Субсидиарная ответственность учредителя и директора при банкротстве
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Субсидиарная ответственность участников и руководителя брошенного ООО наступает, если они фактически довели общество до банкротства. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Важно! В данной ситуации применяется презумпция виновности. То есть причастные лица должны самостоятельно доказывать отсутствие вины в доведении фирмы до несостоятельности и невозможность предвидения наступления таких последствий.
Условия привлечения к ответственности
- Должник неплатёжеспособен и его имущества не хватит, чтобы исполнить в полном объёме обязательства перед кредиторами.
- В случае исполнения обязательств перед одними кредиторами у должника не останется средств для удовлетворения требований иных кредиторов.
- Взыскание имущества должника приведёт к невозможности осуществления хозяйственной деятельности.
Ответственность учредителя ООО при банкротстве
В судебном заседании руководители и участники юрлица могут заявлять возражения относительно привлечения к ответственности. Так, в случае неподачи заявления о признании организации банкротом должностное лицо может сослаться на ст. 227 и 230 ФЗ № 127 «О несостоятельности» и указать, что не имело таких полномочий, поскольку фирма фактически прекратила осуществлять предпринимательскую деятельность или же её имущества недостаточно для покрытия судебных издержек.
Директор (генеральный директор – в зависимости от наименования должности в учредительных документах общества с ограниченной ответственностью) и учредитель (учредители) в соответствии с положениями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаются контролирующими должника лицами. Указанные лица в структуре ООО – это такие лица, которые могут оказывать влияние на действия, совершаемые самой организацией, в том числе в части осуществления тех или иных сделок.
Случаи привлечения к субсидиарной ответственности
Привлечение к субсидиарной ответственности происходит только арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве организации, на основании специально поданного искового заявления. Подать такое заявление имеет право либо арбитражный управляющий, либо заинтересованные кредиторы, чьи требования не были удовлетворены либо удовлетворены не в полном объеме.
Порядок привлечения к субсидиарной ответственности
- изучение арбитражным управляющим всех обстоятельств дела о банкротстве, в том числе причины возникновения такого финансового положения организации, в результате которого она может быть признана несостоятельной, то есть банкротом;
- выявление обстоятельств, которые привели к банкротству конкретного юридического лица, в том числе в части совершения таких сделок, которые умышленным образом привели к негативному состоянию финансовых дел организации;
- в случае подтверждения данных фактов арбитражный управляющий обязан подать иск в арбитражный суд о привлечении определенного круга лиц к субсидиарной ответственности. Такой круг лиц определяется как лица, выступающие в качестве контролирующих должника на основании положений Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
- суд рассматривает поданное арбитражным управляющим исковое заявление и круг тех лиц, которых следует привлечь к субсидиарной ответственности, а также доказательства, предоставленные арбитражным управляющим с целью подтверждения своих требований;
- рассмотрение судом размеров субсидиарной ответственности, который предложен арбитражным управляющим, и оценка обоснованности предложенного финансового или имущественного показателя. На этом этапе суд может определить круг лиц, выступающих в качестве кредиторов, которые заинтересованы в привлечении к субсидиарной ответственности директора общества с ограниченной ответственностью и его учредителей. Кроме определения такого круга лиц, одновременно происходит определение размеров требований таких кредиторов, которые подлежат обязательному удовлетворению. На основании данных сведений происходит определение того размера субсидиарной ответственности, а также его типа (долевая субсидиарная ответственность и коллегиальная), который подлежит взысканию с привлеченных к ней лиц.
Лица собственными решениями и действиями определяющие политику фирмы, отвечают за них также при наступлении ее несостоятельности (банкротства). В подобном случае размер субсидиарной ответственности распределяется пропорционально влиянию на политику предприятия.
На кого может налагаться
До июля 2021 года субсидиарная ответственность директора могла возникнуть только после завершения процедуры банкротства. С тех пор были внесены поправки в законодательные акты, позволяющие привлекать к ответу и без признания компании должника неплатежеспособной.
Субсидиарная ответственность без инициирования банкротства
- Контролирующие должника лица должны доказывать правомерность своих претензий, если контрагент приводит факты их вины. Иначе ответственными будут признаны учредители предприятия ((Определение ВС от 09.03.2021 № 302-ЭС14-147).
- Неподача заявления либо его предоставление с нарушением сроков имеет прямую связь с ущербом, нанесенным финансовому контрагенту (Определение ВС от 31.03.2021 № 309-ЭС 15-16713).
