Если в 2 квартале не выставили авансовую счет фактуру как исправить в 3 квартале

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как аннулировать ошибочную регистрацию авансового счета-фактуры в книге продаж (журнал -, N 7, июль 2021 г. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

С одной стороны, следование этому совету финансистов немного сократит документооборот. С другой стороны, обязанность продавца выставить покупателю счет-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней со дня его получения предусмотрена НК РФ и разъяснение Минфина отменить ее не может. Правда, ответственность за невыставление счета- фактуры покупателю налоговым законодательством не предусмотрена.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПРОДАВЦАМ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СЧЕТОВ-ФАКТУР

Как видим, финансисты в очередной раз читают Кодекс буквально. Ведь в п. 9 ст. 172 НК РФ указано, что для вычета авансового НДС необходимы следующие документы:

  • счет-фактура, выставленный продавцом при получении аванса;
  • документ, подтверждающий фактическое перечисление предоплаты;
  • договор, предусматривающий предоплату.

РАЗЪЯСНЕНИЯ ДЛЯ ПОКУПАТЕЛЕЙ ПО ПОРЯДКУ ВЫЧЕТА АВАНСОВОГО НДС

Если конкретные товары отгружаются в соответствии с заявками (спецификациями), оформляемыми после оплаты, а в договоре указано обобщенное наименование поставляемых товаров (например, кондитерские изделия), то и в счете-фактуре на аванс следует указать обобщенное наименование товаров.

По общему правилу право на предъявление к вычету НДС есть в течение трех лет с момента появления такой возможности (п. 2 ст. 173 НК РФ). Однако именно в части вычета по авансам данное правило неприменимо, и перенос вычета на более поздние периоды (кварталы) не допускается (письмо Минфина РФ от 09.04.2021 № 03-07-11/20290).

Что сказано в НК РФ про вычет НДС по счету-фактуре на аванс

Отметим, что поскольку порядок подтверждения даты получения счета-фактуры законами не установлен, Минфин в разъяснениях рекомендует закрепить выбранный вариант (варианты) подтверждения даты в учетной политике.

Как подтвердить дату фактического получения счета-фактуры на аванс?

  • договор с зафиксированными условиями предварительной оплаты;
  • подтверждение самой оплаты (платежное поручение, выписку из банка);
  • счет-фактуру от поставщика;
  • подтверждение того, что счет-фактура был фактически получен в следующем налоговом периоде.
  1. Порядковый номер и дата выписки согласно ПП РФ No 451 должны быть указаны в первой строке документа.
  2. Что касается наименования, адреса и ИНН продавца и покупателя, то они должны обозначаться, как указано в пункте 3 статьи 1473 ГК РФ. Там прописано, что юридическое лицо обязано иметь полное или сокращённое наименование фирмы. Подобная информация должна прописываться во второй строке.
  3. Название бумаги, выполняющей платёжно – расчётные функции, должно занимать пятую строку, при заполнении которой нужно обращать внимание на пункт 2 ПП РФ No451.
  4. Сумма предварительной оплаты должна занимать восьмую строку. В случае получения её необходимо обозначить так, как прописано в пункте 4 статьи 164 НК РФ, а именно методом расчётов.
Интересное:  Чем отличается тсж от управляющей компании жкх

Все пункты, перечисленные выше, чётко прописаны в 3 абзаце пункта No17 Правил, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ No1137. Стоит упомянуть, что Министерство Финансов дало разъяснение, содержащее подтверждение того, что выставление подобного счёта – фактуры не требуется, если отгрузка продукции производилась в течение 5 календарных дней с момента получения полного аванса в счёт этой отгрузки.

Когда АСФ не требуется?

На основании всего сказанного можно сделать вывод, что выписка подобного документа не претерпела значительных изменений по сравнению с прошлым годом. Сроки выставления этой бумаги самому себе и сторонним лицам остались прежними, и сама процедура не сделалась сложнее, скорей наоборот. Подтверждение этому можно увидеть в письме No 03-07-14/65759, выданном Министерством Финансов 10 ноября 2021 года.

Так, на основании п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручку от продаж (реализации) определяют исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежном или натуральном виде.

Аванс и начисление налога

А вот когда выписывается счет-фактура на аванс по срокам? Согласно закону, при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг счет-фактуру выставляют не позднее 5 календарных дней, считая день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Срок выставления счета-фактуры на аванс

Счет-фактуру на авансовую предоплату по сделке не выписывают, если аванс получен в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые удовлетворяют одному из следующих условий (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137):

В сентябре 2021 был ошибочно выписан счет-фактура на аванс на организацию -плательщика по договору.
В ноябре происходит отгрузка на покупателя и выявляться ошибка.
Каким образом исправить ошибочную счет-фактуру на аванс (изменить покупателя ) в закрытом периоде и сформировать уточненную декларацию ?
Как правильно оформить счет-фактуру на аванс-как исправленную или достаточно просто поменять контрагента ?
Как получить правильную печатную форму для выдачи контрагенту ?
P.S. Покупатель не увидел , что счет-фактура выдана на плательщика и заявил НДС к вычету.
Все получили требования о предоставлении пояснений по НДС )

Интересное:  Поправки к ст228 и ст2291 в 2021 году?

