Почему Выплата По Больничному Листу В Регистре Проходит Как Доход В Натуральной Форме

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2021. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

1. Расчетный период – с 01.01.2021 по 31.12.2021 (дни болезни с 10 по 18 апреля 2021 года не исключаются).
2. Суммарный доход за 2 года = 48000 * 23 + 24000 = 1128000 (выплата по листу нетрудоспособности за март 2021г. не учитывается).
3. Среднедневной заработок = 112800 / 730 = 1545,21.
4. Больничное пособие = 1545,21 * 9 * 80% = 11125,51.

Что надо знать об оплате больничного

Но есть и другое требование законодательства: выплаты по больничному листу не должны быть меньше МРОТ. Поэтому если при расчете среднемесячного заработка получается меньшая цифра, работодателю нужно произвести доплату, чтобы получилась минимальная оплата больничного листа.

Для выплат пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается среднедневной и среднемесячный заработок работника. Исходя из этих показателей (и с учетом процентов, которые определяет стаж для оплаты больничного листа) начисляются выплаты.

Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя

• Отсутствие признаков нетрудоспособности или необходимости ухода за родственником.
• Обращение к врачу в нетрезвом состоянии.
• Возникновения заболевания лица в период его нахождения в одном из видов отпусков – по уходу за ребенком, по беременности и родам.
• Нахождения лица под стражей или домашним арестом.
• Наличия хронического заболевания, обострившегося при прохождении обследования.
• Прохождение обследования на предмет выявления профессионального заболевания.
• Необходимости ухода за ребенком старше 15 лет или находящемся на стационарном лечении.

• В периоде нахождения в отпуске, если бюллетень выдан по уходу за ребенком или родственником.
• Во время отстранения работника, например, при отсутствии квалификационной аттестации.
• В периоде нахождения под стражей, домашнего ареста или проведения судебно-медицинской экспертизы.
• Во время простоя.
• В связи с причинением умышленного увечья или получением заболевания.
• В связи с совершением проступка, попадающего под наказание УК РФ.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

Работник Сидорова отработала в организации 5 лет, ее страховой стаж составил 6 лет, а общая сумма начисленной заработной платы за два последних календарных года — 600000 руб. Она находилась на больничном 14 дней.

Рассчитывать средний заработок отдельных работников по нескольким ведомостям неудобно. Поэтому на каждого работника открывается отдельный лицевой счет, где отражают сведения о стаже работы, времени поступления в организацию, начисленной за каждый месяц оплате труда и удержаниях по их видам.

Больничный лист

В указанном разделе содержится в том числе таблица «Освобождение от работы», где в графе «С какого числа» указывается дата (число, месяц и год), с которой гражданин освобожден от работы, а в графе «По какое число» указывается дата (число, месяц и год) (включительно), по которую гражданин освобожден от работы.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период — начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ.

Расчет и оплата больничного листа в 2021 году

Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2021 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).

Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:

Расчет больничного листа в 2021 году по новым правилам

Петровой А. В. оформлен больничный на 15 дней в связи с производственной травмой. Коэффициент, зависящий от стажа, в данном случае действовать не будет, и величина начислений будет равна: 1473,10 × 15 = 22 096,50 руб. Максимальное значение для выплат по травматизму, действующее в 2021 году, эта сумма не превысит.

• для заболеваний, не связанных с травматизмом (пп. 2–4 ст. 6):

• продолжение лечения на курорте — 24 дня по календарю;
• для лиц, признанных инвалидами, — 4 следующих подряд месяца или любые 5 месяцев в течение года (для больных туберкулезом это ограничение не действует);
• работников, принятых на работу на определенный срок, — 75 дней по календарю (для лиц, больных туберкулезом, не применяется);

• нетрудоспособности, вызванной необходимостью ухода (п. 5 ст. 6):

• за ребенком до 7-летнего возраста независимо от того, где он лечился (дома или в лечебном учреждении), — весь период болезни, но не более 60 (при ряде заболеваний — 90) дней в течение года;
• ребенком в возрасте от 7 до 15 лет независимо от места прохождения лечения — только 15 дней по каждому из листков нетрудоспособности и не более 45 дней за год;
• ребенком-инвалидом до 18-летнего возраста независимо от места, где он проходит лечение, — весь период болезни, но не более 120 дней в течение года;
• ребенком до 18-летнего возраста, страдающим ВИЧ-инфекцией или онкологией, проходящим курс лечения в лечебном учреждении, — весь его период;
• другими родственниками при лечении в домашних условиях — до 7 дней по каждому из листков нетрудоспособности и не более 30 дней за год;

• нетрудоспособности по случаю беременности и родов (п. 1 ст. 10):