- Лица на руководящих постах, своевременно не инициировавшие процедуру признания фирмы несостоятельной могут быть отстранены от должности на период от полугода до 3-х лет. Подобное наказание чаще всего назначается лицам, для которых это повторное нарушение (Решение Арбитражного суда Белгородской области от 09.06.2021 по делу № А08-2321/2021).
- ФНС может инициировать судебное производство если объем долговых обязательств от 300 тыс. рублей без учета НФЛ (Решение АС Волго-Вятского округа от 14.03.2021 № Ф01-311/2021 и от 16.10.2021 № Ф01-4117/2021).
- подписание контрактов, повлекших убытки для фирмы, зато принесшие прибыль самому начальнику;
- искажение сведений или скрытие заключенных сделок от других работников предприятия;
- подписание сомнительных договоров без предварительной проверки (сначала требуется ознакомиться с репутацией фирмы, проверить достоверность предоставляемых сведений, проконсультироваться с юристом);
- игнорирование важной информации при заключении сделок;
- подделка документов, умышленная утеря или похищение бумаг.
Владелец предприятия погашает задолженности за счет собственных средств, если активов компании не хватает для выплаты всех кредитов (такая ситуация наблюдается в 90 % случаев банкротства юридических лиц). Наемный директор привлекается к субсидиарной ответственности, если его действия привели к несостоятельности организации.
Привлечение к субсидиарной ответственности главного бухгалтера
Все особенности субсидиарной ответственности описаны в федеральном законе о банкротстве. Также обязательства юридического лица прописаны в статье № 56 Гражданского кодекса, где указано, что владелец организации несет прямую ответственность за принятые решения.
Установленный законом порядок привлечения к субсидиарной ответственности предусматривает, что это возможно после признания общества банкротом, реализации его имущества и проведения расчетов по кредиторским требованиям.
Для взыскания непогашенных долгов с учредителя или директора (право обращения в суд с подобным иском предоставлено арбитражному управляющему или кредиторам) необходимо:
Следует отметить, что основанная на нормах ГК (смотри ст.56, 87) уверенность участника в наличии минимальных для него рисков потенциальных финансовых и имущественных потерь, взаимосвязанных с работой созданного предприятия, является иллюзорной. На самом деле, ответственность учредителя за деятельность ООО, не является исключительно лимитированной.
За что отвечает учредитель фирмы при учреждении: уголовная ответственность учредителя ООО
Законодатель установил ряд существенных ограничений при учреждении общества с ограниченной ответственностью, целью которых является создание условий для невозможности получения как учредителями, так и обществом неправомерной выгоды от участия в деятельности компании определенных лиц и недопущение коррупционных деяний.
Суд, ссылаясь на ст. 10 Закона о банкротстве, а также п. 3 ст. 56 и ст. 87 ГК РФ, отметил, что для привлечения учредителей или руководителя юридического лица к субсидиарной ответственности по общему правилу необходимо наличие следующих условий: признание такого юридического лица банкротом, недостаточность его имущества для удовлетворения требований кредиторов, причинно-следственная связь между действием (бездействием) учредителей или руководителей юридического лица и его банкротством. При этом суд также пояснил, что положения ст. 10 Закона о банкротстве указывают специальные основания для привлечения к субсидиарной ответственности учредителей и руководителей должника – юридического лица, однако привлечение их к ответственности по специальным основаниям также обусловлено наличием общих условий, указанных в п. 3 ст. 56 ГК РФ. (Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.02.2021 N 17АП-334/2021-ГК по делу N А60-47910/2021)
Необходимо понимать, когда привлечение к субсидиарной ответственности невозможно. Это отсутствие виновно совершенных действий руководителя и участников (учредителей) должника. Противоречит закону применение субсидиарной ответственности и после ликвидации должника, как юридического лица, если в отношении него не вводились в установленном законом порядке процедуры несостоятельности (банкротства). Согласно ст. 419 ГК РФ, обязательство прекращается ликвидацией юридического лица.
