Могу Ли Я Обратиться В Фн Не По Месту Осуществления Деятельности
Особенности регистрации ИП не по месту жительства
Как гласит закон, любой гражданин российской Федерации может зарегистрироваться только в том населенном пункте, где он имеет постоянную прописку. Для этого в территориальную налоговую инстанцию необходимо подать определенный пакет документов, который включает в себя: паспорт с заполненной страничкой о регистрации по месту постоянного проживания, ИНН, заявление по форме P21001, оригинал квитанции об оплате госпошлины.
Этот вид налогового режима подразумевает сбор налогов с определенных видов деятельности. Причем виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, каждый регион определяет самостоятельно, на свое усмотрение. Поэтому, если гражданин уже встал на государственный учет в каком-то административном округе и начал работать по системе ЕНВД, но решил поменять регион места жительства или ведения бизнеса, при этом, не меняя налогового режима, ему придется перерегистрироваться. Что это значит?
Осуществление деятельности не по месту регистрации
Но у налоговой инспекции зачастую нет сведений, подтверждающих или опровергающих факт освобождения от уплаты налога. Поэтому, по мнению чиновников, налогоплательщик сам должен представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование этого имущества именно в предпринимательской деятельности. В заявлении предпринимателю следует указать, что им применяется УСНО или спецрежим в виде ЕНВД, можно приложить копии последних деклараций по налогам, уплачиваемым в соответствии с этими спецрежимами (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-11-05/172, УФНС по г. Москве от 13.03.2021 N 18-12/3/24078@). Однако стоит отметить, что если такие документы своевременно не представлены, то у предпринимателя есть все шансы доказать свою правоту в суде (см., например, Постановления ФАС УО от 12.11.2021 N Ф09-9126/07-С3, ФАС ПО от 20.10.2021 N А12-9969/05-С10, ФАС СЗО от 26.01.2021 N А05-9458/04-22).
Обратите внимание: если предприниматель осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории нескольких районов городов или городских округов, на территории которых действуют разные налоговые инспекции, то встать на учет он должен только в одной из них (п. 1 Письма Минфина России от 01.10.2021 N 03-11-02/249). Соответственно, если он уже состоит на учете в какой-либо из этих инспекций, то повторно подавать заявление о постановке на учет по месту осуществления деятельности нет необходимости.
Можно ли открыть и зарегистрировать ИП не по месту жительства или прописки
В случае, если объект коммерческой деятельности расположен в области, в которой ЕНВД введена, а сам коммерсант состоит на учете как налогоплательщик в округе, не практикующем ЕНВД, не следует регистрироваться по этой системе.
Добрый вечер, Karina.
Чтобы открыть ИП без прописки по адресу временной регистрации — необходимо соблюсти несколько условий:
1.Нужно доказать, что постоянной прописки нет. Предъявите паспорт без штампа.
2. Предъявить свидетельство про временную регистрацию сроком действия не меньше 6 месяцев от даты подачи документов для регистрации ИП.
3 Представить в налоговую пакет документов для регистрации
В какую налоговую можно подавать заявление на возврат налогового вычета
Ситуация, когда человек фактически проживает совсем не там, где зарегистрирован «по штампу в паспорте», — в принципе, достаточно распространена. Обычному гражданину она несколько не мешает, да и запрета на такое несоответствие в современном законодательстве нет.
- Направить декларацию через Личный кабинет налогоплательщика — физического лица. Очень, кстати, удобный вариант: интернет есть почти у всех, войти в него можно даже ночью, дополнительные расходы не потребуются.
Возможна ли регистрация ИП по месту осуществления деятельности
- На все действия, связанные с регистрацией ИП, налоговому органу даются 3 дня.
- Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.
- Документы направляются в орган ФНС любым удобным заявителю способом (подробнее читайте здесь: «Как и куда подать заявление на регистрацию ИП?»).
- Налоговый орган, принявший решение о регистрации, вносит запись в ЕГРИП, а на 4-й рабочий день после обращения выдает заявителю лист записи в ЕГРИП.
