хозяйственной деятельностью общества, участники несут ответственности в пределах стоимости принадлежащих им долей.
Сразу скажем, что никаких специальных обязательных требований к составлению решения нет. Тем более действующее законодательство не содержит унифицированного бланка этого документа. Если у организации один-единственный учредитель, и он решил направить полученную прибыль на выплату дивидендов, то в решение о выплате дивидендов (образец см. в конце статьи) нужно указать следующие реквизиты:
Бухгалтеру нужно решение о выплате дивидендов единственному учредителю: образец 2021 года.
В соответствии с законом об ООО решение о выплате дивидендов принимает общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В свою очередь, оформляется такое решение о выплате дивидендов собственников специальным протоколом собрания (п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Иногда возникает путаница и предприятие начинает отсчет с момента издания приказа о выплате дивидендов. Такое исчисление неверно, приказ может быть издан гораздо позже. Для того, чтобы избежать спорных вопросов, можно указать дату перечислений дивидендов в протоколе собрания учредителей.
Если в нём предусмотрена возможность подобных выплат, то законодательство России не запрещает выводить активы через отчуждение имущества, акций, а также разрешает выплачивать её частями, путём банковского перевода или через кассу предприятия.
Получение дивидендов при выходе учредителя из ООО
Проблема получения дохода в обществе с ограниченной ответственностью состоит не только в том, чтобы этот самый доход заработать, но и получить его на руки законным способом, ведь после уплаты учредительского взноса доля уставного капитала переходит во владение общества, ровно, как и прибыль, им получаемая не имеет никакого отношения к основателям. Существуют ли легальные способы получить причитающееся?
По второму вопросу выступил Сидоров С.С., предложивший выдать причитающиеся по дивидендам суммы деньгами в срок не позднее 10 рабочих дней с даты оформления решения путем перечисления на банковские карты.
Порядок составления протокола на выплату
Понятие дивиденды, как правило, встречается в акционерных обществах. Это часть прибыли, которую необходимо выплатить сотрудникам после уплаты налогов. Данная прибыль должна распределяться пропорционально числу имеющихся акций у акционеров.
Кто и каким образом выносит решение о выплате дивидендов
Ответ: Если на предприятии единственный участник-учредитель, он владеет 100% капитала, н сам издает решение о распределении прибыли, выплате дивидендов самому себе. Однако не стоит забывать, что сначала нужно уплатить все налоги, организация не должна находиться в стадии банкротства либо ликвидации, а также уставной фонд должен быть полностью сформирован.
Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.
Справочная / ООО
— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.
Кто получает дивиденды
Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.
12 Окт 2020 hiurist 178