Главная / Документы / Розничная Торговля На Осно 2022

Розничная Торговля На Осно 2022

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке. Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте готовый бланк в начале налогового периода. А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной.

Конечная цель всего процесса – продажа и получение от этой операции прибыли. Потребитель производит покупку и получает фискальный чек, на котором отображаются все сведения от проведенной манипуляции. Проводки при оплате наличными отражаются в счете за номером 90.

В соответствии с п. 6.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»*(1) в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией.
Таким образом, при отказе покупателя от договора и появлении обязанности вернуть покупателю уплаченную за товар сумму в учете ИП следует отразить соответствующие хозяйственные операции*(2).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее по тексту — Инструкция по применению плана счетов).
При возврате товара в день покупки сумма выручки за данный день уменьшается на сумму возврата. В таком случае никаких проводок, отражающих возврат товара, в бухгалтерском учете делать не нужно (в учете изначально не отражается факт реализации возвращенного товара).
При возврате товара не в день покупки в бухгалтерском учете в день возврата делаются следующие проводки:
Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (сторно)
— сторнирована сумма продажной стоимости возвращенного товара;
Дебет 90-2 Кредит 41 (сторно)
— сторнирована сумма покупной стоимости возвращенного товара;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» (сторно)
— сторнирована сумма НДС, относящаяся к возвращенному товару;
Дебет 62 (76) Кредит 50
— возвращены деньги покупателю.
Из п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» следует, что при возврате денежных средств по возвращенному товару, оплаченному платежной картой, деньги возвращаются в безналичном порядке путем их возврата на карту покупателя*(3).
При возврате денежных средств на платежную карту покупателя в бухгалтерском учете делается следующая проводка:
Дебет 62 (76) Кредит 51 (57)
— отражена сумма, возвращаемая покупателю.

Это подтверждает Минфин России (Письма от 01.04.2014 №03-07-09/14382). Счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов. Если информация о покупателе-физическом лице у продавца отсутствует, в соответствующих графах счета-фактуры разрешается поставить прочерки. Счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода. Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет.

Кроме того, при приеме товаров на учет имеет значение, является ли торговая компания плательщиком налога на добавленную стоимость. Так, если компания выбрала упрощенную форму налогообложения со ставкой 6%, то для нее из суммы поступающих товаров с НДС сумма налога отдельно не выделяется, а учитывается в общей цене товара на счете 41/2. А если компания начисляет и уплачивает НДС или выбрала УСН со ставкой 15% (использует формулу «доходы минус расходы»), то приходуется товар без НДС на счет 41/1, а сам налог «собирается» на счете 19.

Розничная торговля система налогообложения в 2022 году

Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
НДС: кто получил льготы с 2022 года
Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
ККТ и маркировка товаров

перенос срока перехода на ККТ;
изменение размера страховых взносов ИП;
введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы;
увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

Заявление о постановке на учет ИП в ПФР как работодателя,
Свидетельство ОГРНИП (оригинал и ксерокопия),
Свидетельство ИНН предпринимателя (оригинал и ксерокопия),
Паспорт предпринимателя (оригинал и ксерокопия),
Трудовой договор предпринимателя с работником.

расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Расчет цены приводится в самом патенте. Такая система налогообложения проста, прозрачна и понятна налогоплательщикам. Стоимость рассчитывается по ставке 6% от возможной прибыли ИП за год по конкретному виду деятельности. Реальный доход бизнесмена не учитывается.

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

После регистрации недвижимости в ЕГРН (Единый государственный реестр) на базе которой осуществляется предпринимательская деятельность, определяется налоговый взнос в зависимости от стоимости помещения. В каждом регионе РФ установлена налоговая ставка на имущество не выше 2,2%;

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.

Важным элементом налогообложения является отчётность, но тут важно не только знать количество деклараций и расчётов, необходимых для заполнения и сдачи, но и суммы расходов, которые потребуются на оплату услуг по учёту, сбору и архивированию документации. Необходимо учесть ещё и расходы на работу с контрагентами. Тут придётся учитывать еще и то, насколько удобно контрагентам работать с налоговым режимом Вашего ООО.

Но есть условие: должны выполняться требования, установленные для освобождения от НДС. Таким образом, представители сферы общепита, которые в 2022 году не будут платить налог на добавленную стоимость, одновременно получат право на пониженные ставки по взносам.

