Изменения в налоговой системе в 2021 году
ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В — 2021 — ГОДУ: ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
1 января 2021 г. вступил в силу Закон Республики Беларусь от 30.12.2021 № 159-З (далее — Закон № 159-З), который внес изменения и дополнения в Особенную часть Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК-2021), изложив ее в новой редакции (далее — НК-2021, НК, новая редакция). Она предусматривает новые подходы в порядке исчисления налогов и упрощение налогового администрирования.
В предлагаемом пособии рассмотрены важнейшие новации налогового законодательства в 2021 году, приведены аналитические материалы: разъясняющие комментарии, сравнительные таблицы, практические пособия и многое другое, что может помочь вам в работе.
Изменения в налоговой системе в 2021 году
- осуществляют розничную торговлю через интернет-магазины;
- оказывают услуги (права), связанные с размещением на сайтах информации о субъекте торговли (или о продаже им товаров), содержащей доменное имя сайта интернет-магазина или гиперссылку на него.
В НК–2021 внесены изменения для организаций, работающих «по оплате» с использованием кассового оборудования. Если смена начинается в один календарный день, а заканчивается в другой, датой отражения выручки от реализации будет признаваться дата открытия этой смены. Она отражается в суточном (сменном) отчете (Z-отчете).
Налоговый кодекс
- отменить сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования Беларуси
- отменить ставку налога на недвижимость в отношении незавершенного строительства (2%)
- отменить права местных советов увеличивать до 10 раз ставку налога на недвижимость по неиспользуемым объектам
- расширить возможности применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль за счет его увеличения в 1,5 раза
- снизить в два раза до 6% ставки налога на прибыль и подоходного налога с физлиц по дивидендам — при некоторых условиях
- изменить подходы к начислению пеней (она не может превышать сумму доначисленного по результатам проверки налога)
- разрешить физлицам обращаться в любой налоговый орган, а не только по месту жительства
Депутат Ольга Политико спросила про последствия ввода БелАЭС и планы расширения использования электромобилей — обсуждалось освобождение от платы за доступ к движению, но эта норма не вошла. Кийко ответил, что идет реформа порядка уплаты этой пошлины, да и роль электромобилей пока непонятна. Поэтому вопрос будет рассмотрен позже.
Изменения в налоговой системе Республики Беларусь в 2021 году
Главной площадкой для принятия новых решений станет Консультативный совет при Министерстве финансов. Все решения, либо вопросы, достигнуть согласованной позиции по которым не удалось, будут рассматриваться рабочей группой при Совете Министров, которая и будет делать окончательные выводы.
В недавнее время представители государственных органов и бизнес-союзов обсудили вопросы налоговой политики, которые являются наиболее актуальными. Был одобрен ряд решений, над которыми планируется сконцентрировать работу в нынешнем году. Заседание рабочей группы, посвященное подготовке приложения об упрощении налоговой системы РБ, прошло под председательством А. Турчина, первого заместителя премьер-министра страны. Об этом стало известно по сообщению интернет-портала Совмина.
Изменения в налоговой системе в 2021 году
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Особенности налогового планирования в 2021 году
Во вторых следует помнить, что положения пункта 5.4 Декрета Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2021 года № 7 «О развитии предпринимательства». Данным положением утвержден 5-летний срок исковой давности по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Так, при налоговом планировании следует избегать ситуаций, когда контролирующими органами могут быть установлены факты искажения сведений о совершении хозяйственных операций или об объектах налогообложения. На практике, как правило, речь идет о ситуациях несовпадения данных в бухгалтерском и (или) налоговом учете и данных, отраженных в налоговых декларациях. В этой связи более эффективным для предприятия могут быть случае не выработки схем налоговой оптимизации, а организации правильной системы бухгалтерского и налогового учета, проведение периодических аудиторских проверок для избегания нарушений налогового законодательства.
Новости законодательства 2021: ИП-единщики могут платить УСН
- за январь 2021 года – по ставкам, установленным решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2021 года;
- за февраль 2021 года — декабрь 2021 года можно выбиратьнаименьшие ставки — или ставки, установленные решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2021 года, либо из ставки, установленные в приложении 24 к Налоговому кодексу;
- по новому виду деятельности, по которому ставка единого налога в 2021 году не была установлена – по ставкам, установленным в приложении 24 к Налоговому кодексу .
В 2021 году при осуществлении всех видов деятельности, за исключением розничной торговли определенными товарами, ИП не имели право применять иной порядок налогообложения, чем единый налог. О возможности выбора разных систем налогообложения мы писали в этой статье.
Что изменится в налоговой системе Беларуси в 2021 году
Вопросы дедолларизации кодексом затрагиваются не первый год. В этой редакции мы максимально подошли к решению этого вопроса в налоговой системе. Мы не видим необходимости предусматривать возможность уплаты в иностранной валюте. Все субъекты, в том числе и нерезиденты, могут реализовать свои налоговые обязательства через уплату налогов в национальной денежной единице — с учетом нынешнего развития банковских услуг, соответствующих сервисов, политики на валютном рынке, которую проводит Национальный банк по возможности свободного приобретения и продажи валюты.
Тем не менее в кодексе реализованы системные меры по снижению налоговой нагрузки. Одновременно кодекс предусматривает индексацию действующих ставок налогов, где в ряде случаев происходит расширение налоговой базы. За счет этого мы сегодня практически выходим на баланс. Для отдельных плательщиков произойдет снижение налоговой нагрузки за счет тех мер, которые я перечислял, но в целом за счет расширения налоговой базы, индексации налоговых ставок налоговые доходы не увеличатся и не сократятся — они остаются практически в тех пределах, которые у нас были заложены в бюджет текущего года.
