Главная / Возмещение вреда / Усн И Ндс В 2022 Году Рассчитать

Усн И Ндс В 2022 Году Рассчитать

Усн и ндс в 2022 госзакупки

Стоит отметить, что отдельные виды товаров (продовольствие и т.п.) облагаются иной ставкой НДС (с 1993 года – 10%), и с 2022 года эта ставка останется на прежнем уровне. Страна Базовая ставка, % Льготные ставки, % Великобритания 20 0 или 5 Венгрия 27 5 Германия 19 7 Грузия 18 0 Казахстан 12 Нет Китай (КНР) 17 2; 3; 4; 6; или 13 Люксембург 17 3; 8 или 14 Украина 20 0 или 7 Финляндия 24 10 или 14 Франция 20 2,1; 5,5 или 10 Швейцария 8 2,5 или 3,8 НДС не применяется в США, Канаде, Японии и ряде других стран.

культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;
медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.
которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);

В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. Платежи уплачиваются в следующих размерах:ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей)

Там же найдете всю нормативку, которую мы использовали. 21.12.2022 Минфин указал, как провести закупки на 2022 год, что госконтракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя вне зависимости от того, какую систему налогообложения он применяет. Это значит, что госзаказчику нельзя просто взять и уменьшить цену только потому, что исполнитель на упрощенке.

При заключении контракта в рамках 44-ФЗ в лице государственного (муниципального) Заказчика выступает наше с вами Государство. Согласно ч.1 ст.34 44-ФЗ контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документацией о закупке, заявкой, окончательным предложением участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

при покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг);
в случае аренды или приобретения гос- или муниципального имущества;
при совершении операций по договорам простого товарищества, совместной деятельности, либо доверительного управления имуществом.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ. О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье .

культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.
материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;

Один из частых вопросов, возникающих как у заказчиков, так и у поставщиков: как быть с НДС упрощенцам по 44-ФЗ в связи с изменениями с 2022 года? Можно ли в этом случае снижать цену контракта, как быть, если смета уже составлена с учетом НДС и что по этому поводу думает Минфин?

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2022 году. Показатели доходов по периодам:

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

переданное как вклад в уставный капитал имущество,
суммы задатка или залога,
суммы возвращенной предоплаты,
займы и кредиты,
средства, поступившие от контрагента по ошибке,
гранты,
средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2022 году равна 43211 рублей (34445 рублей пенсионных и 8766 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 49411 рублей.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2021 — 2022 годах

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Если упрощенец все же решил выставлять счета-фактуры с НДС, то следует помнить, что недавно изменилась форма. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки счетов-фактур обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Ндс для усн с 2022 года последние новости

Срок предоставления декларации УСН за 2022 год для ИП – до 30 апреля 2022 года, для организаций – до 31 мая 2022 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена. Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз: цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС Импорт товаров из ЕС: цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгУплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя,

выдачи покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)
продажи конфискованного или реализуемого по решению суда имущества, бесхозных или скупленных ценностей, а также имущества, которое перешло по праву наследования государству
перехода с общего режима на упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 170 НК РФ) Комментарий: согласно пункту 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, включая основные средства и нематериальные активы, должен быть восстановлен в случае их дальнейшего использования неплательщиками НДС.

Интересное: Что Даёт Государство За 3его Ребенка В 2022 В Новосибирске

Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%.

Налоги и налогообложение в 2022 году (ОСНО и УСН)»

1. Теория налогообложения
- Понятие и правовой статус законодательства о налогах и сборах и его соотношение с иными нормативными актами. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- Нормы деятельности органов налоговой администрации: налоговых органов, финансовых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов.
- Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Расчет налога по усн доходы минус расходы 2022

03 июл 2022 13 июн 2022 24 мая 2022 24 мая 2022 22 мая 2022 Журнал доходов и расходов ИП — упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа — имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, какова форма этой книги и в чем состоят особенности ее заполнения.

20 мая 2022 20 мая 2022 1 . УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки. Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале .

В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат. При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами.

При таких обстоятельствах размер минимального налога при УСН будет зависеть только от тех доходов, которые получены в ходе упрощенки. Подтверждение этому содержится в письме Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-09/3758. О документе, в котором формируются данные для расчета УСН-налога, читайте в .

КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2022 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 05 01021 01 1000 110. Более подробную информацию читайте на страницах об , расчете , а также расчете .

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Пока предприниматель или компания не нарушили привычные лимиты, они продолжают применять ставки 6% для УСН « Доходы » и 15% для УСН « Доходы минус расходы » или утвержденные льготные ставки в регионе. Региональные ставки вы можете посмотреть на этой странице сайта ФНС. Не забудьте в шапке переключить регион на свой, тогда внизу страницы увидите льготные ставки по видам деятельности.

величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 ст. 346.20 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

В 2022 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Изменения в НДС для УСН в 2022 году

при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
ведут деятельность по договору комиссии;
выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).

при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС;
при переходе с ОСН на УСН;
в случае продажи конфискованного/реализуемого имущества в соответствии с решением суда;
при посредничестве, то есть упрощенец принимает участие в расчетах при реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав иностранных лиц, которые на состоят на учете в налоговом органе РФ.

