Главная / Доверенности / Удержан из заработной платы работников ндфл проводка

Удержан из заработной платы работников ндфл проводка

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Бухгалтерский учет заработной платы в — 2021 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26, 29, …) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

2. Если аванс зависит от времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца, то, как правило, дополнительно делают резервные удержания НДФЛ, алиментов и других выплат. Проводку по начислению аванса создайте по окончании первой половины месяца, за который он начислен. На ту же дату сформируйте проводку по удержаниям.

Д70 К76

В проводках по другим удержаниям и резервным удержаниям по НДФЛ меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Когда на сумму был начислен НДФЛ, проводку при его удержании и перечислении в казну выполняют в обязательном порядке. Ведь субъекты, перечисляющие доходы физическим лицам, по общему правилу одновременно становятся налоговыми агентами. Соответственно, в их обязанности входит удерживание и перечисление налоговых выплат.

при выдаче аванса сотруднику на командировочные расходы;
при начислении расходов;
если начислен НДФЛ на суммы по командировкам, превышающие норму;
после того как НДФЛ перечислен в бюджет, проводку тоже делают.

Проводки и счета

В случае приобретения каких-либо услуг у физического лица также может возникнуть необходимость совершения выплат налога. В этом случае организация должна вычесть соответствующую сумму, а продавцу предоставить денежные средства с учетом выплаты НДФЛ. В такой ситуации также делают проводки:

Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

Когда удерживается НДФЛ

Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб. Рассчитаем сумму налога к удержанию и выполним бухгалтерские проводки.

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Интересное: Соц выплата 100000

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Еще одна ситуация, которая может возникнуть, — это приобретение работ или услуг (например, по аренде нежилого помещения) организацией у физлица. В силу ст. 226 НК РФ организация в этом случае обязана удержать НДФЛ с суммы выплат, уплатить его в бюджет, а продавцу перечислить сумму за вычетом НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов, перечисленных в ст. 217 НК РФ).

из оклада (тарифной ставки, сдельной расценки);
компенсационных выплат. Например, надбавки за разъездную работу, за работу во вредных условиях, в районах Крайнего Севера;
стимулирующих выплат — премий, доплат, поощрительных выплат.

Начисление заработной платы

Финансисты неоднократно разъясняли, что расходы организации на осуществление культурно-просветительных мероприятий, отдыха, развлечений и другие, аналогичные расходы, к числу которых можно отнести и выплату материальной помощи, в соответствии с упомянутым пунктом 11 ПБУ 10/99 являются прочими расходами (письма Минфина России от 20.10.2021 N 07-02-06/204, от 19.06.2021 N 07-05-06/138, от 19.12.2021 N 07-05-06/260). В связи с чем такие расходы следует учитывать в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»:

Премии

Возмещаемую работником сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Такой доход должен быть отражен в бухучете в отчетном периоде получения письменного согласия работника на частичное возмещение расходов на обучение (п. п. 10.2, 16 ПБУ 9/99).

Еще одна ситуация: сотрудник взял полный оплачиваемый отпуск, но уволился до окончания периода, за который он взят. Суммы отпускных за те дни, на которые работник не имеет права, удерживаются (Дебет 70 Кредит 73).

Удержания по инициативе работника

Работник может сам попросить удерживать ежемесячно определенную сумму из его заработной платы. Это могут быть суммы на погашение займа от работодателя, на благотворительность, добровольное страхование или членские профсоюзные взносы (Дебет 70 Кредит 76).

Когда удерживается НДФЛ

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника. Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.

Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы

Удержания по инициативе работника

Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.

Определяем сумму налогового вычета: согласно НК РФ сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка составляет 1400 руб. а на третьего ребёнка-инвалида – 3000 руб.
1400 +1400 +3000 = 5800 руб .
Рассчитываем сумму НДФЛ: от суммы зарплаты отнимаем сумму налогового вычета и разницу умножаем на ставку налога:
(30 000 – 5800)*13/100 = 3 146 руб .
Рассчитываем сумму заработной платы, которую работница получит при вычете НДФЛ:
30 000 – 3 146 = 26 854 руб .

Начисление НДФЛ в 1С 8.3 производится документами «Начисление зарплаты и взносов» (для ЗУП) и «Начисление зарплаты» (для программы 1С Бухгалтерия). После нажатия на кнопку «Заполнить» в табличной части документов можно увидеть суммы начисленного НДФЛ в разрезе сотрудников, видов доходов, мест получения дохода (подразделений) и дат получения дохода.

