Сколько ип платит налогов в 2021 году
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоги для ИП в 2021 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.
Налоговые режимы
- уходе за ребенком до полутора лет;
- уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-й группы;
- срочной службе в армии;
- проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.
Расширение сферы действия нового спецрежима
Итого, по итогам 2021 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2021 г. При доходе более 300 000 руб. дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г. При этом суммарный платеж не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2021 год это 259 584 руб.
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Начиная с 1 января 2021 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.
Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов
Начиная с 2021 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.
Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.
Размер страховых взносов ИП за себя
Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:
Остальные налоги для ИП
Для ЕНВД в 2021 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.
- продолжал работать в период с 30.03.2021 по 11.05.2021г, например, перевел сотрудников на удаленку или в случае, если у ИП розничные продуктовые магазины;
- не работал и деятельность не попадает в перечень наиболее пострадавших отраслей;
- не работал и попал в перечень пострадавших.
ИП работал в период с 30.03.2021 по 11.05.2021
- Сначала, в срок до 1 июля 2021 года платится переменная часть взносов за 2021 год с дохода, превысившего 300 000 руб.
- Затем до 31 декабря 2021 года нужно уплатить фиксированную часть взносов в ПФР и ФОМС за 2021 год.
Обязательные платежи ИП
Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не установлена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
Предположим, что по итогам 2021 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 тыс. руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб. на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб.
Что изменилось по сравнению с 2021 годом
- при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей 210 НК РФ (письмо ФНС от 13.03.17 № БС-4-11/4378@ );
- при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При этом судьи считают, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов (см., например, определение Верховного суда РФ от 29.10.19 № 309-ЭС19-18969 );
- плательщики ЕНВД учитывают не фактический, а вмененный доход, рассчитанный по правилам статьи 346.29 НК РФ (письмо Минфина от 18.07.14 № 03-11-11/35499 );
- при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме платить 1% с превышения (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05/4703;
- плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ.
Размеры и количество налоговых платежей, осуществляемых ИП, зависят от системы налогообложения и от того, какой вид предпринимательской деятельности он выбрал. В статье речь пойдёт о том, сколько налогов будет платить ИП в 2021 году.
Страховые взносы
ИП на ЕНВД выплачивают один налог, который рассчитывается с помощью специальной формулы. Для расчёта налога ЕНВД используется величина базовой доходности ИП, которая устанавливается отдельно для каждого субъекта РФ, а также корректирующие коэффициенты и размер налоговой ставки.
Налоги и платежи во внебюджетные формы
В случае применения ПСН ИП платит фиксированный налог. Предприниматель оплачивает стоимость патента на оказание услуг. При этом патент действует только в течение определённого времени. Органы власти субъектов РФ определяют стоимость патента и виды деятельности, при осуществлении которых можно применять эту систему налогообложения.
До 2021 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.
Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
От чего зависит размер взносов
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- реализацией продуктов и товаров собственного производства (кулинары на дому, создатели хендмейд товаров и др.);
- самостоятельным предоставлением услуг (няни, сиделки, догситтеры, частные таксисты, парикмахеры, пошив и ремонт обуви и одежды);
- самостоятельным выполнением разных работ (строители, сантехники и др. без реализации стройматериалов).
Специальный режим выплаты Налог на профессиональный доход, который был введен в 4 регионах РФ в рамках пилотного проекта в 2021 году, в будущем году должен быть установлен по всей территории страны. Расчет ставки проводят с выручки ИП (без учета разницы расходной суммы), размер зависит от выбранного варианта получения:
Режимы налогообложений
Для любого типа ИП, независимо от налогообложения, существует обязательная уплата двух фиксированных взносов. Они не зависят от размера дохода и должны уплачиваться в обязательном порядке на протяжении зарегистрированной предпринимательской деятельности в ЕГРИП, даже если фактическая деятельность отсутствует.
По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2021 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.
Обычная система
В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.
