При Безвозмездной Передаче Имущества Плптится Ли Налог
Безвозмездная передача имущества
С точки зрения НК РФ, индивидуальные предприниматели должны платить государству, в целом, те же типы налогов, что и юрлица. То есть это может быть налог на прибыль (при общем режиме сборов) или же перечисление средств в рамках «упрощенки». Во многих случаях величина соответствующих сборов ниже, чем размер НДФЛ, который составляет 13%. Именно такова ставка налога, если физлицо получает что-то в дар от лиц, не являющихся родственниками. Очевидно, если ИП принимает имущество в безвозмездном порядке, то ему, вероятно, выгоднее это делать в качестве субъекта коммерческих правоотношений при условии, что он и даритель — не родственники.
Принципиально важный критерий — даритель должен обладать указанной выше долей во владении фирмой единолично. То есть, например, если один человек владеет 30% от фирмы, другой — 40%, и им на праве совместной собственности принадлежит, к примеру, автокран, то подарить его своей компании без налогообложения, тем не менее, нельзя. Если они оформят соответствующий договор дарения, то им придется заплатить предусмотренный 250-й статьей НК РФ налог на прибыль. По крайней мере, такая позиция, как отмечают юристы, считается общепринятой в структурах ФНС России.
Уплата налогов при безвозмездной передачи имущества в пользование
Заключается договор безвозмездного пользования между ИП именуемый «ссудодатель» и техникумом именуемый «ссудополучатель». Ссудодатель передает автономному образовательному учреждению «ссудополучателю» нежилое помещение общей площадью 150 кв.м. в безвозмездное временное пользование, с последующим возвратом в том состоянии в каком получила. Цель безвозмездного пользования: для осуществления образовательной деятельности по подготовке специалистов среднего звена. Является ли автономное учреждение плательщиком налога на прибыль за предоставленное помещение, если да то как рассчитать налог?
если при получении пожертвования от организации на сумму свыше 3000 руб. не заключен договор пожертвования в письменной форме – в состав внереализационных доходов (т. к. договор является ничтожным и полученное имущество нужно рассматривать как безвозмездное поступление) (п. 8 ст. 250 НК РФ);
При безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает ни доходов, ни расходов
Специалисты Минфина России в письме от 17.11.16 № 03-03-06/3/67725 напомнили порядок учета доходов и расходов при безвозмездной передаче имущества. В частности, чиновники отметили, что при такой передаче у передающей стороны не возникает налогооблагаемого дохода, равно как и расходов, которые можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Известно, что объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В свою очередь, к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).
Безвозмездная передача имущества — налог на прибыль
Под неоплачиваемым предоставлением собственности понимается правопередача вещей, финансовых средств, услуг или интеллектуальной собственности одним человеком другому с отсутствием платежа во временное либо постоянное (дарение) пользование, оформленное соответствующим соглашением.
- национальные, муниципальные и другие ценные бумаги;
- инвестиции в уставные капиталы иных учреждений;
- займы, депонентские инвестиции в кредитных учреждениях, дебиторский пассив, приобретенный посредством послабления права требования и др.
Вопрос: Облагается ли налогом на добавленную стоимость безвозмездная передача имущества бюджетным учреждениям
Подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определено, что передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям не признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
НДС при безвозмездной передаче имущества
По общему правилу в качестве рыночной цены можно применить ту стоимость, которая указана в договоре, если стороны не взаимозависимы. Предполагается, что эта цена соответствует рыночной (п. 1 ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Порядок исчисления НДС при безвозмездной передаче имущества (в том числе основных средств) зависит от того, как вы учли НДС, предъявленный (уплаченный) при приобретении этого имущества: в стоимости такого имущества или нет.
Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества
При благотворительной передаче материальных ценностей операция признается налогооблагаемой, но освобожденной от уплаты налога. Обязанность составлять счет-фактуру по операциям, освобожденным от НДС, с 1 января 2021 г. отменена (подп. «а» п. 3 ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2021 № 420-ФЗ). Поэтому при передаче ценностей в виде благотворительной помощи счет-фактуру можно не составлять.
- оказанная помощь должна точно соответствовать благотворительным целям, указанным в перечне п. 1 ст. 2 закона № 135-ФЗ;
- получателями материальных ценностей, а также безвозмездной помощи в виде других благ могут быть только некоммерческие организации или физлица;
- безвозмездность передачи ценностей должна быть подтверждена документально (письма Минфина России от 26.10.2021 № 03-07-07/66, УФНС РФ по г. Москве от 02.12.2021 № 16-15/126825):
- договором о соглашении сторон на безвозмездную передачу;
- копиями документов, подтверждающих принятие ценностей на учет получателем безвозмездной помощи;
- актами или прочими документами, подтверждающими целевое использование переданных ценностей.
Налоговый учет имущества, переданного в безвозмездное пользование
«Пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что в целях налогообложения прибыли внереализационными доходами признаются доходы в виде безвозмездно полученных услуг, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса».
