Режимы налогообложения для ип в 2021 году
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоги для ИП в 2021 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
- уход за ребенком с инвалидностью, пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
- военные на срочной армейской службе;
- жены и мужья военнослужащих или сотрудников специальных структур (ООН, посольства и т. д.), которые проходят службу в местности, где нет возможности работать.
Режимы налогообложений
Итого, в 2021 году ИП будет обязан внести 40,874 рубля налогов. Выплату можно сделать за один раз или вносить разные суммы частями. Главным условием является выплата всей суммы до 31.12.2021 года. Если доход превышает 300 тысяч рублей, то существует дополнительный процент перечисления в ПФ, который составляет 1% налога от разницы между фактической суммой и установленным ограничением. Его необходимо внести до 1.07.2021. Но общая сумма платежа не должна быть выше 8-кратного размера фиксированной суммы налога в ПФ, то есть в будущем году это составит 259,584 руб.
Фиксированные налоги за себя
Справка! ИП без персонала, которые функционируют на специальных режимах налогов не выплачивают НДС (исключением являются операции по ввозу импортного товара на территорию РФ), налог на имущество для деятельности ИП и НДФЛ.
Пример:
ИП реализовал детских товаров на сумму 110 000 рублей (включая НДС 10%), мебели на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20%), и продал акции другой компании на сумму 20 000 рублей (НДС 0%).
Исчисленный НДС составляет 30 000 рублей: 10 000 рублей + 20 000 рублей
Детские товары ИП приобретал на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20 000 рублей), а мебель на сумму 440 000 рублей (включая НДС 40 000 рублей). Итого при приобретении он уплатил НДС 60 000 рублей.
К возмещению подается разница между «входящим» НДС и исчисленным — 40 000 рублей.
Пример:
ИП оказывает образовательные услуги на УСН 6%. Заработал 150 000 рублей.
Ему нужно уплатить 150000*6%=9000 рублей.
Плюс, необходимо оплатить взносы в фонды около 30000 рублей в год, однако можно половину взносов зачесть уплаченным УСН.
УСН — упрощенная система налогообложения
Если решили перейти на патент, заявление о переходе на ПСН нужно подавать не позднее, чем за 10 дней до начала использования данного режима. Важно это вспомнить в конце года — в декабре нужно подавать патент на следующий год, если это не сделать — придется платить налоги по режиму УСН. Ставка налога составляет 6%, отчетность сдавать не нужно.
В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.
Отмене декларации быть или не быть?
В планах Минфина также освободить компании от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН, в ситуации, когда они выходят за лимиты по максимальному уровню доходов и среднесписочной численности работников.
Страховые взносы в 2021 году
- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
- нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
- объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.
Традиционно, наиболее значимые изменения произойдут в отдельных системах налогообложения. Этим вопросы мы подробно рассмотрели в отдельных публикациях, но конспективно изложим и в сегодняшней статье. Общие изменения для ИП на всех системах налогообложения связаны с повышением размера страховых взносов и МРОТ.
Отсрочка по применению онлайн-касс
Если предприниматель в течение года превысит нижний уровень лимитов по доходу или наемным работникам, он не утратит право применения УСН до тех пор, пока не превысит второй уровень лимитов. При этом в случае превышения первого уровня лимитов будет повышена налоговая ставка, которая составит:
Отмена деклараций по УСН
Коэффициент К1 для ЕНВД с 2021 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2021 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.
С 1 июля 2021 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2021 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.
Отмена деклараций для «упрощенцев»
Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2021 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.
Размер налога УСН в 2021 году
В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2021 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2021 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.
В начале 2021 года правительством был принят новый резонансный закон о налоге на профессиональный доход, прозванный в народе “Налогом на самозанятых”. Инициатива позволила гражданам, работающим на себя, выйти из тени в правовое поле и платить минимальный взносы в бюджет: 4 процента от доходов при работе с физическими лицами и 6 процентов — с юридическими.
Повышение взносов ИП “на себя”
К тому же упростится сама процедура. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций делать не нужно. Хватит и декларации. И налог рассчитывается по кадастровой стоимости, а не по стоимости на начало налогового периода, как это происходит сейчас.
