Директор Платит За Юридическое Лицо Заработную Плату
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Директор без зарплаты. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если руководителем организации является ее единственный учредитель, то есть одна из сторон трудового договора отсутствует, то трудовой договор не может быть заключен (письмо Минфина от 15.03.2021 № 03-11-11/14234).
Минфин на вашей стороне
Однако учтите, что некоторые суды считают отказ даже единственного учредителя от зарплаты незаконным, не говоря уже о прочих работниках. И поддерживают контролеров, которые доначисляют страховые взносы исходя из МРОТ (постановление Шестнадцатого ААС от 15.08.2021 № А25-2189/2021).
Сдайте отчетность в ПФР
Верховный суд рассмотрел интересное дело. В компании работали два директора, с которыми были заключены трудовые договоры. Но эти руководители подали заявление с просьбой не начислять и не выплачивать им зарплату. В этой связи компания не вела учет их рабочего времени, не платила ни НДФЛ, ни страховые взносы. Налоговики предъявили претензии, доначислили НДФЛ и взносы на зарплату, которую определили расчетным путем исходя из МРОТ.
Следовательно, с 30 ноября 2021 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.
Федеральный закон от 30.11.2021 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2021 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.
Долгожданные изменения
Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2021 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.
Обоснование такое. Согласно статьям 57, ст.129 и ст.135 Трудового кодекса, под заработной платой понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором. Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ). При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
При трудовых отношениях выплата зарплаты обязательна, статьи 21, ст. 56 ТК РФ. Условие о зарплате — обязательное условие трудового договора согласно ст. 57 ТК РФ , иное означает нарушение трудового законодательства, за которое грозит административный штраф согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Что грозит нарушителям невыплаты зарплаты директору
Итак, мы выяснили, что руководитель организации, независимо от того, является ли он наемным менеджером, или сам основал и владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства является работником этой организации. Такого мнения придерживаются сегодня и суды, и контролирующие органы. Это означает, что вопрос о необходимости начисления руководителю заработной платы нам придется решать именно с позиций трудового законодательства.
Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ , ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.
Принципы оформления
Начнем с вопроса: может ли генеральный директор работать без заработной платы? Все зависит от статуса работника. К примеру, если это опытный и квалифицированный управленец, привлеченный в бизнес со стороны, то платить придется в любом случае. Вряд ли топовый менеджер согласится работать как волонтер.
Позиция чиновников
Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2021 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.
В случае серьезных нарушений сроков выплаты зарплаты руководитель организации может быть подвергнут уголовному преследованию. Это предусмотрено ст. 145.1 УК РФ. Наказание зависит как от периода просрочки, так и от других факторов:
Административная ответственность за невыплату заработной платы
В первую очередь — это трудовая инспекция. Ее специалисты в данной ситуации должны проверить работодателя. Кроме того, они разъяснят работнику его права и помогут подготовить заявления для других контролирующих органов:
Куда могут обратиться работники в случае невыплаты
- Должна быть доказана личная заинтересованность виновного лица. В этом отличие уголовных санкций от рассмотренных выше финансовых и административных, которые применяются безусловно, на основании только факта нарушения.
- Под частичной невыплатой понимается оплата менее половины положенной суммы.
- К тяжким последствиям относятся уход из жизни или болезнь работника, либо его близких, если будет доказана связь этих событий с невыплатой зарплаты.
- Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
- Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
- Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.
Рассмотрим разные ситуации
Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.
Вывод
- Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
- Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
- Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
- Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
- Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
- С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.
Однако апелляционная инстанция решила, что работник вправе добровольно отказаться от получения зарплаты. Главное, чтобы законные права и интересы других участников не нарушались, и чтобы на этих работников не оказывали воздействия с целью ограничить их права (постановление Восемнадцатого ААС от 04.07.2021 № А34-8837/2021).
Отказаться от зарплаты — ваше право
Если в компании с единственным учредителем никто больше не работает, она заключает редкие разовые сделки, а выручка невелика, то можно говорить о том, что постоянная деятельность еще не налажена. В этой ситуации учредителю невыгодно назначать себе зарплату, поскольку его усилия не приносят результата.