• в отношении 1 ребенка при неосложненных родах — 70 дней по календарю до и после родов, а при возникновении осложнений ко 2-й части прибавляют еще 16 дней;
• в отношении нескольких детей — 84 и 110 дней до и после родов соответственно;
• при усыновлении ребенка в возрасте до 3 месяцев можно претендовать только на 2-ю часть оплаты, рассчитываемую исходя из того же количества дней (70/110), исчисляемых от даты рождения ребенка;
• у беременной, проживающей в загрязненном радиацией районе, 1-я часть периода оплаты увеличивается до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если больничный оплачен в новом налоговом периоде

Цитата (KatyaSV): Добрый день! В период с сентября по декабрь 2021 года начисляли, но не выплачивали пособие по больничному, в связи с трудным материальным положением.
Оплату произвели 22.01.2021.
Как это отразить в 2-НДФЛ?
В раздел 3 доход в виде больничного я не указываю т.к. выплата произведена в 2021 году. А Сумма налога исчисленная и удержанная с учетом НДФЛ с больничного листа показываю в разделе 5, а вот перечисленная сумма налога ничего не будет?
Или как?
Можно ли письма ФНС России от 2 марта 2021 № БС-4-11/3283 и от 12 января 2021 № ЕД-4-3/74 отнести к выплатам по больничному листу, и т.к. я еще не сдала 2-НДФЛ отразить больничные?

Верно. В разделе 3 отражаются доходы, фактически полученные физическим лицом. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности — день выплаты пособия (п.1 ст.223 НК РФ), поэтому этот доход в 3 разделе 2-НДФЛ надо показывать в январе 2021.

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах в программе

В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует). Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2021, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Почему Выплата По Больничному Листу В Регистре Проходит Как Доход В Натуральной Форме

Отпуск по беременности и родам с выплатой пособия предоставляется беременной женщине в 30 недель беременности (в отдельных случаях – раньше) на основании:
– ее заявления в произвольной форме;
– листка нетрудоспособности, выданного по установленной форме.
Учитывая, что беременная сотрудница должна написать заявление, уход в такой отпуск является ее правом, которым она может воспользоваться, а не обязанностью. Действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений прав женщин на работу в период отпуска по беременности и родам. Следовательно, если женщина, имея на руках больничный, не предъявляет его работодателю, во время декретного отпуска она может продолжать трудиться до тех пор, пока это приемлемо для нее по состоянию здоровья (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28 октября 2021 г. по делу № А31-357/2021-7).

Вместе с тем следует иметь в виду, что за одно и то же время работница не может получать и пособие, и зарплату. Закон не предусматривает такой возможности (подп. 2 п. 1, п. 1.1 ст. 7, подп. 7 п. 2 ст. 8 Закона № 165-ФЗ). Пособие по беременности и родам призвано компенсировать женщине заработок, который она теряет, находясь в отпуске по беременности и родам. На время декретного отпуска ей выплачивают пособие. Если же работница такой отпуск не использует и продолжает работать, страхового риска не наступает и нет необходимости выплачивать пособие за эти дни. ФСС России разъяснил, что сотрудницы, которые подали заявление позже даты, определенной в листке нетрудоспособности, получают пособие исходя из оставшегося количества дней отпуска по беременности и родам (письмо ФСС России от 8 октября 2021 г. № 02-10/11-6671).
Аналогичный вывод содержится в постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25 января 2021 г. по делу № А45-9720/2021. Суд уточнил, что декрет может не совпадать по датам с листком нетрудоспособности. Но и в таком случае сотруднице положено пособие по беременности и родам за все 140 дней. Такое возможно, если роды происходят раньше или позже предполагаемого срока (ч. вторая ст. 255 ТК РФ).

Оплата больничных листов в 2021 — как рассчитывается больничный

Новые правила расчета и оплаты больничных листов были введены в 2021 году, однако до сих пор у многих работников и даже у некоторых начинающих бухгалтеров возникают вопросы о том, как рассчитывается больничный и выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Если говорить совсем коротко, то в 2021 году выплачиваемую работнику сумму начисляют в зависимости от выработанного стажа и размеров его средней зарплаты за два предшествующих календарных годах.

Кроме того, материальные выплаты по больничным листам предназначаются работникам на основании причин, изложенных в Федеральном законе № 125-ФЗ от 24.07.1998, например в случаях травмирования из-за несчастных случаев на производстве или вследствие профессиональных заболеваний.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

Бухгалтерия предприятия осуществляет не только расчет сумм, причитающихся работникам заработной платы, премий, пособий, но и организует учет этих сумм на счетах бухгалтерского учета в соответствующих регистрах.

Работник Сидорова отработала в организации 5 лет, ее страховой стаж составил 6 лет, а общая сумма начисленной заработной платы за два последних календарных года — 600000 руб. Она находилась на больничном 14 дней.

PRO доход в натуральной форме в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»