Главная / Тестовая рубрика / Заполнение строки 2410 при убытке прочерк

Заполнение строки 2410 при убытке прочерк

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Заполнение строки 2410 при убытке прочерк. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

По строке 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» отразите разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль».

Налог на прибыль (строки 2410–2400)

по строке 2410 «Текущий налог на прибыль» Отчета о финансовых результатах, если организация применяет общеустановленную форму;

по строке «Налоги на прибыль (доходы)», если организация является малым предприятием и применяет специальную упрощенную форму.

Чистая прибыль (строка 2400)

Дебетовый оборот по счету 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» равен 0. Кредитовый оборот – 11 435 руб. (9187 руб. + 2248 руб.). Сумма текущего налога на прибыль за год составляет 11 435 руб. (0 руб. – 11 435 руб.). Таким образом, разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68 (11 435 руб.) совпала с суммой налога на прибыль, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль (11 435 руб.).

Показатель налога на прибыль по операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражают в качестве статьи, уменьшающей (увеличивающей) чистую прибыль (убыток) при формировании совокупного финансового результата периода.

Убрали суммовой показатель

Показатель расхода (дохода) по налогу на прибыль отражают в качестве статьи, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при формировании чистой прибыли (убытка) за отчетный период. В форме № 2 его показывают с подразделением на отложенный налог на прибыль и текущий налог на прибыль.

Обновили строки, связанные с налогом на прибыль

С 2021 года в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (утв. приказом Минфина России от 02.07.2021 № 66н) приказом Минфина России от 05.04.2021 № 54н введен новый вид активов организации – долгосрочные активы к продаже.

Как следует из п. 21П БУ18/02, при отсутствии постоянных разниц, а также вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение ПНО (ПНА) и ОНО (ОНА), условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль.

• «Прибыль (убыток) до налогообложения» (строка 2300);
• «Текущий налог на прибыль» (строка 2410), в том числе «постоянные налоговые обязательства (активы)» (строка 2421);
• «Изменение отложенных налоговых обязательств» (строка 2430);
• «Изменение отложенных налоговых активов» (строка 2450);
• «Прочее» (строка 2460);
• «Чистая прибыль (убыток)» (строка 2400).

Интересное: Сколько на одного человека положено квадратных метров при субсидии

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»

Данная строка заполняется на основе ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Согласно п. 21 ПБУ 18/02 текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (П НО) или постоянного налогового актива (ПНА), а также увеличения или уменьшения величины отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО) отчетного периода.

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»

• «Прибыль (убыток) до налогообложения» (строка 2300);
• «Текущий налог на прибыль» (строка 2410), в том числе «постоянные налоговые обязательства (активы)» (строка 2421);
• «Изменение отложенных налоговых обязательств» (строка 2430);
• «Изменение отложенных налоговых активов» (строка 2450);
• «Прочее» (строка 2460);
• «Чистая прибыль (убыток)» (строка 2400).

Для правильного составления отчета о финансовых результатах по форме 2 изначально нужно сформировать оборотно — сальдовые ведомости по счетам, отражающим работу предприятия в рассматриваемом периоде. В отличие от бухгалтерского баланса, в котором приведены итоговые результаты деятельности, составление отчета о финансовых результатах происходит на основании оборотов, т.е. движении средств за отчетный год.

оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год;
оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год;
оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатов за 2021 год по общей форме

Если полученный результат совпадает с суммой, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, то налог на прибыль в учете вы отразили правильно. Если же вы заполняете упрощенный бланк с укрупненными показателями (то есть в одну строку объединено несколько значений), берите код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе общего показателя (п. 5 Приказа № 66н).

Интересное: Сертификат на жилье по чернобыльской сумма

Отрицательный результат, как и ранее, отразите в круглых скобках. Ниже, в ст. 2410, напишите сумму текущего налога на прибыль организации. Сложность заключается в том, что платят его не все компании (некоторые применяют УСН или ЕНВД). Поэтому если организация является плательщиком этого налога, впишите сумму из строки 180 декларации за отчетный год. Если в этой строке декларации стоит прочерк, поставьте прочерк и в ст. 2410. Налог обязательно указывается в круглых скобках. При отсутствии этого налога просто поставьте прочерк. Суммы, начисленные к уплате по УСН или ЕНВД, следует указывать в другой строке — 2460 «Прочее».