Согласно письма Минфина 24-03-08/76962 от 16.11.2017, контракт заключают по той цене, которую предложил победитель закупки. При этом участники могут не указывать применяемую систему налогообложения. Эта цена твердая и не меняется до окончания срока выполнения заказа. Поэтому контракт заключается по предложенной цене и это не зависит от того, на какой системе налогообложения находится победитель. Уменьшение цены невозможно на величину НДС, даже если компания находится на УСН. Читайте также статью СТАВКИ УСН ПО РЕГИОНАМ В 2022

которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;
материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.

Несмотря на то, что коммерческие единицы, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях такая обязанность у них все же возникает. В статье рассмотрим, какие изменения ожидают компании на УСН, которая является плательщиком НДС в 2022 году.

АУСН запрещено применять тем же сферам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий. АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. На АУСН:

не платятся налога на прибыль, НДС , налога на имущество, НДС, НДФЛ; .

не платятся страховые взносы и нет обязанности сдавать РСВ; .

не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ; .

нельзя платить зарплату наличными.

Действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). Однако расходы на приобретение медицинских изделий учреждение сможет учесть после утверждения Правительством РФ указанного перечня. Сейчас такой перечень введен (Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 № 714) только для плательщиков налога на прибыль. Вероятно, для «упрощенцев» будет утвержден аналогичный перечень.

расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни в составе расходов по УСН. Пояснения доведены Письмом Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346. Напомним, еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты, в некоторых регионах, такие выплаты производились и в 2021 году.

Интересное: Сколько квадратов на одного человека для молодой семьи

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года. Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса. Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК.

Если компания или ИП на УСН является работодателем, то их деятельности предусмотрены дополнительные изменения. Рекомендуем обратить особое внимание на следующие изменения с 2022 года:

Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 617 рублей. Проверьте, чтобы зарплата работников не была ниже нового МРОТ.

Закрепили обязанность предоставления работодателей сведений о свободных должностях на портал «Работа в России». Речь идет о нанимателях, у которых среднесписочная численность более 25 человек.

Считайте пониженные страховые взносы в размере 15% с учетом нового МРОТ с 01.01.2022 года — 13 617 рублей в месяц.

Новые размеры социальных пособий по нетрудоспособности и выплат на детей. Кроме того, с 1 февраля 2022 года ожидается очередная индексация социальных выплат за счет ФСС.

Новые налоговые вычеты по НДФЛ. В составе социального вычета можно учесть расходы на физкультурное оздоровление (спортзал).

Новые льготы по страховым взносам для общепита.

Законодатели защитили от взысканий минимальный доход должника-гражданина. Размер защищенного дохода — прожиточный минимум. Гражданину потребуется подать заявление судебным приставам. Учтите, что на некоторые виды взысканий ограничение не распространяется.

Соответственно, в 2022 году лимит доходов для перехода на УСН составит 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096). Лимит по доходам для перехода на УСН распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН при любых доходах, никаких ограничений для ИП на УСН нет.

Такая норма следует из положений пункта 2 статьи 324 НК. Именно из этой нормы следует, что если вы оказываете несколько видов услуг одновременно, при этом один из них попадает под УСН, а второй под ОСН, то применять УСН вы не вправе. Придется применять ОСН с уплатой подоходного налога.

3. Важно понимать, что в чистом виде на практике редко встречаются ситуации, когда ИП выполняет только работу. Например, ИП осуществляет деятельности в области компьютерного программирования (код ОКЭД 62010) и одновременно оказывает консультационные услуги (код ОКЭД 62020). Первый вид деятельности относится к деятельности, по которой разрешено применять УСН, а вот применять по консультационным услугам УСН запрещено. Как быть?

То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.

Если ИП в 2021 году применял УСН с НДС, а в 2022 году его вид деятельности не предполагает применения УСН и он переходит на уплату подоходного налога с НДС, то ему необходимо не позднее 20 января 2022 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет по установленной форме уведомление о принятом решении об уплате НДС.

2. Расходы должны быть связаны с деятельностью ИП. Например, аренда офиса, склада, расходы на автомобильное топливо, износ используемого в предпринимательской деятельности личного автомобиля, канцтовары, компьютерная техника и расходы на ее обслуживание, расходы на оплату труда наемных работников и налоги с ФОТ и т.п.

Усн И Ндс В 2020 Году Рассчитать

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.
В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС.

Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.\n\r\n\n\r\nКроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

Переход с НДС на УСН с 2022 года

Предполагается, что новый налоговый режим будет действовать для предприятий МСБ, доходы которых не превышают 60 млн рублей в год. В сентябрьском законопроекте максимальный размер штата ограничен пятью сотрудниками, однако чиновники предлагают увеличить их число до 10 — окончательное решение по этому вопросу ещё не принято.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Налоговую базу на такие объекты правомерно уменьшать только в случае, когда основное средство оплачено и приобретено в период применения объекта обложения «доходы», а ввод в эксплуатацию осуществлен после смены объекта обложения (см. письма Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68187, от 24.07.2013 № 03-11-11/29209).