Подача в отношении себя заявления о признании несостоятельным (банкротом)
Суд, анализируя положения п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве, а также п. 3 ст. 56, п. 7 ст. 114 ГК РФ, ч. 1 ст. 65 АПК РФ, пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае для привлечения собственника к субсидиарной ответственности в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 56 ГК РФ, истец должен был доказать, что несостоятельность (банкротство) унитарного предприятия была вызвана указаниями собственника имущества указанного предприятия или его действиями. (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.05.2021 по делу N А66-13030/2021)
Ваше имущество не заберут в счет долга, если не будет доказано, что вы намеренно привели организацию к банкротству. Иначе говоря – украли ее активы для личного обогащения. Чтобы субсидиарная ответственность наступила для учредителя и генерального директора – должно быть доказано много аспектов. И основная задача добросовестного предпринимателя здесь – доказать, что все действия, которые привели к банкротству, не были на это направлены. Предпринимательство – это риски, просто вы не смогли их взвесить и вовремя принять верное решение.
Злого умысла в ваших действия не было, вы просто делали свой бизнес и были уверены, что идете правильной дорогой. Докажите, что до состояния финансового упадка вы всегда были дисциплинированным предпринимателем, соблюдали условия договоров и вовремя рассчитывались с контрагентами.
Поспешными решениями вы, во-первых, рискуете усугубить вашу и без того непростую ситуацию. Если вы экстренно смените генерального директора под соусом – «а это не мои долги – вот директор, с него и спрос», сделаете только хуже.
Новый директор появился в фирме уже после того, как она оказалась в плачевном финансовом положении. А привели ее к этому состоянию ваши действия, а не действия нового директора. Поэтому берем на вооружение совет № 1: перепродажа бизнеса – не спасение от субсидиарной ответственности.
Еще одна частая ошибка, которая приводит к взысканию вашего имущества при банкротстве – утрата документов. Стандартная схема такая – предприниматель имитирует кражу или уничтожение бухгалтерских документов. Это может произойти на стоянке, при пожаре, в ДТП. Сопровождается это событие соответствующими справками. Предприниматель считает, что теперь ему ничего не грозит. Потому что нет бумаг – нет доказательств. На самом деле неожиданная утрата документов вызовет еще больше подозрений. Вас могут обвинить в преднамеренном банкротстве и тогда имущество уже не спасти. Совет № 2: не уничтожайте бухгалтерские документы.
Еще одна ошибочная стратегия поведения называется «я ничего не знал». Так пытаются выкрутиться директора, которые ставили свои подписи на документах. Подпись директора есть – значит руководство знало о том, что происходит в организации. И единственная возможность отвертеться – сделать вид, что ты не знал, что подписываешь. Тоже ошибочная стратегия, потому что незнание не освобождает от ответственности. Совет № 3: не пытайтесь отказаться от документов, на которых стоит ваша подпись. Наоборот – отыщите все возможные документы, которые подтверждали бы вашу добросовестность.
Привлечение директора к субсидиарной ответственности: какие стратегии приведут к краху
Субсидиарная ответственность – это когда руководство юридического лица рассчитывается за долги организации из своих денег. Когда говорим субсидиарная ответственность имеем в виду не наличие задолженности, а невозможность ее погасить из активов организации. А возникает такая ситуация, как правило, при процедуре банкротства. Выясняется, что денег и других активов у фирмы нет и по долгам ей платить нечем.
Многие предприниматели ошибочно полагают, что их ответственность, например, в ООО, ограничивается только уставным капиталом в 10 тысяч рублей или вкладом в него. На самом деле это не так. 10 тысяч рублей – это первое, на что обратят взыскание при банкротстве, но не последнее. Дальше в ход пойдут активы и имущество организации. А если и этого не хватит, чтобы погасить долги, взыскание обратят на имущество учредителей и директора.
Инициировать процедуру банкротства может любой кредитор, с которым вы вовремя не рассчитались. Для устрашения такие вещи никто не делает. Во-первых, потому что процедура банкротства очень долгая. Во-вторых, ни один кредитор не может быть уверен, что он вернет свои деньги, если инициирует процедуру банкротства должника. А вот если взыскание обратят на ваше имущество, как на имущество руководителя юридического лица, шансы кредитора возрастают. Читайте, когда ваше имущество пойдет в счет погашения долга организации.
Что недействующего ООО исключено из реестра юридических лиц, при наличии непогашенного долга, размер долга доказывается достаточно просто. Тем более часто есть решение суда о взыскании задолженности с ООО (еще в период до исключения из реестра).
Соответственно, самый простой путь для фирмы, у которой недобросовестные директор и бенефицианты и большие долги, юридически прекратить свою деятельность. Ранее кредиторы остались бы ни с чем. Долг пришлось бы списать как безнадежный.