Снижение налога на имущество организаций
Уже в текущем году в этом направлении была проделана огромная работа. Правительство совместно с бизнес-сообществом провели пилотные проекты по маркировке табака, обуви, меховых изделий, а также некоторых лекарств. В будущем году работа в этом направлении будет продолжена. Вообще законодательство о маркировке постоянно меняется в ручном режиме, в основном в части сроков. Итак, с 2021 года обязательной маркировке подлежат:
Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:
Размер страховых взносов ИП за себя
Региональные власти могут установить дополнительные ограничения по отношению к предпринимателям. Так, многие для использования такой льготы должны отвечать определённым критериям по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу. Нередко устанавливаются ограничения по видам деятельности (конкретные коды ОКВЭД).
Налоговые каникулы для ИП
Нет сомнений, что будет проще во всем разобраться, если индивидуальный предприниматель трудится самостоятельно. Но и при наличии сотрудников, вникнуть в оплату налогов вполне реально. Если же эти вопросы представляют большие трудности, всегда можно передать их решение специалистам на аутсорсинг.
Если начинающий бизнесмен работает в регионе, где разрешено платить НПД, у него есть выбор: получить статус самозанятого или стать предпринимателем на другом режиме. Каждый случай индивидуален, и дать универсальный совет невозможно.
При дистанционной продаже товаров (например, по интернету), место ведения деятельности определяет самозанятый гражданин. Он должен выбрать между местонахождением продавца и местонахождением покупателя. Об этом говорится в письме ФНС от 18.11.19 № СД-4-3/23424@ (см. « Как самозанятому определить место ведения деятельности при торговле через интернет »).
Виды деятельности для самозанятых в 2021 году
Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее прибавят к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.
В случае применения ПСН ИП платит фиксированный налог. Предприниматель оплачивает стоимость патента на оказание услуг. При этом патент действует только в течение определённого времени. Органы власти субъектов РФ определяют стоимость патента и виды деятельности, при осуществлении которых можно применять эту систему налогообложения.
Размеры и количество налоговых платежей, осуществляемых ИП, зависят от системы налогообложения и от того, какой вид предпринимательской деятельности он выбрал. В статье речь пойдёт о том, сколько налогов будет платить ИП в 2021 году.
Страховые взносы
ИП на ЕНВД выплачивают один налог, который рассчитывается с помощью специальной формулы. Для расчёта налога ЕНВД используется величина базовой доходности ИП, которая устанавливается отдельно для каждого субъекта РФ, а также корректирующие коэффициенты и размер налоговой ставки.
- розничная торговля;
- общественное питание;
- бытовые, ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- распространение и (или) размещение рекламы;
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
- услуги по временному размещению и проживанию;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
- услуги стоянок.
Всего 40 874 рубля – эту сумму предприниматель должен внести в 2021 году независимо от выручки, движений по счету и прочих особенностей. Страховые взносы ежегодно дорожают – в 2021 году сумма была на 4 636 рублей меньше и составляла 36 238 рублей.
Какую систему налогообложения выбрать?
Платить налог нужно ежеквартальными авансовыми платежами, итоговая сумма – по итогам года. Страховые взносы тоже придется платить, но они уменьшаются в таком случае налоговую базу по «доходам» и учитываются в расходах при «доходы минус расходы». Бухгалтерский учет ИП на УСН не ведут, но ежемесячно, ежеквартально и ежегодно сдают налоговые декларации.
Поэтому предпринимателям стоит заранее изучить системы налогообложения для ИП и продумать вариант перехода на другой налоговый режим. Например, для кого-то неплохой альтернативой может оказаться налог на профессиональный доход. С 2021 года он действует в четырех регионах РФ, а с 2021 года он может быть распространен на всю территорию страны.
Не так много времени осталось до следующего года, в котором законодатели подготовили ряд нововведения для индивидуальных предпринимателей. Изучив уже принятые новые законодательные акты и законопроекты, находящиеся в стадии рассмотрения, мы подготовили статью, в которой расскажем читателям про изменения для ИП в 2021 году.
Повышение размера страховых взносов ИП за себя
Коэффициент К1 для ЕНВД с 2021 года будет увеличен и составит 2,009. Формула расчета останется прежней. Напомним, помимо повышающего коэффициента (К1) в формуле содержится и понижающий коэффициент (К2). Размер К2 зависит от местного законодательства каждого региона РФ. Возможно, ваши власти приняли решение об изменении К2 на 2021 год, что может привести к снижению налога ЕНВД, или, наоборот увеличению.
