До какого года будет действовать енвд для ип
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Ограничения. В первую очередь это среднесписочная численность (не более 100 человек) и выручка – не более 150 млн рублей. Также доля участия в бизнесе других организаций должна быть не более 25%.
- Режим не могут использовать организации, имеющие филиалы.
- Стоимость основных средств (например, дорогое оборудование, здания, автомобили) не должна превышать 150 млн рублей.
- Подходит для применения всем, с учетом некоторых ограничений.
- Невысокая ставка (в зависимости от вида УСН — 6 или 15%). В случае с доходной упрощенкой налог уменьшается на страховые взносы: для организаций — до 50%, для ИП — до 100% (если нет работников). При доходно-расходной, если вас настигли убытки, рассчитывается минимальный платеж – 1% от суммы доходов. Региональное законодательство может предусматривать и более низкие ставки в зависимости, например, от вида деятельности.
- Простой учет для УСН 6% – главное правильно учитывать выручку, расходы тут мало волнуют налоговую.
- Декларация раз в год.
Государственная «поддержка»
Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.
Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ. А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли. Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.
Новое основание для утраты права на «вмененку»
29 сентября 2021 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН
При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2021 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).
Срок отмены ЕНВД приближается, и вряд ли государство «передумает» и на этот раз. О том, что фискальные органы настроены решительно, свидетельствует общее ужесточение контроля за бизнесом: введение онлайн-касс, маркировка товаров и т.п.
Когда отменят ЕНВД
- Патентную систему имеют право использовать только ИП.
- Ограничения по масштабу бизнеса для ПСН гораздо более жесткие: численность не более 15 человек, а площадь магазина или кафе – не более 50 кв. м.
- Для патента существует ограничение по выручке – 60 млн руб. в год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
На какой режим удобнее сменить ЕНВД
- ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
- Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
- Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
- Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.
При этом инспекторы по-прежнему исходят из того, что продажа «маркировки» — это отдельный вид деятельности, не розничная торговля, и на ЕНВД или патенте он быть не может (письма ФНС России от 21.01.2021 № СД-4-3/726, Минфина России от 31.01.2021 № 03-11-11/5977, от 15.01.2021 № 03-11-11/1296, от 25.12.2021 № 03-11-11/101608, № 03-11-11/101613 и № 03-11-11/101599, от 18.12.2021 № 03-11-11/99144 и № 03-11-11/99140, от 11.12.2021 № 03-11-11/96810 и др.).
С 1 января 2021 года: совмещать нельзя
Пример. Сельмаг «Всё для всех» продаёт стройматериалы и товары для сада, в том числе резиновые сапоги и разноцветные галоши. Часть товаров продают оптом и применяют УСН, а по продажам в розницу платят ЕНВД. С 1 июля сапоги и галоши тоже будут продавать на УСН.
Или всё же можно?
- Можно ли оставить на ЕНВД (ПСН) торговлю немаркированными товарами, а «маркировку» перевести на УСН? Если можно, то допустимо ли это сделать в течение года?
- Если объём «маркировки» таков, что с ЕНВД или ПСН придётся распрощаться полностью, можно ли сразу перейти на «упрощенку» или придётся до конца года дорабатывать на ОСНО?
Также Минфин напомнил, что разработал законопроект, который в принципе облегчит для ИП переход с ЕНВД на ПСН. Мы сообщали о нем в середине марта. Будет расширен список сфер деятельности, разрешенных на ПСН; для розницы и общепита при ПСН разрешат использовать залы до 150 квадратных метров; можно будет уменьшать плату за патент на уплаченные ИП взносы как за себя, так и за работников, а также на пособия, выплаченные работникам по больничным.
Невиданная щедрость
Кстати, власти некоторых регионов интересовались – а почему бы не продлить ЕНВД вообще до 2024 года. Минфин ответил, что считает это нецелесообразным. Ведомство уже давно демонстрирует неприязненное отношение к этой системе налогообложения.
Почему не дают льготы по НДС
Вместе с тем, Минпромторг подготовил законопроект, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы по НДС при реализации подержанных автомобилей, а также приобретенных для перепродажи у других лиц, не являющихся плательщиками НДС.
Речь идет о едином налоге на вмененный доход ( ЕНВД). Напомним , ранее министр финансов Антон Силуанов заявлял , что возможность продления действия ЕНВД после 2021 года Минфином не рассматривается , так как бизнес часто использует его для уклонения от уплаты налогов.