Правовые основания и срок давности
Поскольку действия Г.Ф.М. по не сдаче в течение 12 месяцев отчетности ООО «Светлана-ЭЛ» в налоговые органы и по неосуществлению операций по банковскому счету ООО «Светлана-ЭЛ» привели к исключению ООО «Светлана-ЭЛ» из единого государственного реестра юридических лиц и, как следствие, к невозможности взыскания с ООО «Светлана-ЭЛ» в пользу А.В.И. денежных сумм, присужденных ему решением Гагаринского районного суда г. Москвы от 02 мая 2021 г., Г.Ф.М. несет субсидиарную ответственность по обязательствам ООО «Светлана-ЭЛ» перед А.В.И. в размере, определенным в указанном решении суда, то есть в размере 717020 рублей 29 копеек.
(Апелляционное определение Московского городского суда от 20.06.2021 по делу N 33-21915/2021)
Никто не хочет отдавать свои деньги и отвечать своим имуществом, поэтому при привлечении контролирующего должника лица к ответственности по долгам ООО, с противоположной стороны будет серьезный отпор. Изучив практику и поведение таких лиц, можно примерно обобщить, как пытаются защититься горе — директора.
В итоге, на руках есть решение суда, исполнительный лист, а по факту деньги ушли в «яму». Товара нет, денег нет, а зарплату, налоги, коммунальные услуги платить нужно. И тут назревает вопрос: как бороться с недобросовестными контрагентами? Какие меры принять, чтобы все же вернуть свои деньги, особенно если фирма является «однодневкой», а генеральный директор вообще номинальная фигура? Как все же исполнить решение суда? В этом мы и будем разбираться в данной статье.
Что говорит Верховный суд РФ
Как мы заметили выше, исходя из судебной практики, если есть аргументы вины лица, которое контролирует организацию, то обязанность доказать невиновность ложится на это лицо. Если убыточные сделки подписывал директор, то ему будет очень трудно «отбиться» от обвинений. А вот доказательствами фактического руководства компанией сейчас активно занимаются налоговые службы, которые заинтересованы в надлежащей уплате налоговых платежей, ибо в стране не лучшие времена и деньги нужны.
При ведении хозяйственной деятельности каждый субъект экономического процесса действует на свой страх и риск. Наличие множества договоров между контрагентами, предусматривающих различные обязанности, несут определенные риски по их неисполнению.
Что такое субсидиарная ответственность?
Учредителей невозможно привлечь к субсидиарной ответственности, если отсутствуют действия учредителя, которые могли бы быть квалифицированы как виновные, то есть приведшие к задолженности предприятия перед кредиторами и непринятии мер по финансовому оздоровлению или своевременному заявлению о банкротстве.
Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности?
Действия определенных лиц может привести к банкротству предприятия. В результате неисполнения своих финансовых обязательств перед контрагентами, отдельные лица привлекаются к ответственности, если доказана их вина в действиях, повлекших неисполнение обязательств.
В последние годы законодатель все чаще затрагивает вопрос об ужесточении и ответственности директоров и участников (учредителей) юридических лиц, действия которых в соответствии с законодательством РФ признаны «недобросовестными». На сегодня действующие нормы различных отраслей права, регулирующие вопросы привлечения к ответственности собственников бизнеса и управляющего персонала за ненадлежащее ведение финансовой хозяйственной деятельности, делают жизнь этих лиц довольно рискованной. Напомним, что ограниченная ответственность держателей бизнеса в размере уставного капитала уже давно в прошлом. Летом 2021 года вступили в законную силу изменения, внесенные в Федеральный закон от 26.10.2021г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (см. Федеральный закон от 28.12.2021г. № 488-ФЗ, от 29.07.2021г. № 266-ФЗ). Данные поправки несколько изменили регулирование ответственности директоров и учредителей (участников) по долгам юридического лица, возложив на данные контролирующие лица ответственность перед кредиторами, в том числе ответственность «недобросовестных» директоров и учредителей за неуплату налоговой недоимки. Иными словами руководителей и собственников компаний ФНС будет привлекать к субсидиарной ответственности по обязательствам «брошенной» или ликвидированной компании. В частности, нормы, уточняющие и расширяющие порядок привлечения директоров и участников компаний к субсидиарной ответственности начали свое действие с 28 июня 2021 года. Об этом и пойдет речь в настоящей статье.
