Как заполнить авансовый отчет мк154 на жд билет
- Реквизиты, которые необходимы для признания расходов по налогу на прибыль, т.е. обязательные реквизиты первичных учетных документов по ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, согласно п.2 ст.169 НК (продавец, покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма налога).
Как заполнить авансовый отчет мк154 на жд билет
Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина от 29.07.1998г. №34н) такие первичные документы должны иметь построчный перевод на русский язык. Значит ли это, что в этом случае можно учесть электронные билеты, только если переводить абсолютно все? Вовсе нет. Посмотрим, что потребуется перевести:
В первую очередь разберемся, что скрывается под понятием «электронный билет». Билет – это документ, удостоверяющий заключение договора перевозки (п.2 ст.786 ГК). Форму билета утверждается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Электронный билет существует в электронно-цифровой форме.
Как учесть электронный билет в авансовом отчете
Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.7 ст.171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде. И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.
Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). С 1 января 2021 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно (Федеральный закон от 29.12.2021 № 386-ФЗ). Однако в билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.
1С: Бухгалтерия 8» (ред
Как принять НДС к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2021 № 03-07-11/11033. Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.
Налог на прибыль. Согласно абзацу первому п. 44.1 НК для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухучета и других документов, ведение которых предусмотрено законодательством. Отсюда контролирующие органы делают вывод, что налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных этими документами (см. например, письмо ГФС от 09.06.16 г. № 12672/6/99-99-1502-02-15 на с. 16 этого номера).
Как заполнить авансовый отчет мк154 на жд билет
У проверяющих появится желание проверить, не нарушена ли кассовая дисциплина, то есть не подпадает ли данная ситуация под действие абзаца пятого ч. 1 Указа № 436. Напомним, это чревато штрафом в размере 25 % выданных под отчет, неиспользованных и невозвращенных сумм, а также админштрафом. Кроме того, согласно пп. 164.2.11 НК может возникнуть объект для начисления и удержания НДФЛ с применением натурального коэффициента, а также военного сбора.
Кроме того, в письме от 09.12.2021г. №03-07-14/71801 Минфин указал, что сделать перевод могут не только профессиональные переводчики, но и сотрудники налогоплательщика, если это входит в их должностные обязанности. Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы. 5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности.
Жд билеты питание по авансовому отчету
УФНС России по г. Москве от 31.08.2021 N 16-15/090448.1, от 10.01.2021 N 19-11/603. Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа. Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру.
16. Бухгалтер записывает информацию в графы 7 и 8. Здесь указываются суммы расходов, принятых к учету. В графе 9 указываются номера бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. Суммы, которые указали работник и бухгалтер, должны быть одинаковыми.
Заполняем авансовый отчет
Также нередки ситуации, когда работник сначала потратил собственные денежные средства, потом принес документы и получает возмещение. В этом случае он должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о возмещении понесенных расходов. Такие расчеты бухгалтер также проводит с помощью авансового отчета. Поэтому и эту ситуацию можно отнести к возврату подотчетных сумм по авансовому отчету.
Пример 1. Работник М. был направлен в командировку по заданию предприятия. Из кассы работнику был выдана сумма 3 000 рублей. Стоимость приобретенного билета составила 2 300 рублей. По просьбе принимающей стороны командировка была перенесена на более поздний период. М. вынужден был сдать приобретенный заранее билет в кассу ж/д с утратой суммы сбора в размере 150 рублей. В учете предприятия произведены записи:
Учет жд билетов в бухгалтерском учете
Траты по отмененной командировке включаются предприятием в состав прочих расходов. Читайте также статью: → «Учет командировочных расходов: документы, налоговый и бухучет». Если лицо подтвердило документально произведенные расходы, их считают обоснованными и связанными с ведением деятельности. Необходимости в корректировке НДС при возврате билетов не возникает в связи с отсутствием записи в учете при приобретении билета подотчетным лицом до представления отчетности.
- Отчетность формируется в пределах трехдневного срока с момента истечения периода, на который выданы подотчетные средства (его необходимо определить приказом или распоряжением), возвращения сотрудника из командировочной поездки или же выхода работника после больничного, при условии, что указанный день возврата подотчета пришелся на время нетрудоспособности.
- При нарушении срока возвращения авансовых денег работодатель может применить к сотруднику санкции, в том числе и материальные.
- Бухгалтер оказывает полное содействие подотчетному лицу в заполнении.
- Заполненный и оформленный в соответствии со всеми правилами документ подписывается руководителем организации.
- К отчетности прилагается первичная документация, подтверждающая произведенные расходы (чеки, билеты, выписки, счета).
Как заполнить авансовый отчет подотчетного лица
В лицевой части также фигурируют данные о движении и списании аванса и об аналитических счетах, отражающих учет денежных средств в организации. Вся заполненная информация заверяется подписями ответственного бухгалтера, выдававшего деньги и принявшего возврат подотчетных сумм по авансовому отчету, а также главного бухгалтера и лица, получившего требуемую сумму под отчет.