Все комментарии (6)

Спасибо за пояснение, про вас никто не забывал. Я моделировал для вас пример в 1С.
В вашей ситуации нужно поступить следующим образом:
1) Чтобы отсторнировать не правильную счет-фактуру. Вам нужно оформить документ «Операция» (раздел Операции- Операции, введенные вручную), при создании выбрать пункт «Сторно документа». В закладке «НДС Продажи» в колонке «Запись доп листа» установить значение «ДА», в колонке «Корректируемый период» указать дату, которая относится к кварталу, в котором была выписана счет-фактура на аванс.
2) Чтобы выписать правильную счет-фактуру на аванс, на правильного контрагента. Вам нужно к документу «Корректировка долга» оформить документ «Отражение начисление НДС». О том как оформлять документ смотрите во вложении.

Вы можете задать еще вопросов

Добрый день ! Договор заключили трехсторонний. Плательщик только производит оплату. Ошибочно счет-фактуру на аванс выставили на ПЛАТЕЛЬЩИКА. Покупатель, не увидел , что в счет-фактуре указан не он , а ПЛАТЕЛЬЩИК предъявил НДС к вычету. Сейчас нам надо исправить счет -фактуру на аванс на ПОКУПАТЕЛЯ, выдать ему правильный счет -фактуру и сдать уточненку с правильными данными по ПОКУПАТЕЛЮ.

Был выплачен аванс поставщику во II квартале, но НДС с аванса к вычету не приняли. Реализация прошла в III квартале, но не на всю сумму аванса, а меньше. Например была оплата на 2 млн руб., сделали отгрузку на 1,5 млн руб. В III квартале приняли к вычету НДС с оставшейся суммы аванса 500 тыс. руб. Можно ли взять НДС по авансам выданным к вычету в следующем квартале и только с части, оставшейся после получения оборудования?

Вы здесь

Соответственно, к иным вычетам НДС положения п. 1.1 ст. 172 НК РФ не применяются, в частности к суммам налога, предъявленным покупателю при перечислении им авансов в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 24.03.2021 № 03-07-09/17203, Письма Минфина России от 17.10.2021 № 03-07-11/67480, от 21.07.2021 № 03-07-11/41908, от 09.04.2021 № 03-07-11/20290).

Был выплачен аванс поставщику во II квартале, но НДС с аванса к вычету не приняли. Реализация прошла в III квартале. Можно ли взять НДС по авансам выданным к вычету в следующем квартале?

Из положений п. 1.1 ст. 172 НК РФ следует, что предусмотренное данным пунктом правило о трехлетнем периоде, в течение которого налогоплательщик вправе принять к вычету «входной» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам (ввезенным товарам), после принятия их на учет применяется только к налоговым вычетам, указанным в п. 2 ст. 171 НК РФ.

Интересное:  Детское Пособие Во Владимирской Как Мать Одиночка

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

Учёт в 1С авансов полученных

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.

Доплату и НДС отразите в графах 3 и 5 строки 070 раздела 3 декларации. В разъяснениях ФНС сказано, что доплату из корректировочного счета-фактуры не нужно отражать в графе 3 строки 070 раздела 3 декларации (письмо от 23.10.2021 № СД-4-3/20667). Но это относится только к доплате, которую покупатель перечислил в 2021 году. Это нам подтвердили в ФНС. А в данном случае покупатель уплатил эту сумму в 2021 году.

Где отразить двухпроцентную доплату

Подрядчик начисляет НДС на дату, когда заказчик подписал акт приемки-сдачи работ (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК, письмо Минфина от 23.01.2021 № 03-07-11/2832). Налог подрядчик рассчитывает по ставке, которая действует на эту дату. Поэтому, если обе стороны подпишут акт приемки-сдачи в 2021 году, вы уплатите НДС по ставке 18 процентов.

Какую ставку указывать при отгрузке

Поставщик. Допустим, покупатель в 2021 году перечислил аванс в счет отгрузки товаров в 2021 году. А затем в 2021 году доплатил 2 процента в связи с ростом НДС. Поставщик оформляет на эту сумму авансовый или корректировочный счет-фактуру (письмо ФНС от 23.10.2021 № СД-4-3/20667). В нем должна быть ставка 18/118. Если вы указали ставку 20/120, исправьте счет-фактуру.