Понятие и правовое регулирование субсидиарной ответственности директора и собственника компании по налоговым правонарушениям
Также в арсенале налоговиков есть возможность взыскивать задолженность по налогам с взаимозависимых лиц, которая предусмотрена статьями 45, 48 и 105 Налогового кодекса РФ. Указанные нормы позволяют в судебном порядке взыскивать налоговую недоимку с взаимозависимых лиц налогоплательщика, даже на стадии его ликвидации или банкротства. Так, налоговый орган в случае банкротства компании-должника обращается в суд с требованием признать лиц взаимозависимыми, если увидит, что участники компании-должника принимали попытки перевести деятельность компании-должника на другую компанию, пусть даже формально не являющейся взаимозависимой компанией. После чего налоговую задолженность налоговики взыскивают с нового организованного юридического лица. Признаками взаимозависимости признаются не только основополагающие факты о компании, как общий директор, участники, родственные связи руководящих лиц или иных контролирующих компанию лиц. Здесь начинают иметь не маловажное значение и так называемые «косвенные признаки взаимозависимости» и подконтрольности юридических лиц, такие как: одни и те же контрагенты, сотрудники, юридический адрес, интернет сайт, контактные телефоны, товарные знаки, перевод всей деятельности на другую компанию буквально до начала ликвидации основной компании, в том числе в период проведения в отношении основной компании выездной налоговой проверки, передача активов во время налоговой проверки, идентичные условия работы с контрагентами, перечисление выручки от деятельности и др. (см. Определение Верховного суда РФ от 16.09.2021г. № 305-КГ16-6003 по делу № А40-77894/15, Постановления Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2021г. № Ф05-8331/2021 по делу № А40-153792/14, от 31.10.2021г. № Ф05-12021/14 по делу № А40-28598/13, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.10.2021г. № Ф08-7835/2021 по делу № А53-24852/2021).
Как доказать субсидиарную ответственность директора и собственника по налоговым правонарушениям
Субсидиарная ответственность – это ответственность лица, несущего дополнительную ответственность по обязательствам основного должника (ст. 399 Гражданского кодекса РФ). Субсидиарная ответственность единоличного исполнительного органа (директора, генерального директора и т.п.) по обязательствам юридического лица наступает при установлении фактов, указывающих на то, что именно его действия привели компанию к несостоятельности (убыточности). Так, согласно пункта 3 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. Случаи возложения субсидиарной ответственности на контролирующих компании должника лиц приведены в пункте 4 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2021г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
В данных разъяснениях также описаны ситуации, в которых контролирующее лицо не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности. Например, если действия (бездействие) контролирующего должника лица, повлекшие негативные последствия для должника, не выходили за пределы обычного делового риска и не были направлены на нарушение прав и законных интересов кредитора, то в этом случае субсидиарная ответственность на контролирующее лицо не возлагается.
Примеры субсидиарной ответственности:
Правовая позиция об исчислении срока исковой давности по искам о субсидиарной ответственности с момента окончания расчетов с кредиторами применима к отношениям, регулируемым ст. 10 Закона о банкротстве в редакции Закона № 73-ФЗ, который не предусматривал специального срока для обращения в суд.
Субсидиарная ответственность не применяется
Субсидиарная ответственность физического лица – вид дополнительной финансовой ответственности за все непогашенные долги организации перед кредиторами и уполномоченными органами.
Действительно, инструмент субсидиарной ответственности был запущен только в 2021 году, и поначалу случаи привлечения руководителей и учредителей по долгам ООО были единичными. Но начиная с 2021 года эта практика показывает значительный рост.
Как видно из графика, больше всего заявлений (1621) было подано во втором квартале 2021 года. Если сравнить эти цифры со статистикой о признании компании банкротом (за этот же период 3146 организаций), то оказывается, что это целых 52%. То есть, в каждой второй ситуации банкротства кредиторы пытаются привлечь к субсидиарной ответственности лиц, имеющих отношение к организации-должнику.
Ответственность руководителя за деятельность ООО
Здесь стоит полностью процитировать пункт 10 статьи 61.11 закона от 26.10.2021 N 127-ФЗ: «Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого невозможно полностью погасить требования кредиторов, не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в невозможности полного погашения требований кредиторов отсутствует.
12 Окт 2020 hiurist 150