Справка 2 ндфл что в ней указывается
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если организация (индивидуальный предприниматель) не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства, то она не является налоговым агентом и представлять справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не обязана. Это касается следующих ситуаций:
Когда представление справки 2-НДФЛ не обязательно
Какой указать признак в справке 2-НДФЛ 2021-2021 гг.? В заголовке справки в поле «Признак» указывается цифра 1, если НДФЛ был удержан налоговым агентом, и цифра 2, если налог удержать не удалось. Правопреемник указывает признаки 3 и 4 соответственно.
Где скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ 2021-2021 гг.
- Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это справка с признаком 1. С 2021 года она подается в ИФНС до 1 марта года, следующего за истекшим (за 2021 год — до 02.03.2021).
- Налоговым агентом были выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту нужно известить инспекцию и налогоплательщика о невозможности удержать налог справкой с признаком 2 — тоже не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Также по таким налогоплательщикам чиновники требуют сдавать и справку с признаком 1 (см., например, письмо ФНС от 30.03.2021 № БС-4-11/544). Отметим, что эти требования относятся к периодам, когда действовали разные сроки сдачи справок с признаком 1 и 2. Сейчас сроки совпадают. Интересно, поменяется ли позиция контролеров или они все равно продолжат требовать оба варианта.
По доходам, о которых говорится в статьях 214.1 , 214.2 и 214.3 НК РФ , для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код вычета отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».
Заполняется правопреемником налогового агента. Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.
Общие требования к оформлению справки о доходах и суммах налога
Работодатель должен выдать 2 справки: одну до момента реорганизации (налоговым агентом будет реорганизованная компания), вторую — после момента реорганизации (налоговым агентом будет компания, выдающая справку).
- Он как налоговый агент выплатил доходы, удержал и перечислил с них в бюджет подоходный налог и тем самым отчитывается об исполнении этой обязанности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
- Он выплатил доходы, но с них не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2-х месяцев по истечении налогового периода (календарного года) нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог, его сумме и размере соответствующего дохода. Затем по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
- Фирма реорганизовалась (форма реорганизации значения не имеет), но не сдала в налоговую справки по форме 2-НДФЛ за своих сотрудников. Значит, за неё это обязан сделать её правопреемник.
Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.
Куда требуется справка 2-НДФЛ
Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).
В графе «Сумма вычета» указывается соответствующая сумма налогового вычета (она не должна превышать сумму дохода из графы «Сумма дохода»). Код дохода указывается, если сумма дохода положительная. Если налогообложение конкретного дохода регламентируется статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Если производится заполнение справки 2 НДФЛ с признаком 2, то в разделе 3 следует указать сумму дохода, с которой не удержан налог работодателем.
В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. Если в течение календарного года работник, на которого заполняется справка, получал доходы в нескольких обособленных подразделениях, которые находятся в разных административно-территориальных образованиях (переводился из одного подразделения в другое), то о его доходах следует заполнить несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, в которых находятся места его работы). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет или найти в Справочнике. Для физического лица (ИП), признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.
Как выдается справка 2 НДФЛ?
Раньше справку о доходах подписывал руководитель учреждения (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер, но сейчас для подписи предназначена только одна графа, которая называется «налоговый агент», так что справку может подписать как руководитель, так и любое уполномоченное им лицо.
Справка 2-НДФЛ отражает сумму доходов, полученную физлицом за истекший год, а также сумму подоходного налога, рассчитанную со всего объема заработка, удержанную и перечисленную в налоговые органы. Справка может понадобиться в двух случаях:
2-НДФЛ — что это такое?
- Наиболее часто 2-НДФЛ нужна сотруднику, уходящему на новое место работы, с целью получить налоговые вычеты. Чтобы их предоставить, налоговые органы должны знать о полном объеме доходов лица с начала календарного года — а в них входит заработок, полученный на прежнем месте работы.
- Чтобы получить налоговые вычеты, физлица составляют декларацию по форме 3-НДФЛ. Она, в свою очередь, включает сведения и справки 2-НДФЛ.
- Финансовые учреждения выдают займы лишь на условии достаточной платежеспособности клиентов. Подтверждением дохода служит в первую очередь справка 2-НДФЛ — при оформлении кредита банки требуют ее представить в числе прочих документов.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
- Студенты средних специальных и высших учебных заведений обращаются в деканат по месту учебы.
- Лица, состоящие на учете в службе занятости, но на данный момент нетрудоустроенные, обращаются в центр занятости населения.
- Индивидуальные предприниматели запрашивают документ в налоговых органах.
Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.
Сроки сдачи
Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.
Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?
- Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
- ООО выплатило дивиденды участникам;
- Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
- Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
- Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
С необходимостью предоставления формы 2-НДФЛ сталкиваются на протяжении жизни неоднократно, как налогоплательщики, так и налоговые агенты. В статье мы рассматриваем, зачем справка 2-НДФЛ нужна и какие существуют правила ее предоставления.
Предоставление справок налоговыми агентами
Поскольку камеральная проверка данной формы не производится, снять деньги за неверное заполнение сотрудники налоговой могут сразу же при получении отчетного документа. При этом принимается за неправильное заполнение любая неточность, будь она хоть в:
Заполнение справки в 2021 году
Чтобы понять, зачем нужны справки налоговым агентам, необходимо разобраться, какую деятельность они ведут. Налоговый агент – фирма или организация, на которую государство возложило обязательство по выплате в бюджет отчислений, снимающийся не за эту фирму, а другую, или за человека. Обязательство прописано в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2-НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.
НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:
Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?
При обращении в финансовую организацию с целью получения заёмных средств человек должен предоставить определённый перечень документации, утверждённый в конкретном учреждении для желаемого кредитного продукта. Одним из таких документов является справка 2-НДФЛ. В данной публикации рассмотрим, что такое справка 2-НДФЛ, и как её получить.
- 1010 — дивиденды;
- 1200 — прибыль, полученная в результате страховых выплат;
- 1400 — денежные средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
- 2021 — заработная плата;
- 2021 — премиальные выплаты;
- 2021 — отпускные;
- 2300 — оплата больничного листа.
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- отчетный период;
- наличие корректировок;
- Ф. И. О.;
- общий размер годового дохода;
- сумма, удержанная из дохода гражданина в пользу государства;
- наличие налоговых вычетов разного характера (имущественный, социальный, стандартный) и их размер;
- подробная информация о доходах и вычетах, разделенная помесячно.
Инструкция по заполнению
Сроки действительности справки о доходах и суммах налога физического лица не прописаны ни в одном законодательном акте. Например, справка, полученная у бывшего работодателя может быть действительна многие годы и при необходимости предъявлена в качестве доказательства получения дохода и уплаты исчисленного налога.
- порядковый номер справки;
- отчетный год;
- признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
- номер корректировки;
- код налогового органа;
- наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
- информация о реорганизации, если она была;
- код ОКТМО;
- контактный телефон.
Срок подачи справок 2-НДФЛ
В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.
Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2021, код по отпускным выплатам – 2021 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».
В некоторых случаях государство поддерживает своих граждан, частично или полностью возвращая уплаченные ими в бюджет суммы подоходного налога. Эту операцию называют налоговым вычетом. Вычет возможен, например, при покупке жилья, или когда родители оплачивают обучение студента в платном вузе
Справка 2-НДФЛ и работодатель
Согласно статье 62 Трудового кодекса, работодатель обязан бесплатно выдать справку работнику по его устному запросу или по заявлению в течение трех дней. Обычно справка выдается без каких-либо затруднений.
Содержание
- В справке отсутствует подпись уполномоченного представителя. Так как справка 2-НДФЛ является налоговым, а не бухгалтерским документом, необязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Обычно назначается представитель, например, главный бухгалтер.
- Печать должна быть «мокрой» – многие инстанции не принимают ксерокопии и факсы, имеет силу только оригинальный документ;
- В справке есть исправления. Корректор, зачеркивания делают ее недействительной;
- Дата указана не в формате ДД/ММ/ГГ;
- Неточности в форме записи денежных величин. Сумму налога, прописанного в справке, приводят без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек;
- Самый печальный вариант – когда в справке неверно отражены доходы работника. В первую очередь сотрудник должен убедиться, что его фактическая зарплата является «белой». Это легко проверить по трудовому договору.
Плательщик обязан сам заполнять справку 3-НДФЛ и предоставлять ее в налоговую. Данный документ является декларацией, в которой фиксируются сторонние доходы (кроме рабочей занятости). Например, он нужен физическим лицам при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 3 лет. Тогда государство может удержать вычет.
Частые ошибки
Женщинам, которые уходят в декрет, предоставляется пособие в полном размере от среднего дохода на месте работы. Сумма не зависит от стажа сотрудницы и других факторов. Для корректного расчета пособия нужно предоставить 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работница числится в компании меньше 2 лет.
Зачем требуется справка?
Каждый официально трудоустроенный человек может запросить справку о доходах у работодателя. Она может требоваться в нескольких жизненных случаях. Работодатели тоже отправляют в налоговую справки 2-НДФЛ. Что это такое и как правильно заполняется? Об этом рассказывается в статье.
12 Окт 2020 hiurist 163