- Если ФНС решила отказать в предоставлении данной госуслуги, это должно быть обосновано. Заявитель вправе обжаловать отказ в судебном порядке после проведенного им досудебного урегулирования спора.
- Поручить регистрацию ИП в другом регионе (как пример) доверенному лицу.
- Отправить документы почтой (подпись на заявлении должна быть заверена у нотариуса).
- Сформировать и отправить электронные документы (для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС или портале «Госуслуги»).
Постановка на налоговый учет ИП по месту жительства, а не по месту осуществления деятельности
Здравствуйте, я открыла свое ИП по месту регистрации, планирую осуществлять деятельность в другом регионе по договору аренды арендовать помещение для осуществления деятельности розничной продажи и систему налогообложения хочу выбрать ЕВНД. Подскажите пожалуйста, если я встану на учет по месту жительства а не осуществления деятельности является ли это нарушением и чем это грозит?
Статья 346.28. Налогоплательщики
2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:
(в ред. Федерального закона от 25.06.2021 N 94-ФЗ)
по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта);
по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса.
Могу Ли Я Обратиться В Фн Не По Месту Осуществления Деятельности
На основании п. 1 ст. 346.46 НК РФ постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (письма Минфина России от 29.04.2021 N 03-11-12/25785, от 01.11.2021 N 03-04-05/46788). При этом подача заявления на получение патента в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, не влечет его повторную постановку на учет в этом налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ в общих случаях заявление на получение патента подается ИП в налоговый орган по месту жительства (как правило, не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН). Однако указанный порядок применим, если иное не предусмотрено этим же пунктом.
В свою очередь, с 30 ноября 2021 года абзацем вторым п. 2 ст. 346.45 НК РФ установлено, что в случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории города Москвы, заявление на получение патента подается в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган г. Москвы (за исключением случая получения патента одновременно с регистрацией в качестве ИП).
Кроме того, возможность обращения ИП с заявлением на получение патента не по месту жительства предусмотрена для случаев:
1) когда ИП не состоит в субъекте РФ, в котором планирует получать патент, на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае заявление на получение патента также может быть подано ИП в любой территориальный налоговый орган субъекта РФ по выбору ИП;
2) когда ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за некоторым исключением) на территории, которая определена законом субъекта РФ в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности. Но опять же кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта. То есть с 30 ноября 2021 года эта норма не касается случаев получения патента для осуществления деятельности на территории г. Москвы, вне зависимости от территориальной разбивки территории Москвы на зоны для целей ПСН.
Таким образом, с 30 ноября 2021 года ИП имеет право обратиться с заявлением о получении патента в любой налоговый орган г. Москвы вне зависимости от факта регистрации в налоговом органе по месту жительства или по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН. Из чего можно сделать вывод, что у ИП в данном случае не было ограничений для подачи заявления о получении патента (при подаче такого заявления 15 декабря 2021 года) в налоговый орган по месту нахождения имущества (как, впрочем, и по месту жительства или по иным выбранным ИП соображениям). Соответственно, в силу п. 3 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.46 НК РФ этот же налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления должен был выдать патент (либо направить уведомление об отказе в выдаче патента).
Передача полученного от ИП заявления в другой налоговый орган, в частности по месту жительства ИП, нормами главы 26.5 НК РФ не предусмотрена, а выдача патента другим налоговым органом противоречит указанным выше положениям НК РФ.
Тем не менее, на наш взгляд, указанный в вопросе порядок — передача заявления в налоговый орган по месту жительства ИП с выдачей патента этим налоговым органом — не должен повлечь каких-либо негативных последствий для ИП, применяющего ПСН. Ведь в любом случае, как указывалось выше, патент действует только на соответствующей территории, указанной в патенте, а налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода, установленного на календарный год Законом N 53 для указанного в вопросе вида деятельности (ст.ст. 346.47, 346.48 НК РФ). Смотрите также определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 07.07.2021 N АПЛ15-261.