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Предположим, ваша организация занимается сдачей недвижимости в аренду. Этот бизнес не предусматривает больших расходов, и вам будет выгоднее выбрать способ расчета со всех доходов со ставкой 6%. В некоторых субъектах РФ эта ставка может быть еще ниже, от 1%.

Справочно: субъектами Оршанского района для целей Указа № 506 признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь с местом нахождения (жительства) в Оршанском районе и осуществляющие на его территории деятельность по производству товаров (работ, услуг) собственного производства, в отношении которых в течение календарного года (его части) действовал сертификат продукции (работ и услуг) собственного производства.

Справочно: налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям плательщиков согласно актам законодательства преимущества перед другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, сборы либо уплачивать их в меньшем размере.

1. На период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2023 г. предусмотрены налоговые льготы субъектам Оршанского района, применяющим УСН, в виде применения пониженных ставок налога при УСН (часть первая подп. 4.1 п. 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2018 № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области»; далее – Указ № 506):

с реализацией ювелирных и других бытовых изделий;
реализацией имущественных прав на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров (работ, услуг);
передачей в аренду или иное пользование недвижимого имущества;
признанием субъектов Оршанского района резидентами действующих в республике парков и свободных (особых) экономических зон, участниками договора простого товарищества (примечание 1 к п. 4 Указа № 506).

Сумма НДС, исчисленная от выручки от реализации товаров, составит 110 000 руб. (660 000 × 20 / 120).
Налоговая база налога при УСН – 550 000 руб. (660 000 – 110 000).
Сумма налога при УСН за 3 месяца текущего года будет равна 16 500 руб. (550 000 × 3 / 100).
Сумма налога при УСН, подлежащая уплате за февраль 2020 г., составит 6 600 руб. (16 500 – 9 900).

Коды доходов:

в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Интересное: Межевание Зоп Снт Примеры

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2021 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

УСН – 2022: кто сможет перейти на упрощенку и как, отчетность и сроки уплаты налога

Компании и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим налогообложения. Главное – подать уведомление и соблюдать лимиты по доходам, численности штата и основным средствам. Размеры лимитов ежегодно меняются. В этой статье мы расскажем, кто в 2022 году может применять УСН, сколько надо платить налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какую отчетность сдают упрощенцы.

На практике случалось, что налоговики тоже не обращали внимание на то, какую отчетность сдает компания. Особенно, если это вновь зарегистрированный налогоплательщик. И только в следующем году «спохватывались» и рассылали письма, что компания должна была платить налог на прибыль, НДС и сдавать соответствующие декларации, а не УСН.

Если компания в 2022 году находится на ОСНО или на другом налоговом режиме, а с 2023 года хочет перейти на упрощенку, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб., а численность – не более 100 человек. Также надо будет соблюдать лимит по остаточной стоимости ОС в 150 млн рублей.

Если дойдет дело до суда, то компания может выиграть дело. Дело в том, что некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и указывают, что раз налоговики принимали все платежи, не обращали внимание, что не сдается отчетность или принимали декларацию по УСН «без вопросов», то они фактически знали, что организация применяет УСН. А значит, несмотря на отсутствие или несвоевременную сдачу уведомления, компания может применять упрощенку и дальше.

Если перейти на упрощенку решено сразу с даты регистрации – надо подать уведомление по форме № КНД 1150001 вместе с документами на регистрацию ООО или ИП или в течение 30 календарных дней после регистрации. В этом случае применять УСН можно будет с даты регистрации.

В отличие от подачи декларации при объекте «доходы», ИП на УСН «доходы минус расходы» без работников не имеют привилегий по сравнению с ИП с работниками УСН «доходы минус расходы» и вносят одинаковые проценты налогов. Это объясняется вхождением страховых взносов в расчеты расходных статей, действуя на снижение всей суммы платежей.

В случае неправильных денных или отсутствия самой книги, налагается штраф 10 000 – 30 000 руб. Если неправильное ведение документации становится причиной уменьшения размера страховых взносов, лицу-налогоплательщику придется внести еще 20% от «сэкономленной» суммы.

Если объектом обложения становится «доходы минус расходы», подсчет налогов сможет быть несколько затруднен. Необходимо учитывать не только доходную часть, но и расходную, аргументируя ее для налоговой. Иначе, соответственно действующей формуле, она не будет отниматься, и налоговые отчисления составят большее число средств.

Количество отчетов в налоговые службы поражает воображение: декларация ИП УСН «доходы минус расходы» 2017 является единственным необходимым для сдачи документом. В году за прошедший отчетный период его необходимо подать до 31 марта для юр. лиц, и до 2 мая для физических лиц, избравших упрощенную систему.

Рассчитывая ИП на УСН «доходы минус расходы» налоги, не обязательно использовать максимальную процентную ставку – 15%. Многие регионы пользуются возможностью поддержать малый и средний бизнес, опускают ее вплоть до 5% на отдельные виды предпринимательской деятельности. Поэтому такой вид налогообложения считается самым выгодным.

В первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2021 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Величину налога УСН 6% (или 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу. Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Во втором квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 25 691 руб. (115 691 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

11 Апр 2022 hiurist 53