Заявление на уменьшение ндфл на сумму платежа по патенту образец 2022

1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

• заявление от сотрудника-иностранца,
• копию его патента,
• документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
• специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Причем прежде чем его отправить налоговики должны удостовериться в том, что у ФМС существует доказательство заключения трудового договора между иностранцем и российским предприятием, а также в том, что также уведомление в отношения данного человека еще никому не высылалось.

• Пример 5. ИП купил 3 патента:
  • за 20 000 рублей сроком с 1 января по 31 марта (с работниками);
  • за 30 000 рублей с 1 апреля по 30 сентября (без работников);
  • за 60 000 с 1 января по 31 декабря (без работников). Срок уплаты первой части в сумме 20 000 рублей – 13 апреля.

Стоимость первого патента он может уменьшить только на 50%, поскольку нанимались работники. Стоимость второго патента он может уменьшить до нуля, поскольку в период его действия работников не было. Стоимость третьего патента он сможет снизить на 50%, поскольку в период с января по март нанимались сотрудники по патенту 1.

• Пример 2. Патент ИП без работников стоит 22 000 рублей, а сумма уплаченных взносов составляет 25 000 рублей. В этом случае предприниматель перечислит только взносы и не будет платить за патент, поскольку снизит его сумму до нуля за счет произведенных страховых отчислений. И у него еще останется «переплата» в размере 3 000 рублей (25 000 – 22 000).

• ИНН предпринимателя;
• номер налоговой инспекции, куда подается уведомление;
• фамилию, имя и отчество ИП. Как всегда, каждое слово пишется с отдельной строки, отчество указывается при наличии;
• год, к которому относится покупка патента, в данном случае 2022;
• количество листов, на которых заполнено уведомление на уменьшение цены патента;
• количество страниц копий документов, которые прилагаются к форме. Подразумевается копия доверенности на представителя, если он расписывается за ИП;
• код в зависимости от того, кто ставит подпись на уведомлении – сам предприниматель (код «1») или его представитель по доверенности (код «2»). Следующие строки предназначены для ФИО представителя, если он ставить свою подпись на уведомлении;
• телефон ИП;
• дата и подпись;
• реквизиты доверенности – при подписании представителем.

• Пример 3. У ИП с работником патент в 2022 году стоит 126 000 рублей. Максимальный вычет составит 50%, то есть 63 000 рублей. Первую часть стоимости патента (42 000 рублей) нужно уплатить до 12 апреля, остаток – до 31 декабря. Каждый квартал ИП платит взносы за себя и работника на общую сумму 40 000 рублей.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
ИП получил 3 патента:
— патент N 1 со сроком действия 01.01.2021 — 31.03.2021;
— патент N 2 со сроком действия 01.01.2021 — 31.12.2021;
— патент N 3 со сроком действия 01.07.2021 — 01.10.2021.
При этом 05.08.2021 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента N 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2021.По патенту N 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

• Страховых взносов в фиксированном размере. В 2021 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
• Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
• Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
• Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
• Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.

• Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
• Листа А — в нем приводятся такие сведения:
  • о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.
  • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
  • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
  • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.
• Листа Б — в нем нужно проставить:
  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  3. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2021 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  4. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

  Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2021 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2021 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

  Как; уменьшить патент на; страховые взносы

  1 июня предприниматель уплатил страховые взносы 35 000 рублей и 15 июня подал уведомление об уменьшении суммы налога по патенту № 2. Так как на патенте № 2 у ИП были наемные сотрудники, он может уменьшить сумму налога только на 50 % (12 500 рублей). Получается, что взносов предприниматель уплатил на 22 500 рублей больше, чем возможная по этому патенту сумма уменьшения (35 000 — 12 500).

  По остальным патентам ИП имеет право уменьшить сумму налога на сумму этого превышения, даже по предшествующим. Патент № 1 можно будет уменьшить полностью, так как сотрудников не было, а патент № 3 на 50 %. Таким образом, за счет уменьшения стоимости всех патентов на взносы, платежи распределяются следующим образом:

  Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, но все они заняты в деятельности на ОСНО, УСН или ЕСХН (то есть на патенте сотрудников нет), то уменьшать стоимость патента на взносы за себя ИП может без ограничений в 50 % (письмо Минфина от 25.02.2021 № 03-11-11/13087).

  ФНС опубликовала письмо от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@ в котором ответила на множество вопросов по порядку уменьшения патента на взносы и подачи уведомлений. Вопрос про уменьшение на взносы годового патента был однозначно урегулирован письмом ФНС от 17.11.2021 № СД-4-3/16076@ . Мы дополнили статью новой информацией.

  Первого сотрудника предприниматель нанял в августе. Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. Ограничение 50 % будет действовать только для патентов № 2 и № 3, так как наемные сотрудники были задействованы в них. В период работы на патенте № 1 сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничений.

  Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

  Форма, формат и порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Вот как заполняется новая форма.

  • ИНН предпринимателя;
  • код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента;
  • полные Ф.И.О. предпринимателя;
  • календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021»;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть;
  • данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
  • контактные данные, подпись и дату.

  Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.

  В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 000. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б. Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 000 руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 000 руб. В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения, это 54 000 руб. — 18 000 руб. — 14 000 руб. = 22 000 руб.

  ИП Ярцев Л.В., у которого есть наёмные работники, брал патент на весь 2021 год. Стоимость патента составила 64 000 руб. В марте 2021 года ИП уже подавал уведомление на вычет из патента страховых взносов на сумму 18 тыс. руб., а всего за 6 месяцев он заплатил взносов за себя и работников на сумму 54 000 руб. Т.к. работники есть, уменьшить патент можно только наполовину, т.е. на 32 000 руб. 18 000 руб., уж вычитали. В уведомлении в строке 060 нужно указать «18 000», а в строке 050 — «14 000» (64 000 / 2 — 18 000).

  Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2021 году

  Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

  Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

  Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

  В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

  Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

  Уменьшение патента на страховые взносы

  1. Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
  2. Взносы, которые уплачены в период действия патента за прошлые расчетные периоды, можно вычесть из его стоимости на общих основаниях. В том числе это относится и к 1% взносам в ПФР с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (п. 4 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).
  3. Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
  4. Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

  Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

  1. Уменьшить стоимость патента № 2 на взносы за себя без ограничений, так как в период действия этого патента наемных работников не было.
  1. Уменьшить стоимость патента № 1 на взносы за себя и патента № 3 на взносы за себя и работников в пределах 50%. То, что для деятельности по патенту № 1 работники не были задействованы, по мнению налоговиков, роли не играет. Важно, что в период действия этого патента работники у ИП были в принципе.

  Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления.

  Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения . В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

  Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Фиксированные авансовые платежи уплачивает сам иностранный работник. Платеж уплачивается по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент. Работодатель впоследствии уменьшает НДФЛ иностранного работника на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

  Напомним, статья 227.1 НК РФ разрешает работодателям (организациям и ИП) уменьшать общую сумму НДФЛ, рассчитанную с выплат иностранным сотрудникам, работающим по патенту, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими работниками за период действия патента.

  Уменьшение НДФЛ допускается только у одного работодателя по выбору работника. При этом работодатель должен получить из налогового органа по месту нахождения уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

  В своем письме от 10.12.2019 № БС-4-11/25288@ ФНС уточняет, что в случае осуществления иностранцем трудовой деятельности в обособленном подразделении организации, находящимся на территории субъекта РФ отличного от места нахождения головной организации, заявление о получении такого уведомления может быть представлено в налоговый орган по месту учета непосредственно обособленного подразделения.

  Иностранные работники, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента, обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. По общему правилу фиксированные авансовые платежи уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Но указанная величина увеличивается еще и на коэффициент-дефлятор и коэффициент, утвержденный региональными властями.

  Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Фиксированные авансовые платежи уплачивает сам иностранный работник. Платеж уплачивается по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент. Работодатель впоследствии уменьшает НДФЛ иностранного работника на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей.

  Напомним, статья 227.1 НК РФ разрешает работодателям (организациям и ИП) уменьшать общую сумму НДФЛ, рассчитанную с выплат иностранным сотрудникам, работающим по патенту, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими работниками за период действия патента.

  Иностранные работники, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента, обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. По общему правилу фиксированные авансовые платежи уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Но указанная величина увеличивается еще и на коэффициент-дефлятор и коэффициент, утвержденный региональными властями.

  В своем письме от 10.12.2019 № БС-4-11/25288@ ФНС уточняет, что в случае осуществления иностранцем трудовой деятельности в обособленном подразделении организации, находящимся на территории субъекта РФ отличного от места нахождения головной организации, заявление о получении такого уведомления может быть представлено в налоговый орган по месту учета непосредственно обособленного подразделения.

  Уменьшение НДФЛ допускается только у одного работодателя по выбору работника. При этом работодатель должен получить из налогового органа по месту нахождения уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

  Уменьшение патента на страховые взносы

  1. Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
  2. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
  3. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
  4. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

  Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления.

  Заявление следует подать в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве налогоплательщика на ПСН. ИП может вести деятельность с использованием патента в нескольких регионах. В этом случае он может направить заявление в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в любом из этих регионов (п. 1 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).

  В апреле 2021 года Петров подал уведомление на уменьшение стоимости патента на всю сумму — 25 тыс. руб. Однако к этому моменту он заплатил только 20 тыс. руб. страховых взносов. Поэтому налоговики частично отказали Петрову в применении вычета на сумму 5 тыс. руб.

  Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения . В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

  Работодатель из Санкт-Петербурга подписал договор ГПХ с иностранцем на период действия патента. Патент иностранного сотрудника оформлен на срок с 1 апреля 2019 года по 30 июня 2019 года. Величина фиксированного авансового платежа составил 3800 р. х 3 мес. = 11400 рублей. Зарплата сотрудника составляет 42 000 рублей.

  Иностранные граждане нередко приезжают в Россию на заработки. Если въезд в страну осуществляется в визовом режиме, для официального трудоустройства понадобится оформить разрешение на работу. А для тех, кто пересек границу РФ в безвизовом режиме, предусматривается получение патента. В обоих случаях работодатель обязан удерживать НДФЛ с заработной платы иностранца, как если бы на него работал россиянин. Предлагаем выяснить, как удержать НДФЛ с иностранных работников в 2022 году (работающих по патенту).

  Важно! Если сумма уплаченного фиксированного взноса за налоговый период оказывается больше суммы НДФЛ к уплате за аналогичный налоговый период (календарный год), работодатель может учесть образовавшуюся разницу в момент уменьшения размера налога в будущем месяце этого же налогового периода.

  Рассмотрим особый случай. Допустим, иностранец оформил патент впервые в 2018 году, внес авансовый платеж с принятием во внимание коэффициента-дефлятора, который действовал на протяжении 2018 года. Затем МВД продлевает патент до 01.01.2019 г., и срок действия документа истекает в 2019 году. Получается, что время действия патента относится к разным налоговым периодам. В таком случае применяется дефлятор, который действовал на момент внесения авансового платежа. Проводить перерасчет сумм фиксированных авансовых платежей не нужно. См. Письмо ФНС от 22 января 2018 № ГД-4-11/926@.

  Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.

  ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

  Раньше право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов могли ИП на УСН и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2021 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает.

  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • производство подакцизных товары, добыча и продажа полезных ископаемых;
  • торговля с площадью торгового зала более 150 м²;
  • общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м²;
  • оптовая торговля;
  • деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
  • грузовые и пассажирские перевозки, если для этого используются более 20 автомобилей.

  В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.

  Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если взносы за работников начислены в 2020 году, а уплачены в 2021 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2021 году.

  В случае, когда размер уплаченных фиксированных авансов за период действия патента больше размера НДФЛ, рассчитанного по итогам налогового периода на основании фактически полученного иностранцем дохода, сумма превышения не считается суммой излишне уплаченного НДФЛ. Соответственно, она не возвращается и не засчитывается иностранному сотруднику.

  Внимание! Если размер уплаченных авансов за период действия патента больше суммы НДФЛ по итогам соответствующего налогового периода согласно фактически полученному доходу, то превышение — не сумма излишне уплаченного НДФЛ. Она не возвращается и не засчитывается иностранцу (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

  Но при этом должно выполняться условие — раньше в этом налоговом периоде другой работодатель иностранца не получал от ИФНС уведомление в отношении данного иностранного сотрудника (Письмо ФНС от 14.03.2016 г. № БС-4-11/4184@). Величина уплаченного НДФЛ в уведомлении не указывается — только дается пояснение, что необходимо учитывать авансы, оплаченные за период действия патента.

  Уменьшение размера НДФЛ осуществляется в течение налогового периода только у одного работодателя — его выбирает иностранный сотрудник. Данное правило используется, если иностранец работает по патенту у нескольких работодателей. Соответственно, если иностранец имеет несколько мест работы в соответствующем налоговом периоде, то он может использовать свое право на уменьшение размера НДФЛ на всю сумму уплаченных фиксированных платежей за период действия патента при обращении к одному из работодателей.

  • в графе «Дата операции» — дату платежного документа по уплате аванса по НДФЛ;
  • в графе «Сумма» — размер аванса по НДФЛ. В примере сумма за месяц равна 5 341 руб. (1 200 руб. * 1,864 * 2,3878 (коэффициент по г. Москва)). Ее можно проверить, если разделить аванс 58 751 руб. на 11 мес. патента.

  Применить вычет разрешено только по одному месту работы (письма Минфина России от 31.07.2018 №03-04-05/53744 и ФНС России от 25.03.2016 №БС-4-11/5190@). Если гражданин работает официально в нескольких местах, то он подает работодателю заявление на уменьшение НДФЛ по патенту и подтверждение, что не пользовался вычетом в других компаниях.