Нет деятельности — нет зарплаты
Настаивая на праве не платить себе зарплату, директор должен быть уверен, что исполнил все формальности при выплате дивидендов. Так, в одном из споров единственный учредитель платил себе дивиденды ежемесячно, хотя ООО вправе распределять прибыль не чаще чем раз в квартал (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14‑ФЗ).
Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.
Что говорит закон
Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.
Директор без зарплаты — как оформить
Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. Видимо, потому, что никто не подает иск сам на себя. Однако практически все суды сходятся во мнении, что как на заключение трудового договора, так и на оплату своего труда такой директор имеет полное право. Поэтому большинство собственников, становясь у руля своей фирмы, предпочитают все же получать за это заработную плату.
В обоих письмах чиновники указывают на препятствие к заключению соглашения – подписание одним лицом от обеих сторон. Служители Фемиды с таким подходом не согласны. Челябинская областная апелляция, например, в определении от 27.11.14 по спору № 11-12571/2021 указала на разность правовых субъектов. От собственного имени директор выступает лишь со стороны работника. Соглашение же он заключает не с собой, а с обществом. В первом случае подпись ставится физическим лицом, во втором – главой компании. Никаких коллизий не образуется, хотя документ и подписывается одним человеком.
В обзоре практики по налоговым спорам ВС РФ от 21.10.15 выделена особая группа компенсаций. Работодатель обязан возмещать сотрудникам издержки, связанные с исполнением трудовой функции. Доходом такие выплаты не признаются. Страховые сборы и НДФЛ с них платить не нужно. При этом важно соблюдать установленные нормативы (например, для командировочных расходов).
Из чего складывается вознаграждение руководителя
- Самовольное увеличение выплат. Основанием для взыскания имущественного вреда такие действия ВАС РФ признал еще летом 2021 года (постановление № 62). До сегодняшнего дня позиция служителей Фемиды не изменилась. Примерами подхода служат дела № А68-7894/2021 и № А28-1031/2021.
- Выплата себе и другим специалистам премий, не предусмотренных внутренними локальными документами ООО. Злоупотреблением признается необоснованное поощрение. К выводу об обязательности согласования с учредителями решений об увеличении премий ВАС РФ пришел в пункте 1 постановления № 62 от 30.07.13.
- Оплата дорогостоящих поездок. Учредители получают возможность взыскать с директора убытки в случае завышения расходов на командировки. Если путешествия не связаны с производственной, административной или управленческой деятельностью, нанесенный вред придется возместить (А11-6195/2021).
При этом отмечено, что при рассмотрении корпоративных споров такая мера обеспечения может применяться. Другими словами, если увольнением не доволен только бывший директор, чем-то не угодивший участникам, то обеспечение в виде предоставления ему возможности рулить на время рассмотрения иска противоречит позиции ВС РФ. А вот если есть основания полагать, что что-то не чисто в отношениях между участниками – параллельные собрания с забегами в налоговую, чехарда в ЕГРЮЛ, рейдерство и т.п., то в этой ситуации заблокировать временно доступ к смене руководителя суды могут.
- директора, который является единственным учредителем, участником, членом или собственником имущества организации (например, ГД=единственный участник ООО или директор=единственный учредитель частного учреждения);
- Управляющей компании (управляющего ИП), если ей (ему) переданы функции ЕИО организации;
- работников, руководящих отдельными сферами деятельности организации (финансовый директор в ОООшке, худрук в театре и т.п.) или ее отдельными структурными подразделениями (включая филиалы и представительства).
«Комплимент от шефа»: свежая арбитражная практика по взысканию убытков с бывших директоров, самовольно увеличивших себе зарплату
В ряде случаев, однако, обращаться необходимо в арбитраж: в частности, при возникновении споров, связанных с обжалованием приказов о повышении заработной платы и выплате иных вознаграждений руководителю.
