Енвд розничная торговля через магазин расчет коэффициент

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ЕНВД для розничной торговли. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
• Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
• Продажа производится по договору купли-продажи.
• Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Например, ООО “Трейдер” оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. В отношении указанной деятельности организация применяет ЕНВД. По состоянию на 1 января количество ее работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале уволились два сотрудника: один – 4 февраля, другой – 10 марта. Так как физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников, то при расчете ЕНВД за 1 квартал физический показатель за январь будет составлять 15, за февраль – 14, за март – 13.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 7 565 руб. (15 131 руб. x 50% Читайте также: Переход на ЕНВД, образец заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в 2021 году

Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Такими документами могут быть договора купли-продажи нежилых помещений, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды (субаренды) нежилых помещений или их отдельных частей. Площади подсобных, административно-бытовых, складских и других помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала не включаются. Такой порядок предусмотрен абзацами 22 и 24 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Площадь торгового зала при ЕНВД

Необходимо провести следующие мероприятия:

• уменьшить площадь торгового зала , отгородив его часть (капитальной перегородкой) под подсобное или административно-бытовое помещение (письмо Минфина России от 4 июля 2021 г. № 03-11-04/3/335). При этом результаты перепланировки (уменьшение площади) должны быть отражены в инвентаризационных документах на помещение;
• сдать часть помещения в аренду . Торговая площадь, переданная в аренду, в расчет ЕНВД при розничной торговле не включается (письмо Минфина России от 24 апреля 2021 г. № 03-11-05/109).

Торговые залы относятся к разным торговым объектам

Физическим показателем для исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.метров, является площадь торгового зала в кв. метрах. Если часть торговой площади передана в аренду (например, своим же знакомым ИП), то учитывать сданные в аренду метры при расчете «вмененного» налога не нужно.

Компания продает в розницу хлебобулочные изделия через стационарный магазин площадью 50 кв.м. В городском округе, где находится магазин, установлен К2 для хлебобулочных изделий – 0,35. Как посчитать ЕНВД за 1 квартал?

За плательщиком остается право при несогласии с установленным показателем требовать пояснений от местных властей, которые обязаны привести экономическое обоснование утвержденного коэффициента. Если объяснения плательщика не устроят, он может обратиться за отстаиванием свих интересов в суд.

Преимущества и недостатки использования ЕНВД в торговле

• Вид деятельности;
• Лицо, ответственное за ведение налогового учета;
• Способ ведения розничной торговли – через какие объекты, какой площадью, в каком количестве;
• Факт применения ЕНВД к данной деятельности;
• Физический показатель, используемый в исчислении налога – что признается (площадь зала, торговой точки, количество точек до 5кв.м., число торговых автоматов, число работников в разносной торговле);
• Порядок определения К2, в том числе и при продаже разных категорий товарных ценностей;
• Необходимость ведения раздельного учета выручки по каждой товарной группе;
• Прочие нюансы.

А) открыла новый магазин в городе Пущино Московской области с площадью торгового зала 30 кв. м. Поскольку в данном муниципальном образовании организация уже состоит на учете в качестве «вмененщика» в отношении розничной торговли, величина физического показателя во IV квартале 2021 года составит:

• – по месту нахождения компании или месту жительства ИП – в отношении таких видов деятельности, как оказание автотранспортных услуг, развозная и разносная розничной торговля, а также размещение рекламы на транспортных средствах (подп. 5, 7, 11 п. 2 ст. 346.26 НК).
• – по месту ведения деятельности – в отношении прочих видов «вмененной» деятельности.

Непростая «арифметика»

где: ВД – сумма вмененного дохода за месяц постановки на учет (снятия с учета);
БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К₁ и К₂;
ФП – величина физического показателя за месяц постановки на учет (снятия с учета).
КД – количество календарных дней в месяце;
КД₁ – фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
2. Физический показатель = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
3. К1 — 1,798 — его размер един для всех — это размер К1 в 2021 году;
4. К2 — в случае города Мегиона равен 1.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

К2 — этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Согласно абз.3 ст.346.27 НК РФ базовая доходность – это условная доходность в стоимостном выражении, которая соответствует единице физического показателя по определенному виду «вмененной» деятельности. Устанавливается она в расчете на месяц.

Налоговый период по ЕНВД

В ноябре 2021 года Собрание представителей N-го муниципального района утвердило новые значения коэффициента К2 на следующий календарный год. Соответствующее решение было опубликовано 8 декабря 2021 года.

Базовая доходность

К примеру, с 1 января 2021 г. на территории Даниловского муниципального р-на Ярославской обл. действует пониженная ставка ЕНВД 7,5% для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые оказывают (Решение земского собрания 05.11.2021 г. №5):

Кsт — коэффициент, учитывающий площадь торгового места.
Определяются следующие значения Кsт для указанного вида деятельности:
Кsт = 0,41, если площадь торгового места превышает 17 кв. м.

Установить корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность
особенностей ведения предпринимательской деятельности, в зависимости от места ведения
предпринимательской деятельности:
— г. Сухиничи — 0,9

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

В Екатеринбурге устанавливаются разные К2 для розничной торговли по территориальному делению.
Малышева находится в Верх-Исетском районе и относится к центральной зоне для определения К2 (п.1 Приложения 1 к к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2021 г. N 13/3).
Для розничной торговли в центральной зоне установлен
К2 = 1
(Приложение 7 к Решению Екатеринбургской городской Думы от 8 ноября 2021 г. N 13/3). Скачать Решение можно по ссылке

Налоговики также отмечают, что закрытие обособленного подразделения в течение квартала не приводит и к изменению величины физического показателя. Поэтому «вмененщик» при расчете единого налога должен учесть месяц закрытия целиком. С позицией фискальных органов не согласен Минфин России (письмо от 30.10.2021 г. № 03-11-11/46223).

Финансовое ведомство добавляет, что К2 не корректируется и в том случае, когда отдельные физические показатели (транспортные средства, рекламные конструкции и т. п.) не используются в предпринимательской деятельности в течение какого-то периода времени (письма Минфина России: от 23.01.2021 г. № 03-11-11/24, от 30.10.2021 г. № 03-11-06/3/263, от 22.05.2021 г. № 03-11-11/89 и др.).

Базовая доходность

Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Это значит, что по окончании каждого квартала «вмененщик» должен исчислить налог и уплатить его в бюджет. Для расчета суммы ЕНВД используется следующая формула:

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении, в частности, розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

Пример расчета ЕНВД для бутика

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Похожие записи
• 
  Сеодько составляет социальная норма жилья от которой ветеран труда получает льготу 50 процентов
• 
  Сколько Человек Может Зарегистрировать Физическое Лицо На Своём Жилье
• 
  Перечень Журналов Рекомендованных Вак 2022
• 
  С пособий по безработице могут ли приставы делать вычеты за банковский долг