Деятельность попадающая под енвд в 2021 году
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2021 года: читаем поправки в Налоговый кодекс. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
29 сентября 2021 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Дополнение перечня «нерозничных» товаров
В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2021 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спец.автомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары
Как и ожидалось в 2021 году коэффициент-дефлятор К1 увеличится. В проекте приказа Минэкономразвития значение К1 установлено в размере 2,009. Следовательно платежи по налогу возрастут. Кроме того местные власти в регионах могут увеличить ставку налога на 2021 год.
Повышение платежей по ЕНВД
- низкие поступление в бюджет от его плательщиков;
- нет налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов, следовательно ФНС не контролирует денежные потоки вмененщиков;
- создание нелегальных налоговых схем и искусственное дробление бизнеса.
Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона.
Содержание
В общем, схем на самом деле много, как и везде. И отмена ЕНВД в этом ключе действительно смотрится логичной. Но это если не задаваться вопросом – насколько весы честного микробизнеса и такого «безответственного» перевешивают в сторону честного. Речь о том, насколько большое количество обычного небольшого бизнеса пострадает, лишившись возможности действовать по этой системе налогообложения. И скольким в принципе придётся закрыться?
Что такое ЕНВД
Второе условие – должен учитываться показатель средней численности сотрудников за отчётный период. Он не может превышать 100 человек. Если вы только планируете переходить на УСН, то этот показатель определяется за 9 предшествующих переходу месяцев.
Союз предпринимателей регулярно обращается к Правительству с просьбой в очередной раз продлить действие данного спецрежима. Предприниматели приводят веские доводы — по официальным данным, собираемость налогов в регионах, где применяется ЕНВД, очень высока и позволяет спокойно работать бизнесу. Но пока дополнительных решений по предполагаемому использованию ЕНВД после 2021 года нет.
- Если юридические лица и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и их вид деятельности подпадают под разрешение на применение системы. Компания не должна при этом входить в категорию крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН.
- Если количество официально зарегистрированных в компании наемных работников за предыдущий год было меньше 100 человек.
- Если у юридических лиц основная часть уставного капитала принадлежит самой компании, иным компаниям должно принадлежать максимум 25%.
- Если организация или ИП работают в торговле или владеют столовой, рестораном или кофейней, при этом размер торговых помещений или залов, где могут находиться клиенты, должен быть небольшим. В общей сложности помещение не должно быть больше 150 кв. м.
- Если предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в сфере перевозок, не могут самостоятельно владеть более, чем 20 автомашинами — в ином случае придется выбрать другую систему налогообложения.
Изменения по торговле маркированными товарами
В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что «упрощенка» не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2021 года, но срок действия в итоге продлили до 2021 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2021).
Поскольку отмена ЕНВД для розничной торговли маркированными мехами, обувью и лекарствами действует уже с 1 января, нужно своевременно перейти на другую систему налогообложения. Выбор небольшой: ОСНО или УСН (для патента действуют те же ограничения). В первом случае это означает увеличение налоговой нагрузки (НДС, налог на прибыль, имущество), бухучет и сложную отчетность.
Что делать, если нельзя применять единый налог
Что будет, если предприниматель не перейдет на УСН с начала 2021 года? Согласно п.2.3. ст. 346.26 в новой редакции, с момента первого нарушения (продажи маркированного товара) налогоплательщик считается утратившим право на ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с первого числа квартала, в котором наступило событие. Например, если шуба из натурального меха будет продана в марте, то ФНС начислит налоги по общей системе, начиная с января. И в этом случае перейти на «упрощенку» вам удастся только с начала 2021 года.
Кого затрагивает отмена ЕНВД с 2021 года
Нельзя сказать, что отмена ЕНВД — новость неожиданная, срок действия этого специального режима определен законом до 2021 года. Несмотря на ожидания многих предпринимателей, продлевать его, скорее всего, не будут, а введенные с января ограничения можно считать первым шагом на пути к полному сворачиванию «вмененки» (письмо Минфина № 03-11-06/3/76040 от 03.10.2021 г.).
Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.
Почему отменяют ЕНВД
Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».
К чему приведет отмена ЕНВД
Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.
Маркировка всей обуви стартовала с 1 июля 2021 года. Это не значит, что новые коды Data Matrix нужно клеить прямо с этой даты. Процесс разделен на этапы: в прошлом году обувные магазины регистрировались в системе «Честный знак», с октября 2021 до 1 марта 2021 — должны промаркировать остатки на витринах и на складе. Позднее оборот обуви без маркировки запрещен. письмо Минфина № 03-11-09/92662
С октября 2021 года маркируют только часть лекарств — те, что входят в перечень высокозатратных нозологий. Это препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей. О маркировке лекарств на «Честном знаке»
Маркировка меховой одежды и ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв. м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.
В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2021 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2021 года.
Изменения ЕНВД в 2021 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2021 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2021 году.
2021 год станет последним годом действия ЕНВД
К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.
Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.
Налоговый режим ЕНВД применяется только на отдельные виды деятельности и по решению органов местной власти. Список направлений бизнеса для него закреплен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Спецрежим довольно широко применяется субъектами малого бизнеса, но с 2021 года, согласно действующему законодательству, предприниматели должны будут выбрать для себя другую систему.
Отмена ЕНВД: как это будет
Например, для предпринимателей, предоставляющих бытовые услуги населению или ветеринарные услуги, физическим показателем будет являться численность работников, которые непосредственно заняты в предоставлении этих услуг (включая самого ИП). А для бизнесменов, которые занимаются розничной торговлей, физическим показателем станет площадь торговых залов в квадратных метрах.
- Табачная продукция.
- Духи и туалетная вода.
- Шины и покрышки пневматические резиновые новые.
- Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи.
- Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек.
- Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков.
- Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек.
- Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.
- Обувные товары.
- Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.
Программа для маркированных
товаров
Теперь обратимся к последним новостям, в которых 19.09.2021 года Госдума приняла Федеральный закон от 29.09.2021 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Что является маркированным товаром?
58) абзац двенадцатый статьи 346.27 после слов «собственного производства (изготовления).» дополнить словами «Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2021 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.»;
Официально причиной будущей отмены вмененного налога стала борьба с нечестными налогоплательщиками, которые пользуются им для снижения налогового обременения. Этот режим планировалось отменить еще в 2021 году, но позже срок его действия продлили до 2021 г. включительно (федеральный закон № 178-ФЗ от 02.06.2021).
kto_mozhet_primenyat_envd_v_2021_godu.jpg
Применять спецрежим могут организации и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и вид деятельности которых разрешает применение этого специального режима, при условии, что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, плательщикам ЕСХН.
Отмена ЕНВД с 2021 года
С 2021 года планируется запретить применять ЕНВД (а также ПСН) компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами, согласно Распоряжения Правительства РФ от 28.04.2021 № 792-р., а именно, лекарствами, меховыми изделиями, обувью. На сегодня законопроект об этом еще не принят и находится на стадии доработки.
Опираясь на ч.2. ст.346.13 НК РФ некоторые предприниматели полагают, что смогут отказаться от ЕНВД не сначала года, а при возникновении необходимости. Этот путь ведет к спорам с налоговыми органами, которые обычно завершаются не в пользу налогоплательщика.
Пункт 2.3 статьи 346.26 после слов «пункта 2.2 настоящей статьи,» дополнить словами «и (или) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящей статьи, им была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 настоящего Кодекса,».
Что делать, если нельзя применять единый налог
- Подать заявление в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности по форме 26.2-1, рекомендованной ФНС, до 31 декабря текущего года (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).
- Сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение 5 дней после перехода на УСН, то есть с учетом новогодних каникул — до 15 января следующего года (абзац 3 ч. 3 ст.346.28 НК РФ).
