Попадает Ли Под Енвд Сдача В Субаренду Нежилых Помещений
ЕНВД аренда помещения
- торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов
- объектов нестационарной торговой сети
- объектов общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
Для арендодателей часто самым подходящим налоговым режимом является УСН «доходы», но выводы для каждого конкретного случая лучше проверять вычислениями. Пример расчетов и 4 ситуации, когда лучше выбрать другой режим.
Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо от 18.11.2021*г. N*УУАМ-104 сообщает следующее.
По первому вопросу. В соответствии с подп.*13 п.*2 статьи*346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1*января*2021*года на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Статьей*346.27 Кодекса к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, отнесены, в том числе, крытые рынки (ярмарки).
Деятельность по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест в указанных стационарных объектах, может переводиться на уплату единого налога на вмененный доход.
Глава*26.3 Кодекса не содержит определения стационарного торгового места. По нашему мнению под стационарным торговым местом следует понимать торговое место, функционирующее в месте торговли, относящемся к стационарной торговой сети.
В связи с этим, на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может переводиться предпринимательская деятельность рынков по передаче в аренду стационарных торговых мест, оборудованных прилавками и находящихся как в помещениях рынков, так и на прилегающей территории.
Названная предпринимательская деятельность может переводиться на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности независимо от того, кому передаются стационарные торговые места в аренду: физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) или юридическим лицам.
По второму вопросу. Согласно статье*346.26 Кодекса указанная система налогообложения может применяться по в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150*кв.м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
При этом в соответствии со статьей*346.27 Кодекса под площадью торгового зала (зала обслуживания посетителей) понимается площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Порядок распределения площади торгового зала (или его части) при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется площадь торгового зала (в квадратных метрах), Кодексом не определен.
При этом при работе на общем режиме налогообложения или на упрощенной системе налогообложения для целей исчисления налога на прибыль или единого налога существенны исключительно стоимостные результаты деятельности (в вашем случае — выручка от реализации). Реализации продукции собственного производства (хлебобулочных, колбасных и кондитерских изделий, консервов) на той же площади, что и розничная торговля покупными товарами может рассматриваться в качестве необходимого условия для ведения такой деятельности, но не имеет значения для определения суммы налога на прибыль или единого налога.
Поэтому, при осуществлении розничной торговли товарами собственного производства, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощенной системы налогообложения, в магазине, переведенном на уплату единого налога на вмененный доход, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать всю площадь торгового зала магазина.
По третьему вопросу. В соответствии с п.*2 статьи*346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров.
Поэтому деятельность столовой, находящейся на балансе негосударственного образовательного учреждения, также может быть переведена на уплату названного налога, если площадь зала не превышает указанный размер.
По четвертому вопросу. Согласно статье*346.27 Кодекса в редакции, действующей до 1*января*2021*года, к розничной торговле относится торговля товарами за наличный расчет, а также с использованием пластиковых карт.
В связи с этим, на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность по продаже товаров за наличный расчет, как физическим лицам, так и юридическим лицам. Продажа товаров покупателям, рассчитывающимся в безналичном порядке, до 1*января*2021*года должна облагаться в рамках общего режима налогообложения, или упрощенной системы налогообложения.
С 1*января*2021*года под розничной торговлей понимается торговля товарами по договорам розничной купли-продажи, в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт.
Согласно п.*1 статьи*492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Как указывается в п.*5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22*октября*1997*года N*18 под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина — предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
Если же указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Поэтому продажа продовольственных товаров бюджетным учреждениям через розничную торговую сеть, независимо от порядка расчетов за них, может облагаться единым налогом на вмененный доход.
var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 102156145; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;
Под какую систему налогообложения попадает сдача нежилого помещения в аренду
Добрый вечер! Вы вправе по своему усмотрению выбрать систему налогообложения (при условии, что Вы вписываетесь в рамки выбранной системы налогообложения). Например, если Вы оказываете услуги по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых
мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых
залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации
общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, то можете применять ЕНВД.
350 000, 600 000, 3 000 000 и т.д. — это потенциально возможный доход, который Вы можете получить при сдаче имущества в аренду. Этот доход необходимо умножить на 6%, получим стоимость патента, которую Вы должны будете оплатить: например площадь, которую Вы сдаете от 100 до 500 кв. метров, тогда 3 000 000* 6%=180 000р. — стоимость патента.
Помещения, сданные в субаренду, уменьшат ЕНВД
Но учтите, если налоговики докажут, что договор аренды (субаренды) был заключен лишь с целью минимизации ЕНВД, а площади фактически использовались в деятельности арендодателя, то судебное разбирательство выиграть не получится (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.06.2021 № А56-46439/2021).
Но суды с решением налоговых органов не согласились. Факт сдачи помещения в аренду предприниматель подтвердил договором аренды, актом приема-передачи помещения и платежными документами по арендной плате. Налоговики не доказали, что бизнесмен на спорных площадях осуществлял свою деятельность. Поэтому арбитры признали доначисление ЕНВД неправомерным.
Вопрос эксперту
Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В этой теме Вам будет предоставлен ответ на первый вопрос, так как согласно правилам данного сервиса в одной теме рассматривается только один вопрос. Второй вопрос, пожалуйста, задайте в отдельной теме.
Возможность применения ЕНВД в таком виде деятельности, как сдача в аренду складских помещений, зависит от того, каким образом арендатор собирается использовать арендуемые площади.