С 1 января 2021 года статьей 1 Закона N 53 (в редакции Закона г. Москвы от 23.11.2021 N 36) размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности «Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности» установлен на один обособленный объект в зависимости от площади объекта и места осуществления предпринимательской деятельности (п. 19.1 Таблицы видов деятельности, подлежащих переводу на ПСН). Поэтому вне зависимости от места подачи ИП заявления и получения патента (как мы поняли из вопроса — на 2021 год) налоговая база должна определяться исходя из установленного на этот год Законом N 53 потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от территории осуществления деятельности.
Сказанное подтверждается определениями СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 17.09.2021 N 309-КГ15-6810, от 05.08.2021 N 309-КГ15-6810 по одному и тому же делу, в которых отмечено, что положения п. 2 ст. 346.45 НК РФ прямо определяют налоговый орган, в который необходимо обратиться налогоплательщику с соответствующим заявлением. При этом факт обращения ИП с заявлением о выдаче патента по месту жительства не препятствует налоговому органу произвести исчисление стоимости патента, основываясь на показателях, характеризующих действительный потенциально возможный годовой доход исходя из местонахождения недвижимого имущества, являющегося источником извлечения такого дохода. Письмом ФНС России от 24.12.2021 N СА-4-7/22683@ указанные судебные акты направлены для использования в работе (п. 14 письма).
Со ссылкой на одно из указанных определений СК в письме Минфина России от 01.09.2021 N 03-11-10/51159 сказано, что стоимость патента поставлена в зависимость от места осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим при выдаче ИП патента по месту жительства на территории субъекта РФ следует учитывать размер потенциально возможного годового дохода, установленный по месту осуществления им предпринимательской деятельности на территории этого же субъекта Российской Федерации.
Отметим, предыдущие судебные инстанции по этому делу признали правомерным исчисление налоговым органом налога исходя из размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, определенного по месту учета ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (в деле — по месту жительства), а не по месту фактического осуществления деятельности. Смотрите постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.12.2021 N 17АП-15564/14, Арбитражного суда Уральского округа от 05.03.2021 N Ф09-602/15 по делу N А60-26975/2021 (отмененного вышестоящей инстанцией).
Обоснование вывода:
Патент является документом, удостоверяющим право индивидуального предпринимателя (далее — ИП) на применение патентной системы налогообложения (далее — ПСН) (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности. Как разъясняется Минфином России, при получении патента на осуществление указанной деятельности такой патент будет действовать только в отношении передаваемых в аренду объектов, указанных в патенте. Поэтому для применения ПСН в отношении объектов, не указанных в патенте, необходимо в установленные сроки подать заявление на получение нового патента либо применять иной режим налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, письма Минфина России от 27.05.2021 N 03-11-06/30666, от 23.01.2021 N 03-11-12/69636, от 29.12.2021 N 03-11-12/68103, от 30.06.2021 N 03-11-09/31390, от 18.08.2021 N 03-11-12/41138, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2021 N 10АП-10544/16).
ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). При этом субъектам РФ при установлении ПСН предоставлены полномочия, указанные в п.п. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ*(1).
Так, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ предоставлено право дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за некоторым исключением, неприменимым к деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В таком случае патент действует только на соответствующей территории, указанной в патенте (абзац четвертый п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
От территории действия патентов, определенной в соответствии с указанной нормой, может зависеть и размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, право устанавливать который предоставлено субъектам РФ пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. На основании пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в отношении указанной в вопросе деятельности размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода может устанавливаться субъектами РФ в зависимости, в том числе, от количества обособленных объектов (площадей).
На территории города Москвы ПСН введена Законом г. Москвы от 31.10.2021 N 53 «О патентной системе налогообложения» (далее — Закон N 53). Этим же законом установлен размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).