С 1 января 2022 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

С 01.07.2022 по ставке 10% облагаются ввоз и продажа некоторых молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира. Так, в перечень продовольственных товаров, при продаже которых налог нужно платить по ставке 10%, внесены следующие молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира:

Учетная политика ООО на ОСНО торговля на 2022 год образец

Закон не устанавливает порядок ведения учета однозначно. Организации и ИП могут выбирать удобные для них методы учета, способы признания доходов и расходов, оценки активов — их и перечисляют в учетной политике (УП). Грамотная УП не только задает принципы учета в компании, но и сокращает налоговую нагрузку.

Срок для принятия учетной политики — 90 дней со дня регистрации компании или ИП. После составления документа директор утверждает документ приказом. УП не нужно сдавать в налоговую, поэтому если вы нарушите сроки, то никто и не заметит, что бизнес работает без этого документа. Но в ходе проверки ФНС может запросить его и оштрафовать за ее отсутствие. Кроме того, при проверке УП защищает компанию от многих санкций: если в ней прописаны особенности налогового и бухгалтерского учета и есть ссылки на законы, то инспекторы не смогут толковать спорную ситуацию не в вашу пользу, доначислять налоги и налагать штрафы.

Учетная политика позволяет ответить на вопрос, каким именно образом та или иная организация учитывает свои затраты, оценивает ОС, НМА, производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и признает прибыль от продажи продукции. В ней закрепляются все применяемые организацией методы первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

В налоговой учетной политике перечисляют правила, которые компания или ИП используют для расчета и уплаты налогов. Здесь указывают выбранный налоговый режим, налоговую ставку, в случае ОСНО — методы расчетов по каждому налогу, способы учета доходов и расходов и их распределения. При совмещении режимов — условия этого совмещения.

Интересное: Положена Ли Выплата 2500рублей Ветеранам Труда

Учетная политика организации (ООО) — пример 2022 года можно найти на многочисленных сайтах в интернете. Есть образцы и у нас: по НДС, для УСН и др. Однако искать идеально подходящий бесполезно. Все тонкости учета предусматриваются в зависимости от специфики деятельности, а она у каждой компании своя. Можно воспользоваться предлагаемыми в интернете специальными сервисами-конструкторами. Но и они могут применяться лишь в качестве основы, подлежащей дальнейшей доработке и корректировке.

Розничная Торговля На Осно 2020

Как правило, розничная торговля осуществляется конечному потребителю для своего личного пользования через пункты стационарной торговли (магазины, павильоны). Продавцом выдается кассовый чек без указания наименования покупателя. При этом договор розничной продажи считается заключенным.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Для эффективного управления автоматизируйте свой бизнес. Например, программа 1С:Розница позволяет управлять продажами и закупками, запасами и складом, контролировать персонал магазина, следить за ассортиментом и ценообразованием, проводить маркетинговые акции и применять системы лояльности. Конечно 1С:Розница автоматизирует рабочее место кассира и позволит формировать отчеты для анализа работы торговых точек. Программа поддерживает требования 54-ФЗ (форматы фискальных данных 1.05 и 1.1 при условии поддержки формата кассовым аппаратом), работает с подключаемым торговым оборудованием, интегрирована с государственными системами учета товарообращения: ЕГАИС, «Меркурий», «Честный знак».

На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

ОКВЭД развозная торговля в 2022 году

В признании деятельности компании развозной (разносной) торговлей, облагаемой ЕНВД, помогли такие факторы, как: договор розничной купли-продажи заключался в помещении, товар в собственность передавался покупателям в запакованном виде в помещении стационарной торговой сети – торговом зале магазина налогоплательщика. Демонстрационные пылесосы учитывались в бухгалтерском учете отдельно от товаров, подлежащих реализации. Заключение договора и передача товара покупателю осуществлялись одновременно, покупатель осматривал именно приобретаемый им товар, а не образец товара. Общество продавало только тот товар, который имелся в наличии в магазине. Налогоплательщик оформлял покупку пылесосов не в офисе, выдавал товар не со склада, не осуществлял доставку товара по предваритльному заказу в адрес покупателя.

/ / — розничную торговлю разнообразным ассортиментом товаров на одном и том же предприятии торговли (неспециализированных магазинах), таких как супермаркеты и универсальные магазины 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах— розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках, автоцистернах и т.п.

