Срок уплаты енвд за 3 квартал 2021
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Антивирусный закон: перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и отмена проверок в период пандемии. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2021 № 102-ФЗ).
Перенос сроков уплаты налогов
2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2021 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.
Для кого перенесут сроки уплаты налогов
В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2021 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2021 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2021 № 434.
Субъектам малого и среднего бизнеса, работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, а также социально ориентированным некоммерческим организациям будут списаны налоги за II квартал 2021 года (за исключением НДС), а также страховые взносы. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс одобрены Госдумой в третьем чтении 22 мая. Для наглядности все отмененные платежи мы свели в единую таблицу.
Кому простят налоги и взносы
- индивидуальные предприниматели и организации, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, включенные на основании налоговой отчетности за 2021 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). (Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: « Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес »).
Освобождение от уплаты налогов
Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2021 года упомянутые выше организации и ИП будут применять нулевой тариф взносов. Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нулевой тариф будет действовать для выплат как в пределах облагаемой базы, так и сверх нее. Таким образом, платить взносы за II квартал 2021 года не потребуется.
Если срок уплаты взносов приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона № 27-ФЗ страхователь уплачивает страховые взносы ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.
Для каких налогоплательщиков перенесены сроки уплаты налогов в 2021 году?
Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» отчетность по форме 4-ФСС представляется в этот фонд на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- на сумму налога, которая не была перечислена вовремя, пеня начисляется, начиная со следующего дня после установленного крайнего срока (в нашем случае с 26.10.2021) и вплоть до дня оплаты задолженности включительно;
- для ИП (за весь просроченный период) и юрлиц (за первые 30 дней) размер пени равен 1/300 рефставки (ключевой ставки ЦБ) от суммы недоимки. Для юрлиц с 31-го дня просрочки пеня рассчитывается из 1/150 рефставки;
- сумма начисленной пени не может превышать сумму неуплаченного налога.
- штраф в размере 5 % за каждый месяц (полный и не полный) просрочки подачи декларации. Он исчисляется от суммы, которая указана в декларации;
- штраф не может быть менее 1000 рублей (даже если 5% составляют меньшую сумму) и не может превысить 30 % от суммы в декларации.
Похожие публикации
- декларация должна быть подана в ИФНС не позднее, чем 20 числа месяца, который идет сразу за истекшим налоговым периодом (кварталом);
- в случае, когда последний день сдачи декларации приходится на выходной (суббота и воскресенье) либо нерабочую праздничную дату, его сдвигают на следующий рабочий день.
Ответ: Если численность наемных работников составляет 25 человек и более тогда только в электронном виде сдается отчетность, а если численность наемных работников менее 24 человек тогда можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном.
- Налогоплательщики имеют более 100человек наемных работников;
- Налогоплательщики, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления
- Индивидуальные предприниматели и предприятия, сдают в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции;
- Учебные заведения, учреждения здравоохранения и социального обеспечения, которые предоставляют услуги общественного питания;
- Предприятия, которые относятся к крупным налогоплательщикам;
- Предприятия, в уставном капитале, которых имеются доли других организаций больше 25%.
Кто не может перейти на ЕНВД
Единый налог на временный доход (ЕНВД) – это специальный режим системы налогообложения, которую могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица в отношении определенного вида деятельности. Данный вид налогообложения налогоплательщики могут выбрать самостоятельно в любой момент, а так же сняться с него.
В ФНС России, в свою очередь, считают, что сроки переносятся только для организаций, не указанных в п. 2 указа президента N 206 от 25.03.2021 и п. 4 указа президента N 239 от 02.04.2021. Об этом налоговики проинформировали в письме от 01.04.2021 N СД-4-3/5547@. Таких организаций и ИП существенно больше, чем тех, кто ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Новые сроки уплаты налогов
В связи с объявленными президентом нерабочими днями и введенным режимом всеобщей самоизоляции ФНС России и правительство изменили сроки предоставления налоговой отчетности для организаций и ИП, которые приходились на март–май 2021 года. Но такие изменения коснулись не всех и имеют особенности.
Что случилось?
Постановлением правительства N 434 от 03.04.2021 утвержден перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Меры поддержки предусмотрены для организаций и ИП, у которых основным видом деятельности (по коду ОКВЭД,указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является один из видов экономической деятельности из утвержденного перечня.
При возобновлении деятельности можно будет снова встать на учет, заполнив форму ЕНВД-1 или ЕНВД-2. Налог за каждый месяц следует начислить пропорционально количеству дней, в течение которых бизнес фактически работал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
Как не платить ЕНВД, если нет деятельности
В этом случае в период приостановки ЕНВД второй налоговый режим будет действовать для всего бизнеса. Выручки, связанной с ЕНВД в это время не будет, но могут быть затраты. Например — по оплате работникам за простой или по аренде помещений, если не удалось договориться с его владельцем об изменении условий договора.
Какой налоговый режим лучше использовать во время приостановки ЕНВД
Однако, существует правило, по которому срок, истекающий в нерабочие дни, должен быть перенесен на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Последние изменения в НК РФ, вступившие в силу с 1 апреля, позволяют отнести к нерабочим и те дни, которые введены Указом Президента. Поэтому формально сроки по всем заявлениям, которые нужно было направить после 1 апреля, переносятся на 12 мая.
Статьей 346.27 НК РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2021 года. До 2021 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.
Пример расчета ЕНВД ИП без работников
При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.
Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2021 года.
Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД
Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.
Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.
Срок уплаты ЕНВД – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за 2 квартал), 25 октября (за 3 квартал) и 25 января (за 4 квартал). В 2021 году ни одна из этих дат не выпадает на выходной, поэтому заплатить вмененку нужно точно в указанные сроки. Платить налог надо в инспекцию по месту постановки на учет вас, как плательщика ЕНВД.
Декларацию лучше подавать вовремя. Иначе вам грозит штраф в сумме 5% от не уплаченной суммы налога по этой декларации, но не менее 1000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса). Однако надо помнить, что, если вы забыли про декларацию и не сдали ее вовремя, но при этом заплатили налог, штраф вам грозит минимальный – 1000 рублей.
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2021 году
Хотелось бы отметить, что при сдаче отчетности, после снятия с учета в отношении одного из видов вмененной деятельности, могут возникнуть некоторые проблемы. Связаны они с тем, что зачастую налоговые органы по месту ведения деятельности на ЕНВД отказываются принять декларацию, если ИП прекратил вмененную деятельность. В этом случае, декларацию можно будет направить по почте либо сдать в ИФНС по месту учета в качестве ИП.
ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — установленный правительством РФ. В 2021 году он равен 1,868; в 2021 году составляет 1,915. Размер К1 на 2021 год пока не установлен. Как только он станет известен, мы обновним информацию.
К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.
Примеры расчета ЕНВД в 2021-2021 году
Разница между расчетным ЕНВД 6 306,00 (в 2021 году) и 6 462,00 (в 2021 году) будет отрицательная. Сумма фиксированных взносов получилась больше, чем расчетный ЕНВД. Это означает, что ИП не должен оплачивать налог ЕНВД за 1 квартал.
Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2021-2021 году
Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). А срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2021 г. – не позднее 25-го числа месяца после истекшего квартала. Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.
Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом. При этом действует правило переноса срока платежа и представления декларации на ближайший следующий рабочий день в случае, когда отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Отличительные черты системы ЕНВД
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.
Уплата ЕНВД: судебная практика
Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.
12 Окт 2020 hiurist 174