ЕНВД – налог, исчисляемый с физического показателя, например, торговой площади помещения. Разрешен к применению ИП, ведущих розничную торговлю, услуги, либо перевозки. Он удобен тем, что его сумма будет неизменна, если не изменится коэффициент и физический показатель. То есть, при расчете не придется ежеквартально собирать и сводить документы, подтверждающие доходы и расходы, для расчета суммы налога.
Коротко об индивидуальном предпринимательстве
Бухгалтерский учет, согласно законодательству, ИП вести не должен. Однако, если у него есть наемные работники, кадровый документооборот рекомендуется вести в полном объеме. В этом случае придется начислять заработную плату, перечислять налоги с фонда оплаты труда, НДФЛ и сдавать отчетность. Более того, кадровые документы должны храниться не менее 75 лет, а также быть предоставлены в полном объеме при различного рода проверках.
Ведение бухгалтерского и налогового учета ИП
- ЕНВД – Единый налог на вмененный налог
- ЕСХН – Единых сельскохозяйственный налог
- ПСН – Патентная система налогообложения
- УСН «Доходы» (6%) и УСН «Доходы минус расходы» (15%) – упрощенная система налогообложения;
- НПД – налог на профессиональный доход.
Минимальный размер оплаты труда также изменился — в 2021 году он составит 12 130 рублей. МРОТ не влияет на страховые взносы, но он необходим для индивидуальных предпринимателей, которые работают с наемными сотрудниками.
Изменения по страховым взносам
Изменения по налогообложению для ИП не коснулись и другой разновидности обязательств по налогам — страховых взносов. Согласно ст. 430 Налогового Кодекса РФ, в 2021 году для ИП установлены следующие размеры выплат:
Что не изменится в 2021 году?
Значительные изменения в 2021 году для ИП произойдут в упрощенной системе налогообложения. Смысл «упрощенки» — облегчить нагрузку по налогам для ИП, которые ведут малый бизнес. Но индивидуальному предпринимателю еще нужно доказать свою причастность к малому бизнесу. Для этого был введен специальный лимит — порог, при превышении которого ИП теряет возможность работать на упрощенном налогообложении.
Пример:
Тот же ИП, что и в предыдущем примере, по итогам отчетного периода заработал 16 000 000 рублей, расходы составили 15 000 000 рублей.
Налоговая база составит 1 000 000 рублей.
Если считать в общем порядке, 1 000 000 * 15%, налог получится 150 000 рублей.
Считаем по правилу минимального налога, 16 000 000 * 1%, получится 160 000 рублей.
Уплатить в бюджет нужно последнюю сумму.
Пример:
ИП реализовал детских товаров на сумму 110 000 рублей (включая НДС 10%), мебели на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20%), и продал акции другой компании на сумму 20 000 рублей (НДС 0%).
Исчисленный НДС составляет 30 000 рублей: 10 000 рублей + 20 000 рублей
Детские товары ИП приобретал на сумму 220 000 рублей (включая НДС 20 000 рублей), а мебель на сумму 440 000 рублей (включая НДС 40 000 рублей). Итого при приобретении он уплатил НДС 60 000 рублей.
К возмещению подается разница между «входящим» НДС и исчисленным — 40 000 рублей.
НДС — налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, косвенный налог, платится при реализации товаров и услуг. К примеру, ИП приобрел товар по одной стоимости, а потом их реализовал по другой стоимости. Разница в стоимости и является «добавленной стоимостью», и с нее как раз платится налог.
Ставки 0% (льготная, на реализацию ценных бумаг), 10% (льготная, детские товары, товары первой необходимости), 20% (самая распространенная, на большинство товаров и услуг). ИП на ОСНО не платит НДС, если за три календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей, согласно ст. 145 НК РФ, можно подать уведомление на освобождение от уплаты НДС сроком на 1 год.
НДС подразделяется на «внутренний» — от реализации товаров и услуг на территории РФ, и «ввозной», при ввозе товаров на территорию РФ.
Чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости — сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.