Организации, имеющие на своем балансе как собственное имущество, так и имущество, переданное во временное пользование по договору безвозмездного пользования без перехода права собственности, являются плательщиками налога на имущество организации в общеустановленном порядке. Согласно статье 374 НК РФ объектом налогообложения является:
Какие налоговые обязательства возникают при безвозмездной передаче имущества у передающей и принимающей стороны? (А
ТОО общеустановленного режима передает ИП на безвозмездной основе товар на сумму 1 млн. вопрос: 1. Для ТОО (передающего): а) является ли безвозмездная передача товара доходом? б) Относится ли на вычеты по КПН, какая сумма и в какой строке отразиться в 100 форме. в) в какой строке и какая сумма отразиться в форме 300.2. Для ИП (получающей стороны): а) при поступлении безвозмездно полученного имущества возникает ли зачет по НДС в 300 форме б) в 220 форме берется ли на вычеты?
В соответствии с пунктом 2 статьи 238 Налогового кодекса, при безвозмездной передаче товаров, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
Передача имущества в безвозмездное пользование может сказаться на ваших налогах — все о налогах
Для того, чтоб получить государственное (муниципальное) имущество в безвозмездное пользование, заинтересованное лицо должно направить в адрес органа управления данным имуществом соответствующее заявление, составленной в письменной свободной форме.
На практике возможна ситуация когда к организации-правопреемнику право собственности на недвижимое имущество перешло, а записи в ЕГРП еще нет. В этом случае основания для постановки такой недвижимости на учет у инспекции отсутствуют. Однако обязанности подать декларацию и исчислить налог не имущество это не отменяет.
Налог на прибыль по безвозмездной передаче и получению имущества не от учредителей
Согласно положениям данной статьи НК РФ в целях налогообложения прибыли принимаются все экономически оправданные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика, которые понесены им в связи с осуществлением деятельности, направленной на извлечение дохода.
Несмотря на то что имущество, переданное (полученное) по договору безвозмездного пользования, исключается из состава амортизируемого имущества, капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования основные средства в форме неотделимых улучшений, произведенных ссудополучателем с согласия ссудодателя, признаются амортизируемым имуществом. Данная норма установлена ст. 256 НК РФ.
Налог на прибыль организаций
Капитальные вложения в объекты основных средств, полученные по договору безвозмездного пользования, стоимость которых ссудодатель возмещает ссудополучателю, в соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ, амортизируются ссудодателем в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.
Имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности по передаче имущества (имущественных прав) передающему лицу (выполнения для него работ, оказания услуг). Такое положение установлено п. 2 ст. 248 НК РФ.
Безвозмездная передача имущества — особенности уплаты НДС
В настоящее время они могут носить как коммерческий, так и некоммерческий характер, несмотря на то, что выполняют учебные функции. При этом допускается, что учреждение может работать и как юридическое лицо, также это может быть индивидуальный предприниматель.
Несмотря на столь широкий перечень объектов, допускаемых к безвозмездной передаче, законом установлены существенные ограничения по их стоимости. Так, субъектам предпринимательства разрешается передавать ценности без их оплаты только на сумму до 3 000 руб.
Налог на имущество, переданное в безвозмездное пользование
Людмила, исходя из «соглашения», которое вы представили нельзя сделать вывода, что ваш супруг не получает дохода от имущества. Это своего рода договор поручения (хотя без доверенности поручитель не имеет права действовать от имени доверителя, вероятно, есть еще и доверенность?) либо доверительного управления (но тогда оформлен не верно). Из этого соглашения также не следует, что доходы от коммерческого использования недвижимости поступают в доход второго сособственника.
Уточните, для корректного ответа на ваш вопрос, в каком регионе находится помещение, по которому получено уведомление. Желательно бы само уведомление прикрепить к вопросу (тут есть такая возможность), личные данные по возможности удалите (закрасьте, обезличте иным образом).
НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование
Право безвозмездного пользования вещью ВАС РФ квалифицирует как имущественное право (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2021 г. № 98). В целях главы 21 Налогового кодекса РФ имущественные права не признаются имуществом, а следовательно, и товаром (п. 2, 3 ст. 38 НК РФ). Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 38 НК РФ).
Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства. Они признают передачу имущества в безвозмездное пользование услугой и разъясняют, что рыночную цену такой услуги (налоговую базу по НДС) нужно определять как стоимость аренды аналогичного имущества (см., например, определения ВАС РФ от 28 февраля 2021 г. № ВАС-1319/14, от 29 января 2021 г. № ВАС-401/09, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 ноября 2021 г. № А78-4990/2021, Центрального округа от 22 октября 2021 г. № А09-7059/2021, от 26 августа 2021 г. № А64-3070/2021, Западно-Сибирского округа от 3 мая 2021 г. № А46-8306/2021, Северо-Западного округа от 10 октября 2021 г. № А44-157/2021).
30 Июн 2019 hiurist 219