На сегодняшний день на территории города Москвы определены три группы муниципальных образований, для каждой из которой установлены значения потенциально возможного к получению ИП годового дохода для деятельности по сдаче в аренду имущества. Районы, входящие в ЦАО, Законом N 53 выделены в отдельную («а») группу муниципальных образований для целей применения ПСН. Районы, входящие в Северо-Восточный административный округ (СВАО), включены в другие группы («б» — для района Северного СВАО и «в»). Смотрите п. 19, п. 19.1 Таблицы видов деятельности, подлежащих переводу на ПСН (ст. 1 Закона N 53). Каждая из трех групп муниципальных образований включает в себя территории, подведомственные различным ИФНС России города Москвы.
Порядок получения патента определен ст.ст. 346.45, 346.46 НК РФ. При этом Федеральным законом от 30.11.2021 N 401-ФЗ в указанные статьи внесены изменения, часть которых вступила в силу уже со дня его официального опубликования, т.е. с 30 ноября 2021 года (часть 1 ст. 13 указанного закона).
Как зарегистрировать ИП не по прописке
Также нужно запомнить, что если у предпринимателя, который начал свою деятельность по временной прописке, возникнут вопросы, связанные с изменением осуществляемой деятельности, либо он надумает открыть филиал в другом месте, он будет привязан к тому налоговому органу, где были оформлены все первичные документы.
Бывают случаи, когда физические лица хотят стать ИП, но при этом находятся в другом городе, или области, не по месту своей прописки. Поэтому сразу возникает вопрос о том, как зарегистрировать ИП не по месту прописки, а по пребыванию. Чтобы это узнать, нужно коснуться некоторых нормативных актов, которые регулируют данный вопрос. Вообще, согласно действующего законодательства, регистрация ИП должна происходить только по месту постоянной прописки. Но если подойти к этой проблеме с точки зрения всех действующих законов, то можно найти возможность провести регистрацию, когда человек будет находиться в другом городе не по месту своей прописки, или вообще без нее. Это и касается вопросов, связанных с открытием филиалов ИП.
Можно ли использовать ККТ не по месту регистрации
Кроме того, о необходимости регистрации ККТ именно по месту фактической эксплуатации такой техники говорит и п. 76 Регламента, определяющий случаи, когда ККТ подлежит перерегистрации (например, при смене адреса установки кассы).
Обратите внимание! В комплект документации, необходимой для ее регистрации, входит заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 09.04.2021 № ММ-3-2/152@ (см. также нашу статью «Составляем заявление на регистрацию ККТ — образец заполнения»). При этом одним из обязательных реквизитов такой формы является адрес и место, где фактически будет эксплуатироваться ККТ (п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Утвержденная названным приказом карточка регистрации также предусматривает в составе реквизитов адрес, по которому установлена ККТ.
Осуществление бизнесом деятельности не по месту регистрации: риски резко возросли
Все еще усугубляется и в связи со сложившейся негативной для Налогоплательщиков арбитражной практикой по похожим делам, когда обособленные подразделения не регистрировались в удаленных от места основной деятельности муниципальных районах или регионах.
Совет такой: пока налоговые органы не пришли к вам с проверкой, подайте сообщение о регистрации обособленного подразделения или, на крайний случай, держите наготове, чтобы в случае необходимости направить его по адресу до того как Инспектора произведут какие-либо контрольные мероприятия в этом направлении (обычно проводятся вне рамок выездных проверок специальным Отделом оперативного контроля Инспекции). В последнем случае все же имеется риск упустить момент.
Место регистрации ИП
Конечно, многих больше устроила бы регистрация ИП по месту ведения деятельности, однако важно понимать, что прописка не обязывает предпринимателя вести бизнес в определенном населенном пункте. Ситуация, когда ИП осуществляет деятельность не по месту регистрации, совсем не редкость. Никаких претензий на этой почве ожидать не стоит, если вовремя сдавать налоговую отчетность в ИФНС, где предприниматель стоит на налоговом учете, тем более, что это можно делать и удаленно. Кроме того, обязанность отчитываться в налоговой инспекции по адресу регистрации ИП распространяется только на тех налогоплательщиков, кто работает на режимах УСН, ОСНО и ЕСХН.