ОКВЭД «торговля стройматериалами» входит в группу 47.52. В этой категории представлены как крупные элементы, используемые в капитальном строительстве, так и мелкие детали, имеющие второстепенное значение при ремонтных работах. По торговле строительными материалами ОКВЭД объединил операции по реализации скобяных изделий, лаков и красок, кирпичей, стекла, различного инвентаря, пиломатериалов.

Основные права потребителей и обязанности продавцов по представлению информации о товаре и выдаче чека сохранились и в новой версии документа. Но помимо них появились и дополнения, нацеленные на сокращение количества жалоб покупателей и упрощение некоторых процессов с учетом интересов обеих сторон.

По такому виду предпринимательской деятельности, как развозная (разносная) торговля, следует применять физический показатель “количество работников”. Величина базовой доходности при развозной (разносной) торговле составляет 4500 руб. в месяц на одного человека (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

При переходе важно сдать отчетность, начислить и уплатить налоги за период, работа в котором шла по другому режиму налогообложения. Если ИП или ООО утратили право применять специальный режим налогообложения, уведомить об этом ФНС можно в любое время. Порядок перехода будет отличаться от добровольного, единственная возможная система налогообложения для интернет-магазина в этом случае – ОСН.

Интернет-магазины давно набирают популярность, а после самоизоляции в 2020 году из-за пандемии коронавируса стало ясно, что это не только удобный способ ведения бизнеса, но и «подушка безопасности». Раскрученный и правильно организованный интернет-магазин может помочь удержаться на плаву и даже увеличить прибыль в экстремальных условиях большинству компаний, связанных с торговлей.

Примерный оборот и прибыль от торговли.
Необходимость торговать оптом или в розницу.
Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
Долю расходов.
Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
Объем бухучета и документооборота.
Наличие и численность привлеченных сотрудников.

При возникновении любых вопросов и сложностей с переходом или решением, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту. Стоимость его услуг будет значительно ниже, чем возможные штрафы за нарушения.

Если ИП на 01.03.2020 включен в реестр МСП и ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то срок уплаты страховых взносов с суммы дохода за 2019 год, превышающей 300 000 руб., продлен до 2 ноября 2020 года. Сумма задолженности продолжает уплачиваться ежемесячно в 2021 году в размере 1/12 (см. здесь).

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2022 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.

Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2021 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Плюсы и минусы ОСНО для ИП
Кто может применять ОСН
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Календарь налогов на ОСНО на 2021 год
Налог на добавленную стоимость: как и когда платить
Имущественный налог
Земельный и транспортный налоги
Страховые взносы за себя
Налоги и взносы за сотрудников
ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

Интересное: Льготы ветеранам труда федерального значения на проезд по железной дороге в 2021 году

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

Переход с УСН на ОСНО в 2022 году

В общем случае добровольно перейти с УСН на ОСНО можно только с начала года. Для этого нужно подать до 15 января заявление по форме 26.2-3. Декларацию по УСН за прошедший год в этом случае следует сдать на общих основаниях: юридическим лицам – до 31 марта, а ИП – до 30 апреля следующего года.

Существует способ, который позволяет добровольно перейти с УСН на ОСНО в середине года. Но в этом случае бизнесмен должен полностью отказаться от того вида деятельности, который он сейчас ведет на «упрощенке». Поэтому такой вариант смены налогового режима подходит далеко не всем.

Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация вправе перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе на указанную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 112,5 млн руб. Обозначенная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСНО, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. На 2020 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения гл. 26.2 НК РФ, равен 1 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому для перехода с ОСНО на УСНО с 01.01.2021 доходы УК за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб.

Все авансы, которые «упрощенец» получил до перехода с УСН на ОСНО, включают в налогооблагаемую базу по единому налогу. Это делают даже в том случае, если товары по авансам будут отгружены после перехода с УСН на общую систему налогообложения (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Расходы по такой отгрузке уменьшат базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-11-06/2/8).

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Но есть один нюанс: отделение указанных помещений от собственно торгового зала должно прослеживаться в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. К таким документам, в том числе относятся технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации.

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД. Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп.

бизнес ИП не ведётся с применением доверительного договора или простого товарищества; режим утверждён на территории нахождения бизнеса; в нормативной документации местного законодательства содержится упоминание о направлении деятельности, имеющем разрешение применять ЕНВД;

/ / СодержаниеОтметим, что ЕНВД может быть применен лишь к определенным видам деятельности, таким как ремонт, ТО, ветеринария, бытовые услуги, мойка автомобилей, общественное питание (с ограниченной площадью зала), розничная торговля (площадь торгового зала не должна быть больше 150 м.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса.