  В московской компании есть сотрудники-иностранцы, работающие на основании патента: укладчик с заработной платой 40 000 руб. и штамповщик с заработной платой 50 000 руб Порядок исчисления подоходного налога с учетом вычета для них другой. Авансовый платеж в Москве составляет 5900 рублей в месяц. НДФЛ у укладчика 40 000 х 0,13 = 5200 рублей — меньше авансового взноса. Значит состоится его полный возврат. У штамповщика НДФЛ составит 50 000 х 0,13 = 6500 рублей — больше авансового взноса. Значит налог будет уменьшен на его сумму и составит 600 рублей.

  На его основании компания обращается в налоговую инспекцию с заявлением (отдельно на каждого иностранного работника), в котором просит подтвердить право на уменьшение НДФЛ при патенте на сумму уплаченных иностранцем авансовых платежей. Форма заявления установлена в Приложении к Приказу ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Работодателю разрешается применить вычет только при получении от налогового органа уведомления о подтверждении такого права.

  В связи с тем, что величина авансового платежа зависит от регионального коэффициента, налоговая льгота варьируется в разных регионах РФ. Величина вычета зависит от трудового дохода иностранного работника. Налоговый возврат НДФЛ по патенту иностранцу начисляется в объемах, в которых подоходный налог превышает авансовые платежи. Если исчисленный НДФЛ за месяц меньше ФАП, то работодатель учитывает эту разницу при уменьшении НДФЛ в следующем месяце (Письмо ФНС России от 23.09.2015 №БС-4-11/16682@). Если же объем авансовых платежей за налоговый период (=срок патента) больше исчисленного НДФЛ, то это обстоятельство не считается уплатой излишнего налога, и данная сумма возврату не подлежит (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

  Работодатель вправе уменьшать размер налога на сумму всех патентных платежей, произведенных иностранным сотрудником как до, так и после перевода в другое подразделение в другом регионе (письмо ФНС РФ от 26.09.2016 №БС-4-11/18086@). Важно помнить, что для трудоустройства в другом субъекте РФ иностранный гражданин обязан оформить отдельный патент по новому месту деятельности. ФАП в этом случае изменится, а ставка НДФЛ у иностранца по патенту останется 13% независимо от региона. В течение текущего налогового периода у работодателя нет необходимости обращаться с дополнительным заявлением в налоговый орган по местонахождению филиала или обособленного подразделения.

  Заполненное заявление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или через сайт налоговой с помощью электронной подписи. Если в течение 20 дней налоговая не прислала отказ, значит всё заполнено верно и можно оплачивать патент. Ну или не оплачивать, если взносы покрыли стоимость патента =)

  ​Фиксированная часть взносов ИП в 2022 году 43 221 рублей + дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Как посчитать 1% на патенте?

  • ИП без сотрудников могут уменьшить патент полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50% за счёт взносов.
  • Взносы уменьшают налог, когда они оплачены в период действия этого патента.

    Если у вас патент на срок с 1 апреля по 30 июня 2022 года, его стоимость можно уменьшить на взносы, перечисленные в этот период.

  • На взносы за 2021 год также можно уменьшить патент, если оплата происходила в период действия патента. Это относится и к 1% за прошлый год, и к погашению задолженностей по взносам.
  • При совмещении УСН и патента взносы распределяются пропорционально доходам. Для ИП без сотрудников возможен более простой вариант — учесть все взносы в одном режиме на выбор. Но два раза использовать одну и ту же сумму страховых взносов для уменьшения и УСН, и патента — нельзя.
  • Если все сотрудники заняты в бизнесе на патенте, а на УСН сотрудников нет, патент уменьшается наполовину за счёт взносов за сотрудников и ИП. Оставшаяся часть взносов за ИП учитывается при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

  Ситуация усложняется тем, что сотрудники налоговой обрабатывают все уведомления вручную, неважно на бумаге они отправлены или в электронном виде. А у них тоже нет точных однозначных разъяснений, как правильно. Это значит, что в разных налоговых может быть свой взгляд на порядок заполнения.

  • 110 — сумма уплаченных страховых взносов;
  • 120 — сумма из строки 050. Если патентов несколько, то общую сумму строк 050;
  • 130 — сумма из строки 060. Если патентов несколько, то общую сумму строк 060;
  • 140 — остаток взносов и пособий, которые можно использовать потом.
  Интересное:  Как Изымают Судебные Приставы Предоплату За Товар У Ип
  25 Мар 2022      hiurist         42      
  Поделитесь записью
  Похожие записи
  • 
    Возмещение Ндфл Иностранному Работнику По Патенту 2022
  • 
    По Какой Причине Могут Отказать В Ипотеке Под Матер Капитал Если Мама Работает Дистанционно Со Стабильной Зарплатой Детям По 2 И 1 Году Маме 24 Года Могут Ли Не Дать Ипотеку Под Маткапитал Из За Возраста Матери
  • 
    Запись в трудовой книжке генерального директора увольнение
  • 
    Жалоба На Незаконную Установку Заглушек На Канализацию