Затрагивая тему регистрации ИП не по месту регистрации, стоит особо сказать о налоговых режимах ЕНВД и ПСН. Налогоплательщикам на “вмененке” или “патенте” отчитываться положено не по прописке, а по месту ведения предпринимательской деятельности. В этом случае ИП регистрируется по месту прописки или регистрации, однако в дальнейшем предприниматель взаимодействует с инспектором в том регионе, где он реально работает. Более подробную информацию о таком раскладе, когда ИП работает не по месту регистрации, вы найдете ниже.
Куда обращаться для подачи документов на налоговый вычет или получения ИНН
В 2021 году вступили важные изменения в Налоговый Кодекс, которые существенно упростили процедуру получения идентификационного номера для лиц, которые зарегистрированы в одном городе, а фактически проживают в другом.
Тот факт, что получить ИНН теперь можно в любом налоговом подразделении не отменяет действовавшего ранее принципа учета российских налогоплательщиков: по месту их жительства, а при его отсутствии – по месту пребывания. Т.е. получить ИНН можно будет в абсолютно любой инспекции, но поставят на учет физлицо по старым правилам: по месту регистрации. Это правило содержится в 243 ФЗ.
5 советов, если компания находится не по юридическому адресу
Подытоживая вышесказанное с оглядкой на все возможные санкции, можно легко найти ответ на вопрос, обязана ли организация находиться по юридическому адресу. Но существуют и легальные способы, как, не находясь по своему юридическому адресу, не претерпеть на себе все вышеперечисленные негативные последствия.
- В первую очередь – собрать доказательства, что связаться с компанией по юр. адресу невозможно (т.е. вся отправленная по адресу корреспонденция возвращается обратно назад отправителю). С этим, как говорится, проблем не должно возникнуть, если налогоплательщик не позаботился о получении корреспонденции.
- А далее – посложнее. Работники налоговой обязаны отправить организации уведомление о ее предстоящей ликвидации в том случае, если она не сменит свой адрес на реальный. Притом, как мы понимаем, отправить письменное уведомление необходимо опять же по легализированному юр. адресу. Естественно, все письма опять же возвратятся назад, и потому фискалы дополнительно еще их отправляют на домашние адреса всех соучредителей, а также руководителя.
- Также фискалам необходимо доказать, что компания нефункционирующая, и такие доказательства они возьмут из обслуживающего компанию банка.
- И уж если с организацией так и не получится связаться или обязать изменить в Госреестре внесенный там адрес на достоверный – фискальные органы подадут судебный иск о ее ликвидации. Такое право в полной мере подтверждено Пленумом Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. Однако из той же арбитражной практики вытекает, что нахождение компании по недостоверному адресу является устранимым нарушением, а не безусловным основанием для ее ликвидации. Но тут причин для радости не так уж и много, поскольку помешать компании свободно заниматься хозяйственной деятельностью могут и иные факторы.
Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе
Правда, из данного правила есть исключение. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Аналогично и в отношении налоговой декларации. Налоговая декларация по ЕСХН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 1 ст. 346.10 НК РФ). И в ней отражаются все доходы и расходы, в том числе и полученные (осуществленные) в иных регионах. Соответственно и Книга учета также ведется одна и та же — для всех хозяйственных операций.
Как доказать и куда сообщить о незаконной предпринимательской деятельности? Подача жалобы в налоговую и другие инстанции, образец заявления
Обычно заявление рассматривается в течение 30 дней с момента присвоения номера поданному заявлению. По факту заявления проводится проверка. Чаще всего, ответ заявителю дают к концу этого срока. В ответе заявителя оповестят о результатах проверки.
Бизнес, который осуществляется незаконно, «обворовывает» государство. Ведь с такого бизнеса государство не получает налоги. Как следствие, государственный аппарат не может работать полноценно.
ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-04-05/3-47).
Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.
20 Авг 2019 hiurist 461