Розничная Торговля На Осно 2022

Фирмы вправе применять ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД, СРП. На ЕНВД переводятся только отдельные виды деятельности, поэтому эта система может сочетаться со всеми перечисленными системами, кроме СРП, при которой эти виды деятельности не осуществляются в принципе. Почитайте об особенностях совмещения УСН и ЕНВД .

Хотите знать, что говорит нам об этом сегодняшнее законодательство? В статье разберемся с особенностями разных систем налогообложения в России и узнаем, можно ли совмещать УСН и ОСНО в общих случаях или хотя бы в порядке исключения. Любые вновь зарегистрированные организации или ИП по умолчанию применяют общий режим налогообложения.

Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН. В данной статье мы рассмотрим возможно ли совмещение ОСНО и УСН для ООО и ИП.На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим.

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

В этом случае один из двух видов деятельности будет облагаться ЕНВД. Для перехода на ЕНВД в течение 5 дней с начала применения режима п. ИП пишут заявление о постановке на учёт индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вменённый доход для определённых видов деятельности по форме, представленной ниже.

можно применять с самого начала открытия бизнеса. Надо подать заявление по форме 26.2-1 (КНД 1150001) Утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Скачать образец можно тут.
при добровольном переходе процесс можно осуществить только с начала года. Уведомление подается до 15.01 будущего года.

неограниченный годовой оборот;
нет ограничений по прибыли;
количество сотрудников безлимитно;
при наличии документально подтвержденных убытков можно не платить налог;
предприятие с ОСНО приоритетно для сотрудничества с контрагентами – плательщиками НДС;
нет ограничений по видам деятельности.

Выбор вида налогообложения следует осуществить в момент постановки на учет. Если такого действия не было произведено, то по умолчанию закрепляется общий режим. При выборе типа налогообложения следует учесть вид деятельности компании, численность персонала, годовой оборот, местные особенности.

Все действующие и вновь открываемые предприятия в РФ могут выбрать один из нескольких существующих режимов налогообложения. В соответствии с выбранным режимом производятся отчисления в государственную казну. Среди возможных режимов отдельно выделяются специальные варианты, применение которых возможно только при соблюдении установленных критериев. Если фирма не подходит ни под какие из критериев, то по умолчанию она является плательщиком общего режима. В рамках статьи рассмотрим возможные варианты налогообложения, существующие в РФ, их особенности, характеристики и критерии.

присутствие НДС, который исчисляется с продажи товаров в размере 20% (есть еще и льготные категории по ставкам 0% и 10%);
расчет налога на прибыль в размере 20% по каждому кварталу;
налог на имущество исчисляется с кадастровой стоимости имущества в собственности, а также с балансовой стоимости по объектам ОС.

Система налогообложения осно

Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:

сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2018 году;
остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2018 году;
количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

Если контрагенты также используют ОСНО. НДС со сделок с такими контрагентами, как правило, меньше, чем в остальных случаях.
Если деятельность юридического лица связана с внешней экономикой. Например, при реализации товара на экспорт или при ввозе товаров на территорию РФ. В таких случаях налог на ввоз и вывоз будет уплачиваться по сниженной ставке.
Если ведущая сфера деятельности организации попадает под льготу на уплату налога на прибыль. Это может быть сельскохозяйственная деятельность, работа в сфере медицины, образования или оказания социальных услуг населению.

Интересное: Получению недвижимости для молодоженов тюменская область

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

УСН может быть применен в течение месяца после регистрации юридического лица.
УНВД может быть выбран при регистрации юридического лица.
ЕСХН выбирается при регистрации или в течение месяца после.
Патентная система применяется только для ИП.

Розничная Торговля На Осно 2022

Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга. Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами.

Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2022 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы.

При этом ограничения по численности работников, стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные данной главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктами 2, 2.1 статьи 346.12, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.

Речь идет о налогообложении интернет-магазина. Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле. Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле.

Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят : НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:Налоговый режимКто может применятьОбъект налогообложенияСтавка налогаОтчетностьОСНОВсе

Условия для патента ИП 2022 розничная торговля

ремонт и пошив одежды и обуви;
парикмахерские услуги;
услуги косметологов;
химчистка;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
ремонт мебели;
фотоуслуги;
техобслуживание машин и оборудования;
перевозка грузов автотранспортом.