Суть маневра
В ведомстве считают , что ЕНВД позволяет бизнесу чрезмерно оптимизировать налоговые платежи. В результате по итогам 2021 года ( более свежих данных пока нет) от 2 млн плательщиков этого налога в бюджеты разных уровней поступило всего 65 млрд рублей.
Издержки и банальная невозможность
Предлагается отложить отмену ЕНВД на три года и продлить таким образом переходный период для доработки законодательной базы и механизмов налогообложения малого и среднего бизнеса , способствующих их развитию.
Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.
Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.
Кто может работать на ЕНВД
Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.
Кроме того, до конца текущего года отказаться от этого режима могут отдельные регионы РФ. Например, такое решение уже принято в Пермском крае – с 2021 года ЕНВД нельзя применять в 34 муниципальных образованиях, независимо от вида деятельности.
Кроме того, есть значительная категория самозанятых, которые самостоятельно оказывают мелкие услуги и продают товары собственного изготовления. Но для них уже ввели специальный режим – налог на профессиональный доход.
Почему Минфин выступает против ЕНВД
На самом деле выбор у плательщиков ЕНВД небольшой. Если говорить об организациях, то из льготных режимов у них остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Тем более, что Минфин уже предложил повысить лимиты для применяющих УСН до 200 млн рублей в год и до 130 работников.
В своё время ЕНВД действительно справился со своей задачей, благодаря ему многие ИПшники выходили из тени и стали платить налоги. По оценкам «Опоры России», в стране трудится около 2 млн предпринимателей и мелких фирм, использующих ЕНВД. Более 1 млн из них – это индивидуальные предприниматели. Всего в стране зарегистрировано 3,88 млн ИП, по последним данным ФНС.
Власти много говорят о том, что малый бизнес у нас в стране необходимо развивать и поддерживать, ведь именно он считается основой экономики в других странах. В Европе на малые и микропредприятия приходится до 60% от ВВП. Однако на деле всё идёт к тому, что уже в ближайшие годы тысячи ИПшек закроются насовсем или уйдут в тень, а торговля для мелкого бизнесмена станет совсем невыгодным занятием. Недавно мы разбирали особенности реформы, связанной с маркировкой товаров.
Антон Силуанов заявил о том, что льготный режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменят. Насколько это критично для предпринимателей?
Однако сейчас ИПшники на ЕНВД совсем не встраиваются в ту концепцию, которую вводит государство: онлайн-кассы, предусматривающие контроль за каждой транзакцией и тем более маркировку всех товаров, которую постепенно внедряют. Но что ещё хуже, государство не устраивает объем тех налогов, которые ЕНВДшники платят – в год это порядка 70 млрд рублей. Так что подобное решение было лишь вопросом времени.
Логика в этом есть: при таком режиме предприниматели платят налоги, не ориентируясь на полученную прибыль. Небольшой розничный магазин или маленькое кафе в спальном районе могут зарабатывать десятки миллионов рублей, отправляя в бюджет значительно меньше – несколько десятков тысяч.
Отмена ЕНВД с 2021 года
Отмена ЕНВД будет ощутимой и для других сфер услуг: сервисного обслуживания и ремонта автомобилей, грузовых и пассажирских перевозок. Это показывает, что влияние отмены единого налога на вмененный доход будет массовым.
Кого затронет отмена ЕНВД
Индивидуальные предприниматели могут рассмотреть вариант перехода на патент – вы покупаете патент на год и спокойно работаете, не забывая вовремя продлевать срок его действия. При этом ничего считать и отчитываться не нужно. Для компаний это хороший способ сэкономить.
Речь идет о едином налоге на вмененный доход ( ЕНВД). Напомним , ранее министр финансов Антон Силуанов заявлял , что возможность продления действия ЕНВД после 2021 года Минфином не рассматривается , так как бизнес часто использует его для уклонения от уплаты налогов.
Суть маневра
Предлагается отложить отмену ЕНВД на три года и продлить таким образом переходный период для доработки законодательной базы и механизмов налогообложения малого и среднего бизнеса , способствующих их развитию.
Издержки и банальная невозможность
«Прекращение его действия с 2021 года приведет к возникновению выпадающих доходов бюджетов муниципальных районов и городских округов. Данный режим налогообложения востребован среди малого бизнеса. А его отмена для малого и среднего предпринимательства приведет к увеличению затрат бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового учета», — уверены законодатели.
15 Окт 2021 hiurist 92