субсчет 99.1 или 99.01, предназначенный для учета бухгалтерской прибыли или убытка до налогообложения;
субсчет 99.2 или 99.02, предназначенный для учета налога на прибыль;
субсчета по учету перерасчетов по налогу за прошлые годы;
субсчета по учету пени и штрафов по налогам и взносам;
субсчет 99.9 или 99.99.

Титульный лист

Для данных по строке 2120, в которой следует указать себестоимость продаж, специальная формула не нужна, здесь отразите дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» к сч. 90 в круглых скобках. Скобки означают, что значение нужно вычитать из общего итога, то есть это расходы организации.

Расчет, конечно, верный . и со всеми расшифровками строк в ОФР я согласна. Но чистая прибыль по ОСВ ( К84 счета) = 31672. По бухбалансу строка 1370(нераспределенная прибыль) 2021г-2021г =31672. Сейчас в новом отчете эти взаимоувязки, по которым я раньше проверяла бухотчет, работают? Я хочу понять, новая строка ОФР»Отложенный налог на прибыль» должна изменять показатель чистой прибыли? Он не должен совпадать как раньше с 84 счетом?

Все комментарии (6)

Уточните, пожалуйста, следующие моменты. После заполнения отчетности КС проверяли через Проверка — Проверить контрольные соотношения?
Форма ОФР в редакции 2021 г. заполняется по итогам 2021 г. в вашем случае, потому что вы уже применяете балансовый метод ПБУ 18/02 в 2021 г.?

Вы можете задать еще вопросов

Заполнила автоматически Бухотчет, не могу разобраться с новой формой ОФР. Заполнение Строки 2400 (Чистая прибыль) в Отчете о финансовых результатах расходится с оборотом по сч 99 в корреспонденции со счетом 84. она увеличена на строку 2412 (Отложенный налог на прибыль. Разве это правильно? В учетной политике по ПБУ 18 стоит способ : ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.

Счет Суммы в руб. Д/т К/т Итог 09 97 000 21 000 76 000 — ОНА 77 80 000 212 000 (132 000) — ОНО 90/1 Выручка 30 000 000 90/2 Себестоимость 8 000 000 90/3 НДС 4 000 000 90/7 Затраты по реализации 2 000 000 90/8 Административно- управленческие расходы 6 000 000 99/ Прибыль (убыток) 10 000 000 99/ННП

Нужно ли заполнять строку 2410 отчета о финансовых результатах упрощенка

По ней, в частности, отражают налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (в скобках), а также пени и штрафы, начисленные за нарушения налогового законодательства.В строке 2400 рассчитывают чистую прибыль (или убыток) за отчетный год. Для «упрощенцев» это будет прибыль за вычетом начисленного единого налога при упрощенной системе.

Интересное: Почему Перестали Выплачивать Федеральные

Расчет показателя строки 2410 Отчета о финансовых результатах

Кстати, показатель по строке 2400 отчета о финансовых результатах должен совпадать с показателем нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) из разд. III пассива бухгалтерского баланса за этот год (за минусом этого же показателя за прошлый год).Далее идет справочная информация.

Операционные расходы – это расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

Отчет о финансовых результатах

оборотно-сальдовая ведомость за отчетный год;
оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год;
оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто) за отчетный год.

Текущий налог на прибыль 2410 (1426) (511) Решение Величина текущего налога на прибыль за отчетный период составляет 1201 тыс. руб. (2 283 075 руб. + (366 403 руб. — 1 092 000 руб.) + (47 000 руб. — 21 000 руб.) — (412 000 руб. — 30 000 руб.)). Фрагмент Отчета о финансовых результатах в примере 6.13 будет выглядеть следующим образом.

Если организация является субъектом малого предпринимательства (а это большинство организаций на УСН), то ее бухгалтерская отчетность может состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним. Другие формы составляются при необходимости.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатов за 2021 год по общей форме

В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.

28 Янв 2021 hiurist 358