ЕНВД для предпринимателя
Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2021 году с доходов сотрудников:
Страховые взносы обязательны для ИП. Они делятся на два вида – на медицинское и пенсионное страхование. Необходимость их начисления и уплаты установлена действующим в России налоговым законодательством и не зависит от размера оборота или наличия хозяйственной деятельности. Обязанность по совершению выплат на страхование – и медицинское, и пенсионное — возникает в момент регистрации ИП.
Правила расчета величины и порядок выплат на страхование ИП
Адресатом рассматриваемых платежей в последние несколько лет является ИФНС. Функции получения и распределения средств на медицинское и пенсионное страхование были переданы налоговому ведомству от ПФ РФ и ФСС. При оформлении платежного поручения хозяйствующий субъект использует аналогичные налоговым выплатам банковские реквизиты. Существенное отличие между этими видами обязательных платежей только одно – КБК или код бюджетной классификации:
Ответственность за нарушение требований законодательства по страховым взносам ИП
Важно. При использовании упрощенки по схеме «доходы минус расходы» выплаты на медицинскую и пенсионную страховку включаются в состав расходов. Как следствие, величина налога также снижается, но несколько по другим правилам.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – распространенный выбор для предпринимателей. Всему виной налоги ИП на УСН, точнее всего один – единый налог. Его ставка зависит от выбранного объекта налогообложения и составит для ИП (ст. 346.20 НК):
- продажи подакцизных товаров;
- перепродажи товаров за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добычи полезных ископаемых;
- услуг по доставке товаров с приемами платежей;
- и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.
Самозанятые ИП: налог на профессиональный доход
Предприниматель может выбирать между 5 основными налоговыми системами. Каждая имеет как свои преимущества, так и недостатки. А некоторые из них вообще действуют лишь в определенных регионах. Разберем каждую, расскажем все самое главное.
Новую систему 2021 года можно применять, только если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. При этом наёмные сотрудники у предпринимателя должны отсутствовать. Указанные законы должны были поправить к декабрю 2021.
При использовании только доходов ставка составит 6% стандартно, 15% – если используют схему «доходы минус расходы». Декларации сдают каждый месяц, квартал, а также по итогам года. Книга учётов по прибыли и расходам обязательна. Без этого невозможна оплата налога ИП на УСН.
Налог ИП с работниками
Проще всего делать расчёт тем, кто выбрал упрощённый режим с главным признаком «Доходы». Достаточно использовать уровень прибыли и расходов, чтобы определиться с результатом. Могут возникнуть трудности только с расходами, поскольку признак с подходящими показателями остаётся закрытым. Упрощёнка налога ИП меняет достаточно сильно.
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Справочная / Всё про налоги
- в Москве,
- Московской области
- Санкт-Петербурге
- Ленинградской области
- Калужской области
- Татарстане
- Волгоградской области
- Воронежской области
- Нижегородской области
- Новосибирской области
- Омской области
- Ростовской области
- Самарской области
- Сахалинской области
- Свердловской области
- Тюменской области
- Челябинской области
- Красноярском крае
- Пермском крае
- Ненецком автономном округе
- Ханты-Мансийском автономном округе — Югре
- Ямало-Ненецком автономном округе
- Республике Башкортостан
Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.
УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников. При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс. рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.
Кто выбирает ОСНО
- Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
- Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.
Эти значения рассчитаны для ИП, доход которых за год не превысит порог в 300000 рублей. Если доход будет больше, то отчисления в ПФР возрастут на 1% от суммы, превышающей указанную величину. Максимально возможная сумма взносов ИП за себя в 2021 году в ПФР – 187 200 рублей.
- НДФЛ – действующая ставка 13%;
- налог на имущество физлиц (объектом являются только виды собственности, закрепленные законодательством) – ставка от 0,1% до 2%;
- НДС – возможные ставки – 0%, 10% и 18% (зависит от вида деятельности).
Сколько платит ИП на ОСН
Начинающие предприниматели при составлении бизнес-плана часто задаются вопросом: «Сколько стоит содержать ИП в год?». Как видно из статьи, однозначного ответа на этот вопрос не существует. Совокупность обязательных налоговых платежей и страховых отчислений определяется видом деятельности ИП, необходимостью в привлечении работников и т.д.
12 Окт 2020 hiurist 171