В левую таблицу подотчетный сотрудник вносит сведения о выданных средствах, в частности указывает общую сумму, а также информацию о том, в какой валюте она была выдана (если используются денежные единицы других стран). Ниже вписывается сумма остатка или перерасхода средств.
Форма АО-1
После того, как расходы будут произведены, сотрудник, получивший деньги, обязан вернуть остаток в кассу предприятия или же, если был произведен перерасход, получить из кассы излишне потраченные деньги. Именно на этом этапе и оформляется документ под названием «Авансовый отчет».
Поскольку действующее законодательство не регламентирует семейные обстоятельства, при которых в обязательном порядке должен быть осуществлен отзыв работника из командировки, руководителям организации необходимо закрепить соответствующие положения в локальных нормативно-правовых актах по собственному усмотрению.
Авансовый отчет при возврате билетов
Компенсации затрат работника при утерянных документах не могут быть отнесены к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 252 НК РФ). В связи с отсутствием документально подтвержденных расходов сумма покрывается за счет прибыли после налогообложения.
- чек ККТ или иной документ, подтверждающий оплату поездки (слип, чек терминала, банковская выписка, подтверждающая покупку билета и т.д.);
- маршрут/квитанция электронного билета, если сотрудник использует для поездки самолет (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11 2021 №134);
- контрольный купон электронного билета, если сотрудник едет поездом (п.
Жд билеты питание по авансовому отчету
В учете предприятия производятся записи: Операция Дебет Кредит Сумма (в рублях) Произведена выдача средств под отчет 71 50 5 000 При утверждении отчета отражено отнесение суммы в расходы 26 (44) 71 5 880 Учтен НДС, выделенный в билетах 19 71 320 НДС по билетам принят к вычету 68 19 320 Выдана сумма перерасхода по отчету 71 50 1 200 Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов.
Изменений по авансовым отчетам в 2021-2021 годах не было – этот документ по-прежнему обязателен для заполнения. Если авансовый отчет составляется в электронной форме, необходимо использование электронной подписи всеми сотрудниками, участвующими в его заполнении (письмо Минфина от 20.08.2021 № 03-03-06/2/48232).
Образец заполнения авансового отчета в 2021-2021 годах
- Первую (лицевую) часть заполняет бухгалтер. Здесь отражаются реквизиты документа (его номер и дата), сведения об организации и подотчетном лице, о выданном ему авансе, сводная информация об израсходованных средствах и бухгалтерских счетах, на которых отражается их движение и списание, а также сведения о выдаче работнику перерасхода или о получении от него неиспользованного аванса.
- Вторая часть — это отрывная расписка о принятии отчета к проверке. Бухгалтер ее заполняет, отрезает и выдает подотчетнику.
- Третья часть документа (оборотная сторона формы АО-1) заполняется коллективно. Подотчетный работник построчно отражает в ней реквизиты документов, которыми он подтверждает осуществленные им траты, а также сумму расхода «по отчету». А бухгалтер проставляет сумму, принятую к учету, и бухсчет, на который «повесит» расход.
Как принять налог к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2021 N 03-07-11/11033. Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма налога на добавленную стоимость, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.
Вопрос: Как в авансовом отчете выделить НДС по железнодорожному билету? (журнал -, N 5, май 2021 г
С 1 января 2021 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.12.2021 N 386-ФЗ. Однако в железнодорожных билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.
- Денежные документы. При этом учитываются авиа- и железнодорожные билеты, путевки, почтовые марки и прочее.
- Наличные средства. Основной целью документа является списание наличной денежной суммы.
- Расчетный счет. Документ необходим для того, чтобы учесть списание безналичной денежной суммы с расчетного счета компании.
Как правильно оформлять авансовый отчет? Образец и правила
Все вышеназванные расходы должны подтверждаться документально. Если говорить о суточных, то их размер обычно оговаривается в приказе или в положении о командировке, издаваемых на каждом предприятии. Сумма может отличаться в зависимости от того, куда поехал сотрудник: внутри региона, в другой субъект Российской Федерации или за границу.
Является ли электронный билет бланком строгой отчетности? — вопрос, который волнует бухгалтеров компаний, часто направляющих сотрудников в командировки. В статье вы узнаете, какие документы относятся к бланкам строгой отчетности (БСО), какие есть особенности учета электронных билетов и можно ли включить их в состав БСО.
Электронный билет ржд для авансового отчета
Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов. Теперь пришло время составить авансовый отчет. Всю форму данного документа мы здесь разбирать не будем, посмотрим лишь особенности, которые нужно знать, отражая электронный билет в авансовом отчете.
18 Янв 2019 hiurist 441