Что стоит помнить об особенностях патентной системы
Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым
На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта
Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН
Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу
Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года
Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы
Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы
Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Какая отчетность для ип на осно за 2022 год

› Отчет о налогах индивидуального предпринимателя – это самое первое, с чем встречаются ИП после того, как оформили документы на ведение собственного бизнеса. На отчетность, которую будет представлять индивидуальный предприниматель, влияет выбранный режим налогообложения.

при торговле импортными товарами.
при больших объемах производства или торговли, особенно оптовой;
большая часть его партнеров находится на ОСН и является плательщиками НДС;
при превышении допустимого для упрощенных режимах уровня доходов;

Особый случай — применение предпринимателем . Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки. ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники. Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:

Отчетность ИП 2022 будет содержать декларационные формы по НДС. Их предприниматели на ОСНО подают на общих основаниях с юридическими лицами. ИП-спецрежимники должны отчитываться по НДС, выставляя контрагентам счета-фактуры или исполняя обязанности налогового агента.

Производители, напрямую продающие пиво оптовыми партиями для его дальнейшей реализации; перекупщики, покупающие товар крупным оптом и затем реализующие его мелким оптом; торговые агенты, которые играют роль посредников между продавцом и покупателем оптовой партии товара.

Для кого подходит: магазинам, торговым павильонам, выставочным залам и т. д., которые занимаются оптово-розничной продажей автомобилей и мотоциклов.
шиномонтаж, установка сигнализаций и аудиоаппаратуры, выездная техпомощь, ремонт основных частей авто — кузова, лобового стекла, ходовой части, автокресел; покраска и полировка, обработка транспортного средства от коррозии; услуги эвакуации авто до стоянки или места ремонта; ремонт и техобслуживание мотоциклов.
Также код подойдет тем, кто занимается не только ремонтом, но и продажей деталей для мотоциклов и автомобилей. Это можно делать по почте, в розничных магазинах, через Интернет.
Оптовая и розничная продажа запчастей для автомобилей и мотоциклов — двигателей, кузовов, ходовых частей, систем охлаждения, колёс, аккумуляторов, фар.

В 2022 году оптовая и розничная торговля запчастями для автомобилей включена в класс 45 раздела G. Сюда же входит продажа деталей и принадлежностей для мотоциклов. Отдельные классы выделены для оптовой и розничной торговли автомаслами, охлаждающими жидкостями. Также ОКВЭД-2 содержит дополнительные коды, которые косвенно касаются этого бизнеса. Они связаны с хранением, транспортировкой и доставкой товаров до покупателя.

Также коды ОКВЭД для продажи стройматериалов оптом рекомендованы продавцам оборудования для систем водопровода и отопления, а также металлоизделий и ручных инструментов. Продажа строительных и лесоматериалов (через агентов) тоже относится к этой группе. Торговля оборудованием и машинами, керамическими и стеклянными изделиями.

Примечание: все декларации, кроме отчетности по НДС, можно сдавать как в бумажном, так и в электронном формате. Декларация по НДС подлежит сдаче только в электронной форме. Представление ее в налоговый орган на бумаге будет приравнено к ее непредставлению вовсе, что повлечет за собой привлечение к налоговой ответственности и наложению штрафных санкций.

Это удобно и неудобно одновременно. Удобно для тех, кто изначально решил применять данную систему налогообложения и знает обо всех ее плюсах и минусах и неудобно неопытным бизнесменам, которые по незнанию или забывчивости не подали вовремя заявление на применение иного режима налогообложения, ведь переход на другой режим возможен только со следующего года. И весь текущий год необходимо будет платить налоги и отчитываться по ОСНО.

Для перехода на ОСНО с патентной системы налогообложения ИП должен вначале сняться с учета в качестве плательщика ПСН. Для этого ему необходимо сдать в срок не превышающий 5 дней с даты прекращения деятельности на патенте (или с даты утраты права на применение ПСН) соответствующее заявление по форме 26.5-3 или 26.5-4.

Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС (применяет специальный режим налогообложения), заявить к вычету данный налог (уменьшить) она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет.

Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения (в 2019 году он составляет 150 млн.руб.).

25 Мар 2022 hiurist 51