Упрощенка 6 процентов для ооо 2021 налоги
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Новые ставки и лимиты по УСН с 2021 года: таблица. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.
При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.
Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»
- Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2021 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2021 г. доходы за 9 месяцев 2021 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
- Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
- Средняя численность работников – не более 100 человек.
- Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
- У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.
Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.
Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2021 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.
1. Какие налоги платит ИП
3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2021 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2021 год.
ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал. На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.
3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2021 году «доходы — расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.
Плюсы и минусы УСН
Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.
Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.
Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край Находим раздел «Особенности регионального законодательства» Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба
Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»
Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р , а расходы — 850 000 Р . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р : 15% × (900 000 Р − 850 000 Р ). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.
Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.
Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.
Что такое «упрощенка»
Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.
Для того, чтобы перейти на УСН 6% в будущем году, уведомление следует подать уже в текущем году в налоговый орган в срок до 31 декабря. Если компания или ИП только созданы, то на УСН они могут перейти путем подачи уведомления в налоговый орган в срок до 30 календарных дней с даты регистрации.
Кто не может применять УСН
Компании, соответствующие указанным критериям, вправе применять УСН. Что касается ИП, то для того, чтобы им перейти на указанный режим налогообложения, достаточным будет выполнения только одного условия – о средней численности сотрудников (Читайте также статью ⇒ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ В 2021 ГОДУ).
Какие налоги платят ООО и ИП на УСН (6%)
Компании, выполняющие некоторые условия, предусмотренные законодательством, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. При этом выделяют два вида УСН, при которых налог уплачивается с доходов или с доходов, за минусом расходы. В статье рассмотрим, какой предусматривается порядок расчета УСН 6% для ООО в 2021 году.
Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.
- Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2021 году).
- Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2021 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
- Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.
Особенности УСН
«ИП на УСН должен платить ежегодные фиксированные взносы за себя и еще 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. Взносы за себя и работников на УСН 15 % включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а на УСН 6 % вычитают из налога. Таким образом, на УСН 6 % предприниматели иногда вообще не платят налог, если страховые взносы больше рассчитанного налога. Но если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог только в пределах 50 %».
Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2021 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2021 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.
Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2021 году
- Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
- Если нет дохода, ничего платить не нужно;
- Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
- Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.
УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу
УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.
Размер единого налога исчисляется как произведение налоговой базы и ставки. Размер отчислений ЕН составляет 6%, величина может быть снижена на основании региональных законодательных актов. Установлен годовой налоговый период, в течение которого ставка остается неизменной.
Формирование базы для подсчета основного налога
Уменьшение размера налога производится на величину не более 50% от начисленной к уплате. Взносы и отчисления, уплаченные в предыдущих налоговых периодах, но не учтенные ранее для снижения ЕН, не учитываются для уменьшения суммы. Если работник отработал неполный месяц, сумма каждого взноса исчисляется пропорционально отработанным дням. При снижении налога на величину торгового сбора ограничение не применяется.
Расходы, позволяющие уменьшить налоговое обязательство
Выплаты, учитываемые при уменьшении налога, не должны превышать размера пособия по бюллетеням, выплачиваемым за счет средств организации. Учет отчислений на ДМС при УСН имеет требования, предусмотренные для ОСН.
Сроки сдачи Декларации всегда одинаковы – не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным диапазоном времени, определяемым предприятием в рамках положений НК России. За налоговый период принимается промежуток времени 1 января – 31 декабря.
Последний тип облегченного режима налоговых платежей определяется в зависимости от той ставки, которая принята для налогоплательщика по региону. Поэтому так важно смотреть, где предприятие зарегистрировано.
Что это такое
- Виды деятельности, лицензируемые по компании, должны соответствовать тем, которые указаны в статьях 346.12-346.13 НК РФ. Именно для них разрешается переходить на Упрощенку.
- Контрактов, заключаемых с работниками, по предприятию должно быть не больше 100 договоров (по каждому человеку).
- Самый большой доход и остаточная цена ОС (основных средств) в 2021 г. не должен превышать 150 млн. российских рублей.
- 9-месячный доход должен составлять не больше 112,5 млн. руб.
- Доход за меньший период времени – не более 60 млн. руб.
- Предприятие не должно содержать никаких своих филиалов.
- Уставной Капитал не должен превышать 25%. Особенно для сторонних организаций.
- на пенсионное страхование — 22% до достижения лимита в 1 150 000 рублей за год и 10% с выплат свыше этого лимита;
- на медицинское страхование — 5,1%;
- на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% до достижения лимита в 865 000 рублей за год, свыше этого лимита взносы уже не перечисляют;
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ООО).
Налоговый период на УСН — это календарный год, по итогу которого инспекция проверяет правильность расчета и уплаты налога. А отчетный период — это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом. Установлены следующие отчетные периоды:
Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы
Для индивидуального предпринимателя на УСН Доходы при уменьшении налога можно учесть также суммы взносов, которые он платит за себя. Но с организацией ситуация другая, ведь юридическое лицо не может быть объектом пенсионного или медицинского страхования. А значит, уменьшать единый налог вправе только ООО с работниками.
Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней. Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля. Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал. Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.
Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2021 года составил 400 000 рублей. Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП за полный 2021 год составляют следующие суммы:
И еще один важный момент:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2021 год
- И многое другое!
Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку. Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку. После перехода товар будет списываться в расходы по мере продажи. Эти поправки, установленные 1 апреля законом ФЗ-102, вступили в силу задним числом: с 1 января 2021 года.
03 Апреля 2021
Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2021. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:
УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления
В некоторых регионах с марта ставки УСН снижаются в результате пандемии коронавируса. Власти стараются поддержать предпринимателей, хотя срок снижения часто ограничен, и воспользоваться им тоже могут не все. Так, в Татарстане, Удмуртии, Приморье, в Пермском крае, Белгородской области и некоторых других регионах ставки по УСН снижены до минимально возможных по закону: 1% для режима «доходы» и 5% для режима «доходы минус расходы». Правда, не для всех предпринимателей, а только для тех, кто занят в отдельных сферах (этот список устанавливают региональные власти: уточните его в своем городе). А в Тюменской области ставки по УСН «доходы минус расходы» снизили вообще для всех предпринимателей — не только для тех, кто работает в пострадавших отраслях, — но только до конца 2023 года.
По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн руб., было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования упрощенки.
Когда считать УСН по новой ставке 20 процентов
На протяжении всего срока, что компания применяет данный налоговый режим, она должна следить за тем, чтобы выполнялись все указанные критерии. Если одному из перечисленных критериев компания перестает соответствовать, то свое право на применение УСН она утрачивает. Например, если доходы компании за год превысили указанной цифры.
Расчет УСН 6% для ООО (2021 год)
Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже.
Также как ИП вы были бы обязаны заплатить 36 238 взносов за себя, но так как вы открыли ИП в ноябре, у вас должна пересчитаться фиксированная часть взносов к уплате с учётом даты регистрации ИП.
При наличии в Реквизитах заполненной даты регистрации ИП в задаче «Заплатить страховые взносы за 2021 год», сумма к уплате за год рассчитается автоматически.
УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.
Сдавайте отчётность в три клика
Скажите пожалуйста, как обстоят дела с нулевой отчётностью ООО на УСН в 2021 году? Что и куда отправлять тем ООО, у которых есть деятельность, написано. А если деятельности нет? И сотрудник только один, и тот — гендиректор? Что тогда отправлять?
12 Окт 2020 hiurist 163