Если арендатор будет использовать арендуемую складскую площадь в целях организации розничной торговли и хранения товаров, подлежащих дальнейшей розничной реализации, то сдача в аренду может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Если арендатор будет использовать арендуемую складскую площадь в целях организации
оптовой торговли или исключительно в целях хранения товаров (в качестве складских помещений), то сдача в аренду не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . может применяться . в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
.
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
Сдача в аренду помещений: УСН или ЕНВД
Как у Вас в документах написано — в договоре с Вашим арендодателем и в экспликации к договору. Указаны ли там торговые залы?
Или там один большой торговый зал, а вы его разделили на кусочки и продаете?
Смотрите и на документы, что заключаете с субарендаторами — указываете ли там площадь торгового зала? Или сдаете именно торговое место?
Как фактически выглядит то, что Вы сдаете в аренду — изолированное помещение, в которое покупатель заходит, смотрит, делает выбор, покупает и выходит? Или это просто прилавок (лоток) в одном большом помещении. Покупатель идет мимо прилавка, может подойти, посмотреть, выбрать, купить и пойти дальше. Разница в том, заходит ли он на ту площадь, которую Вы сдаете в аренду или остается на «общей» площади.
70.20.12.000 — Услуги по сдаче в аренду (внаем) нежилого недвижимого имущества
Эта группировка включает:
— услуги, связанные со сдачей в аренду (внаем) промышленных, торговых и прочих зданий, а также земельных участков их собственниками или арендаторами..
УСН (6%) или ЕНВД от сдачи в аренду нежилых помещений
ИП купил в собственность 1этаж 3-х этажного нежилого здания.
Отремонтировал и сделал 3 зала, в которых торгуют некоторыми товарами.
В 2-х залах торгует он сам, а третий хочет сдать в аренду, чтобы не слететь с ЕНВД по площади, ибо 3 зала потянут более 150 кв.м.
Вопрос: ООО является собственником недвижимого имущества — магазина (двухэтажное строение общей площадью 1238,10 кв. м).
Согласно учредительным документам основным видом деятельности ООО является сдача внаем собственного недвижимого имущества (код по ОКВЭД 70.20.2).
При этом в соответствии с техническим паспортом строения расположенные в нем помещения являются торговыми залами.
Таким образом, являясь собственником недвижимого имущества, ООО оказывает услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование (аренду) указанных торговых залов для осуществления розничной торговли другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Подлежит ли указанная деятельность ООО переводу на уплату ЕНВД?
Переводится ли на ЕНВД сдача в субаренду нежилых помещений
Виды деятельности, подлежащие переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является закрытым. Поскольку предоставление в аренду нежилых помещений для целей, указанных в тексте Вашего вопроса, в п. 2 ст. 346.26 НК отсутствует, Вы вправе применять упрощенную систему налогообложения и уплачивать единый налог в отношении всех доходов, полученных в рамках перечисленных Вами видов деятельности.
ИП сдает в субаренду нежилые помещения для: организации розничной торговли, использования под офисы, маникюрного кабинета, парикмахерской. За все отчитываемся по УСНО. Нужно ли что-то переводить на ЕНВД?
Попадает Ли Под Енвд Сдача В Субаренду Нежилых Помещений
Понятное дело что арендуя торговую площадь предприниматель должен часть площади выделить под склад для товара и как раз именно это можно отразить в договоре аренды который вы заключите с арендодателем.
ЕНВД можно применять в отношении деятельности по передаче в аренду любых помещений, которые используются для совершения сделок розничной купли-продажи. Это следует из положений подпункта 13 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и из определения торгового места, которое дано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ. Таким образом, порядок уплаты налогов с доходов от передачи помещений в аренду полностью зависит от условий заключенного арендного договора. Такой вывод позволяет сделать письмо Минфина России от 22 января 2021 г. № 03-11-04/3/9.
Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП
Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.
Патентная система действует на предполагаемом доходе, соответственно, ИП, применяющий ПСН также не может уменьшить налогооблагаемую базу на коммунальные затраты по нежилому имуществу, которое сдаёт в аренду. Более того налог уплачивается автоматически на этапе приобретения патента на год.
ИП сдает в аренду нежилое помещение
- На УСН:
- исчислять и учитывать доходы от получения арендной платы (при УСН 15% — расходы, если они имели место) в книге учета;
- в установленные сроки исчислять и уплачивать налог;
- отчитываться по налогу в декларации.
- На ЕНВД:
- вести удобным способом (по которому у ФНС нет возражений, если уже была проверка, или по всем признакам не должно быть, если проверки еще не было) учет физических показателей, влияющих на налоговую базу (письмо Минфина России от 08.08.2021 № 03-11-11/233);
- исчислять, уплачивать и декларировать налог.
- Вести учет по книге учета на ОСН (утверждена приказом от 13.08.2021 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430), исчислять и уплачивать свой НДФЛ, декларировать его в установленный срок.
- Уплачивать НДС с выручки, которая представлена арендной платой, выписывать счета-фактуры (предоплатные, авансовые, при необходимости — исправительные или корректировочные), вносить сведения о них в журнал и книги учета.
Под какой вид налогообложения попадает сдача помещения в субаренду
Вопрос: О классификации деятельности по сдаче в субаренду арендованного недвижимого имущества*, а также арендованного водного транспорта в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2021, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2021 № 454-ст.
2. Минэкономразвития России в Письме от 01.11.2021 № ОГ-Д18-1906 указало, что сдача в субаренду арендованного недвижимого имущества относится в ОКВЭД к коду 70.20.2 «Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» в классе 70 «Операции с недвижимым имуществом».
30 Июн 2019 hiurist 342