Есть ограничение на расчетном счете, поэтому за организацию налог платит директор через интернет-банк с личной карты. Выбираем через поиск номер ИФНС, КБК, куда и какой налог перечислять, ОКТМО, индекс документа – «0». Когда доходим до ИНН плательщика, нужно указать ИНН организации, за которую вносится сумма, система банка не пропускает данную комбинацию цифр, ведь ИНН юрлица состоит из 10 цифр, а ИНН физлица – из 12. Следующая преграда – поле «Статус плательщика». Необходимо выбрать статус «01» (налогоплательщик – юридическое лицо), а в справочнике, который предлагает банк физлицу, такого статуса просто нет. Получается, что налоговый кодекс разрешает директору производить уплату налогов за организацию, а в банковской платежной системе это реализовать невозможно.
Зачем физлицу оплачивать долги организации?
Физическое лицо уплачивает налоги юридического лица от собственного имени (желательно для проверки работоспособности предлагаемого варианта сделать платеж на небольшую сумму). В назначении платежа указывается следующее: «Название, ИНН, КПП юридического лица, за которое совершен платеж» // «Название налога».
Временное решение проблемы
Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).
На момент подачи иска директором в ООО числится сам директор и охранник, который приостановил трудовую деятельность. В решении судом указано, что ответчик т.е ООО уведомлено и не явилось в суд. заседание.
Работодателем для директора является Общество. Но труд договор подписывает представитель собрания общества. Таким образом, я считаю, что иск должен быть направлен в адрес участника собрания подписавшего трудовой договор.
У вас какие мнения?
Справки по размеру зар. платы исходя из решения суда тоже предоставлены самим истцом, те директором.
Цена: 50 000 руб.
Поясните пожалуйста, что значит «приостановил трудовую деятельность». Уведомление может получить охранник-вмените ему в обязанности получение корреспонденции.
И про решение где ответчик не явился поясните. Наверное нужно было подтвердить полномочия как директора ООО !?
Цена договорная
Здравствуйте. Ни чего подобного Ольга. Ни какому учредителю иск суд не обязан направить. Учредитель не является стороной в процессе. Суд уведомляет ООО по его юр адресу. Не явка Ответной стороны в суд может послужить основанием для рассмотрения дела в заочном производстве, но после двух раз неявки ответчика в суд и неуведомлении о причинах такой неявки. Вы пишите: Справки по размеру зар. платы исходя из решения суда тоже предоставлены самим истцом, те директором.
И что. Ну представил директор справки о зарплате и что тут противоправного.
Здравствуйте. В статье подробно всё написано. Если прикопались — платите минималку — МРОТ. Или уйдите в отпуск без содержания. Неработающая фирма, без доходов, «пустышка», там учредитель выполняет функции директора, потому что кто-то должен же быть директором.
Уточнитесь у юриста: всплывающая форма справа внизу экрана.
Здравствуйте. Сложностей никаких нет! Увольте сами себя по собственному желанию, сделайте запись в трудовой.
. ссылка
По концу каждого отчетного периода сдавайте нулевые декларации.
Вот календарь бухгалтера. . ссылка
Мы после 20 лет работы тоже контору закрываем. Кризис и до нас добрался, хотя у них всё растет, всё цветет! Гиперзвуковые штуки летают. Похоже все деньги из экономики туда ушли.
Мы с учредителем в декабре уволили работников, сами уволились 31 декабря 2021, сейчас разделим через дивиденды нераспределенную прибыль прошлых лет и я буду 3 года сдавать «нулевки». Во-первых, вдруг контора пригодится, да и проще ликвидировать «пустышку».
Что грозит нарушителям невыплаты зарплаты директору
Авторы письма ссылаются на следующие нормы трудового законодательства. Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ). При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Следовательно, если руководитель организации является ее единственным учредителем (то есть одна из сторон трудового договора отсутствует), то он не может заключить сам с собой трудовой договор .
12 Июн 2021 hiurist 93