Какие нововведения коснутся предпринимателей в 2021 году
Также ИП и физлицам хотят разрешить уплату налогов и пени с отсрочкой или в рассрочку. Но организации и предприниматели будут иметь право на данное послабление только если докажут свое затруднительное финансовое положение.
- Предпринимателям, которые применяют УСН, предоставляется право отражать в книге учета доходов и расходов выручку от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав по итогам операций, совершенных за день или за месяц, лишь в первой части соответствующего раздела книги (в части I раздела I книги учета УСН). То есть заполнять остальные части данного раздела будет не обязательно.
- Планируется сократить перечень информации, обязательной для отражения налоговыми агентами в части подоходного налога с физических лиц (п. 2 раздела II книги учета УСН).
- ИП получат право не вести учет кредиторской задолженности (не вести часть III раздела I книги учета УСН).
- Предпринимателям планируют разрешить вести учет «ввозного» НДС и НДС по реализации в одном разделе. Сейчас ведение НДС ведется в VII и VIII разделах книги учета УСН.
ЧТО ИЗМЕНИТСЯ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ БЕЛАРУСИ В 2021 ГОДУ
Те меры, которые мы предполагаем обсудить в ближайшие годы, касаются возможности реформирования налога на прибыль, совершенствования механизма взимания налога на добавленную стоимость. У нас есть вопросы по тем ограничениям, которые сегодня действуют в налоге на добавленную стоимость в отношении налоговых вычетов. Мы предполагаем, что можем обсудить реформу определения объекта налогообложения имущественных налогов, в первую очередь налога на недвижимость. Предполагается уйти от применения остаточной стоимости, которая числится в бухгалтерском учете соответствующих объектов налогообложения, и перейти к их рыночной оценочной стоимости, так называемой кадастровой оценки. Эта мера повысила бы справедливость налогообложения. К примеру, от тех объектов, которые имели бы большую рыночную стоимость, мы бы получали больше доход. А для плательщиков, располагающих объектами, которые морально и физически устарели или нуждаются в модернизации, налогообложение бы уменьшилось.
Кроме того, для улучшения применения и восприятия Налогового кодекса мы ввели отдельную главу, которая посвящена используемым терминам и определениям. Эти термины и определения будут универсальными практически для всех налогов, которым посвящена последующая Особенная часть. Таким образом, мы исключили подход, который использовался в прежней редакции Налогового кодекса, когда для каждого налога давались определенные понятия. Мы практически полностью реализовали эту задумку, обобщили все эти понятия, систематизировали, согласовали их с другими отраслями права.
Комплексное бухгалтерское обслуживание в Беларуси
3. Для целей применения имущественного вычета на строительство либо приобретение жилья к членам семьи плательщика с 01.01.2021 отнесены и дети, состоящие в браке (ч. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
Кроме того, в новой редакции НК закреплена возможность предоставления имущественного налогового вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома (ч. 2, абз. 6 ч. 11 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).
МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ
Введен принцип стабильности налогового законодательства, который предполагает, что в течение финансового года любые элементы налогообложения не могут изменяться. Плательщик должен планировать бизнес-процессы и выстраивать работу с учетом законодательства, сформированного на финансовый год.
Таким образом, контрольная работа, ориентированная на камеральный контроль, позволяет дистанционно и без излишнего вмешательства в деятельность плательщика выявлять факты неисполнения налоговых обязательств, а плательщику без применения административной ответственности добровольно исполнять такие обязательства.
Как платить налоги в 2021 году
— За февраль 2021 — декабрь 2021‑го граждане платят налоги по наименьшим ставкам, — отмечает Ольга Кишко. — Например, в Налоговом кодексе предусмотрена ставка 45 рублей в месяц, если человек занимается реализацией хлебобулочных, кондитерских изделий и кулинарии, а по решению Мингорсовета — это 21 рубль. Значит, 21 рубль и следует платить.
Без регистрации ИП теперь можно попробовать свои возможности в мастерстве нанесения аквагрима и упаковке товаров, представленных потребителем. Уведомление о начале такой деятельности можно подать через личный кабинет по интернету.
Новое в законодательстве в 2021 году
С 03.09.2021 увеличился срок представления информации или документов, истребованных налоговыми органами по конкретным сделкам: с 5 до 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). В этот же срок подается уведомление о том, что налогоплательщик не располагает истребуемыми документами или информацией, либо о необходимости дополнительного времени на ее представление.
С этой же даты в налоговый орган можно не представлять документы и информацию, ранее представленные по любым основаниям. Для этого налоговый орган надо уведомить, что истребуемые документы или информация были представлены ранее (п. 5 ст. 93 НК РФ).
Что лучше
Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.
По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.
С 1 января 2021 года внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс
Как рассказал заместитель начальника инспекции МНС по Гомельской области Дмитрий Дайнеко, новшества для физических лиц в том, что с этого года они вправе подавать декларацию в любой налоговый орган независимо от места своей регистрации. Декларацию, как и прежде, можно предоставить в электронном виде через личный кабинет либо по почте.
С 1 января 2021 года внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс. Им определены категории физлиц, которым нужно предоставлять налоговые декларации по подоходному налогу с физических лиц, и порядок их подачи.
16 Июл 2020 hiurist 236