БУХ 3.0: Как отразить НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды.

С точки зрения налогового законодательства корректнее применять вычет нарастающим итогом с начала года. Второй вариант предусмотрен для случаев, когда у сотрудника сумма положенного вычета превышает его доход.

Интересное: Пример Заполнения 3ндфл За 2021 Год 2 Места Работыпри Покупке Квартиры

Для резидента РФ объектом налогообложения НДФЛ является доход, который может быть получен от источников в РФ и за рубежом. Для нерезидента объектом будут только те доходы, которые были получены только от источников в России.

Как рассчитать и удержать НДФЛ с заработной платы работника?

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.2.1. Налоговыми резидентами в 2021 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2021 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Налоговые вычеты

Трудовой кодекс РФ. Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Удержание суммы из зарплаты для перечисления третьим лицам отражается по Д сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и К сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К сч. 76 откройте субсчет, например, «Платежи по поручению сотрудников».

Проводки: начислена заработная плата

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 171,40 руб. ((45 000 руб. + 40 700 руб.) × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

При уплате дивидендов

По инициативе сотрудника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели. Это могут быть выплаты* на погашение займа, за товары, купленные в кредит, в оплату страховых взносов и услуг сотовой связи, в счет членских взносов и т. д. Указанные суммы не считаются удержаниями по смыслу статей 137 и 138 Трудового кодекса РФ, поскольку речь идет о волеизъявлении сотрудника распорядиться начисленной зарплатой. При этом сотрудник должен подтвердить свое желание на удержания письменным заявлением.*

Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.

Сумма, отраженная в проводке по начислению зарплаты, включает НДФЛ. Таким образом, у фирмы — налогового агента появляется обязанность удержать НДФЛ из дохода сотрудника. Но прежде чем составлять проводку — удержан НДФЛ, необходимо рассчитать сумму налога.

Ндфл перечислен в бюджет: проводка

Д 50 К 66 на 150000 руб. – отражен займ.
Д 91 К 66 на 8000 руб. – отражены проценты.
Д 66 К 68.1 на 1040 руб. – начислен налог.
Д 66 К 50 на 151040 руб. – с учетом полагающихся процентов займ возвращен наличностью.

Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

Интересное: Закон президента россии для учебники 2022 год по спорту как это надо получить паспорт

Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

БУХ 3.0: Как отразить НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды.

Если у компании есть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, то организация обязана предоставлять отчетность, а также уплачивать НДФЛ по месту постановки на учет каждого такого обособленного подразделения. Для этого создается отдельная запись в справочнике «Организация» для каждого подразделения, отметить (на шаге 7 рис.1), что это филиал (обособленное подразделение), и заполнить шаги 4-6.

Учет всех операций, связанных с оплатой труда, происходит с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Кредит указанного счета отражает начисления, а дебет – НДФЛ, различные удержания и выплату заработной платы.

Удержание НДФЛ из заработной платы, пример проводки: Д70 К68.
Если говорить о других удержаниях, то счет по кредиту меняется в зависимости от того, куда они уходят. Пример: если осуществляется удержание по исполнительному листу в пользу третьего лица, то используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пример расчета для нерезидента

работодатель вправе, но не обязан принять заявление от сотрудника на удержание определенных сумм из зарплаты и перечисление их на счет третьего лица;
не существует ограничений по сумме таких удержаний;
сотрудник в заявлении может указывать, из каких доходов производить удржания, а из каких нет.

Д 44 К 70 на 47000 руб. – начислен заработок за январь.
Д 70 К 68.1 на 5928 руб. – отражено удержание НДФЛ.
Д 70 К 50 на 41072 руб. – отражена выплата наличностью заработка из кассы компании.
Д 68.1 К 51 на 5928 руб. – произведено перечисление налоговой суммы в бюджет.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НДФЛ

В отношении других видов дохода рассчитывать подоходный налог будет работодатель, например НДФЛ с заработной платы должен удержать и уплатить работодатель. При этом от самого налогоплательщика (работника) никаких действий не требуется.

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника.
После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ. Проводки по НДФЛ Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ».

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

в стандартных случаях – не более 20% от суммы зарплаты;
в особых предусмотренных законодательством случаях, а также при удержании из заработка работника по нескольким исполнительным документам – не более 50% заработной платы;
при отбывании работником исправительных работ, выплате алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба в результате преступления – не более 70% заработной платы.

Ограничение размера удержаний

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

12 Окт 2020 hiurist 191